ИП. Правомерно ли указывать доход от продажи ТС, к.т не использовалось в предпринимательской д-ти и продано?

Людмила, добрый день!

Согласно ст. 346.15 НК

1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

При сдаче 3-НДФЛ в 2015 вам нужно было отразить данный доход (850 тыс.) и уменьшить его сумму фактических расходов на приобретение трактора (900 тыс.) на основании ст. 220 НК

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Т.к. вы не отразили доход от продажи в 3 -НДФЛ (а доходом в целях НО тут будет именно сумма, полученная от продажи трактора а не разница покупки и продажи) налоговая правомерно выставила вам налог как доход от деятельности ИП(т.е. 6 % от 850)

налоговая инспекция в данном случае неправа. Но только если договор купли-продажи трактора был заключен от имени физического лица, а не от имени предпринимателя.

В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, предусмотренные статьей 250 НК РФ.
Так, если имущество использовалось коммерсантом в его предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
При этом на основании пункта 3 статьи 346.11 НК РФ в случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система, такие доходы освобождаются от обложения НДФЛ.
Таким образом, если имущество использовалось предпринимателем в «упрощенной» предпринимательской деятельности, выручку от его реализации следует рассматривать как доход в рамках такой деятельности. Следовательно, эту сумму нужно включить в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 29.04.2013 № 03-11-11/15091 и от 21.01.2013 № 03-11-11/15.
В отношении вопроса о том, как заключать договор купли-продажи с покупателем (от имени физического лица или от имени ИП), отметим следующее.
Гражданское законодательство не рассматривает в качестве собственника такое лицо, как индивидуальный предприниматель. То есть даже имущество, приобретенное коммерсантом за деньги, полученные от его предпринимательской деятельности, регистрируется на физическое лицо.
Кроме того, Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 06.06.2011 № 09АП-10746/2011-АК указал, что индивидуальные предприниматели самостоятельными субъектами указанных правоотношений не являются и по смыслу приведенной нормы относятся к гражданам.
Подобные выводы содержат письма УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 № 20-14/2/025291@ и от 05.03.2009 № 20-14/2/019833@.

Подробнее: www.glavbukh.ru/hl/112063-dohod-ot-prodaji-imushchestva-ip-kotoroe-on-ispolzoval-v-deyatelnosti#ixzz3x0oIh6iP

налоговая инспекция в данном случае неправа.
Аникеева Светлан

и в чем же ИФНС не ПРАВА??? Прочитайте внимательно свою же статью…

указал, что индивидуальные предприниматели самостоятельными субъектами указанных правоотношений не являются и по смыслу приведенной нормы относятся к гражданам.
Аникеева Светлана

В вашей ситуации ИФНС полностью права и доход от продажи техника необходимо отразить при расчете налога 6%. А пскольку у вас налоговая база является доход (а не Д-Р) то и уменьшить базу вы не можете, соответственно: 850*6%=51 т.р.

Я бы советовал обращаться не в прокуратуру, а сначала — в вышестоящий орган ФНС, объяснив что к чему, и только в случае если получите отказ — в прокуратуру.

Делать это нужно потому, т.к. прокуратура скорее всего, расследовать сама ничего не будет, а лишь направит Вашу жалобу в ту же МИФНС. А вот если это предварительно сделаете именно Вы и укажете это в заявлении о прокурорской проверке, шансы что прокуратура возьмётся за Ваше дело значительно повысятся.

Так же у Вас есть право оспорить решение МИФНС о начислении налога в суд, но такое заявление нужно подавать в течение 3 месяцев, когда Вам стало об этом известно.

ОКВЭД 45,1…
Людмила

Но ТС находилось не неисправном состоянии и не приносила доход… Приобретена в кредит… после продажи — не хватило на погашение кредита… как быть в этом случае? есть ли выход? безработный…
Людмила

Согласно Вашему ОКВЭДу вы занимаетесь строительными работами, трактор Вы приобретали для предпринимательской деятельности, то что он оказался неисправным и не работал — это Ваш предпринимательский риск, соответственно налоговая абсолютно права в том, что доначислила Вам налог.

ТС приобретено и продано физ лицом. а не ИП…
Людмила

физлицо и ИП — это одно и тоже в Вашей ситуации

"налоговая инспекция в данном случае неправа. Но только если договор купли-продажи трактора был заключен от имени физического лица, а не от имени предпринимателя."

Людмила, я в данном случае согласен со Светланой, если действительно Трактор приобретался на Физ. лицо, а не на ИП. Тут надо смотреть ПТС (его копию), может, даже, кредитный договор на предмет Кто Заемщик?.. Это все понадобится при оспаривании Требований ИФНС, которые, пользуясь общей не осведомленостью стараются руководствоваться непосредственной связью ИП с его физической личностью. То есть, например, этим пользуются Приставы при списании денежных средств взысканных с ИП с банковской карты того же физического лица. Вообщем, личность ИП и Физика однородна. Но не Доходы! Причем, обратите внимание, как Вы оплачивали свою УПС в течение с 2006 по 2014, сам Трактор или доходы от него когда-то упоминались / указывались?

Я уверен, что Трактор приобретался не ИП, а Физиком. Физик и уплачивал с него Налог ТС, поэтому, ИФНС не права, НО это упрямая Контора и очевидно, что Вам, предстоит процедура обжалования их Требования. Но сначала направьте мотивированный отказ, если ОНИ подадут в СУд, Вас уведомят.