Доброе время суток!
У меня вопрос: мы являемся поставщиком услуг, у нас была оказана услуга 29.09.2015г был выставлен Акт об оказании услуг 29.09.2015г, а счет фактуру не провели, соответственно она не попала в книгу продаж. Ошибка была обнаружена при камеральной проверке. Могу ли я ее перепровезти 4 кварталом 2015г, а у покупателя останется 3 кв. 2015г
За ранее благодарю
Добрый день! Нет, вы должны выставить счет-фактуру датой 29.09.2015 г. и отразить в декларации по НДС за 3-й квартал 2015 г. в соответствии со ст. 146 НК РФ:
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1)реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Счет-фактура отражается в декларации на дату ее составления.
Статья 169. Счет-фактура
3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса).
а у покупателя останется 3 кв. 2015г
Ольга
У покупателя не может быть счет-фактура отражена ранее, чем выписана у вас, тем более, что вы ее не выставляли. Тут как раз наоборот получится: вы выписываете сч/ф в 3-м квартале 2015 г., а покупатель может ее провести позже по факту получения, например в 4-м квартале 2015 г.
