Здравствуйте!
Подскажите, как то слышал, что я как физическое лицо имеющий недвижимость и сдавая ее в аренду могу зарегистрировать ИП и относить имущество, как используемое в деятельности ИП, и тем самым налог на имущество используемое в деятельности ИП платить не надо!
Прошу сориентировать так ли это?
Или подскажите, как оптимизировать налоги при сдаче домов и квартир в аренду.
В настоящий момент есть ИП с упрощенкой 6%.
С уважением, Андрей
Здравствуйте Андрей!
Полезная информация для вас.
3. Предприниматель, применяющий УСН,
не освобождается от налога на имущество физлиц в отношении
отдельных объектов, которые используются
в предпринимательской деятельности
По общему правилу при применении УСН индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты ряда налогов. В частности, в п. 3 ст. 346.11 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества,
используемого в предпринимательской деятельности. С 1 января 2015 г. из
этого правила установлено исключение: данное освобождение не
распространяется на объекты обложения налогом на имущество физлиц, включенные в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом предусмотренных в абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ особенностей.
Напомним, что речь идет о следующем имуществе:
— административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в
них, а также нежилые помещения, предназначенные либо фактически
используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания, перечень которых
устанавливает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (пп. 1 и 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
— объекты недвижимого имущества, образованные в течение года в результате
раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с
объектами недвижимого имущества, включенными в упомянутый перечень, если
такие объекты отвечают требованиям ст. 378.2 НК РФ (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
В отношении перечисленных объектов с 1 января 2015 г. в силу п. 3 ст. 402
НК РФ база по налогу на имущество физлиц рассчитывается как их
кадастровая стоимость с применением налоговой ставки в размере,
установленном нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не
превышающем двух процентов (подробнее см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 года).
4. Налог, уплачиваемый при применении УСН, можно уменьшить
на сумму торгового сбора
Если
в отношении деятельности налогоплательщика, применяющего УСН,
установлен в соответствии с гл. 33 НК РФ торговый сбор, то такое лицо
может уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную по итогам
налогового (отчетного) периода, в том числе на величину перечисленного в
этом периоде торгового сбора (п. 8 ст. 346.21
НК РФ). Уменьшению подлежит сумма налога (авансового платежа),
зачисляемая в консолидированный бюджет субъекта РФ (в состав которого
входит муниципальное образование, где установлен такой сбор) или бюджет
города федерального значения (в котором установлен торговый сбор) и
исчисленная по объекту налогообложения от вида деятельности, в отношении
которого установлен торговый сбор. Для того чтобы воспользоваться этим
правом, лицо должно подать в отношении объекта осуществления
предпринимательской деятельности уведомление о постановке на учет в
качестве плательщика названного сбора (абз. 2 п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Данные положения предусмотрены с 1 января 2015 г. в Налоговом кодексе РФ.
Подробнее о торговом сборе см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 года.
Напомним, что налог, уплачиваемый при применении УСН с объектом «доходы», может быть уменьшен также на суммы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
3. Применение упрощенной системы налогообложения
индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от
обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении
доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением
налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов,
облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224
настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении
имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за
исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических
лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2
настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие
упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками
налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную
стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Прошу сориентировать так ли это? Или подскажите, как оптимизировать налоги при сдаче домов и квартир в аренду. В настоящий момент есть ИП с упрощенкой 6%.
Андрей
Оптимизация достаточно проста — указывайте имущество сдаваемое в аренду в декларации и всё
Андрей, Руслан Шабанов указал Вам все правильно, но не забывайте, что Вам придется платить страховые взносы в ПФР, ФМС, ФСС, так что посчитайте стоит ли овчинка выделки.
Андрей, здравствуйте! Согласно ст. 408 НК РФ расчет налога на имущество делает налоговая инспекция на основании сведений о недвижимом имуществе, предоставляемым в налоговую инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ
Поэтому Вам нужно будет только проверить расчет налога, который сделает налоговая инспекция.
Ст.85 НК РФ
4. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Статья 408. НК РФ
Порядок исчисления суммы налога
1. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Прилагаю консультации о прядке расчета налога на имущество для предпринимателей и для физических лиц из БСС «Система Главбух»
Добрый день, Андрей.
Вам нужно представить в налоговый орган документы, доказывающие, что вы используете свои квартиры и дома в предпринимательской деятельности (договоры аренды и т.п.). В письме в налоговую укажите, что перечисленное имущество (приложите также копии правоустанавливающих документов со всеми данными об объектах) используется вами в предпринимательской деятельности, в связи с чем вы просите налоговый орган исключить его из числа объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц.
См., например, Письмо Министерства финансов РФ№ 03-11-11/67 от 05.03.2012:
В связи с этим полагаем, что основанием для освобождения от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц вышеназванного индивидуального предпринимателя могут являться документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, в течение налогового периода. При этом состав вышеназванных документов определяется в зависимости от характера использования имущества в предпринимательской деятельности (например, договор аренды помещения с арендатором, документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика и т. п.).
Документы, подтверждающие право индивидуального предпринимателя на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, должны быть представлены в сроки, позволяющие налоговому органу исчислить сумму налога на имущество физических лиц и направить налогоплательщику соответствующее налоговое уведомление об уплате налога в установленные Кодексом сроки.
После того, как направите такие документы, налоговый орган обязан прекратить присылать вам уведомление на уплату налога по указанным объектам. Также вы можете требовать произвести перерасчет налога за прошлые периоды, если тогда вы уже применяли УСН.
Если налоговая этого не сделает и будет по-прежнему присылать вам уведомления на уплату налога, то подавайте жалобу в УФНС или в суд.
С уважением, Роман.
Или подскажите, как оптимизировать налоги при сдаче домов и квартир в аренду. В настоящий момент есть ИП с упрощенкой 6%.
Андрей
Андрей, на самом деле Вами уже избрана достаточно удобная с точки зрения налогообложения система. Единственное, что следовало бы посчитать — это наличие Вашей расходной части и ее соотношение с доходной, поскольку в отдельных случаях рентабельнее применять УСН доходы минус расходы:
Для выяснения соотношения следует учесть:
Если Ваша прибыльность меньше 66%, Вам выгоднее использовать УСН 15%.
Если Ваша прибыльность выше 66%, выгоднее УСН 6%.
При этом образаю Ваше внимание на то, что если Вы будете продавать используемую в предпринимательской деятельности жилую недвижимость, то воспользоваться налоговыми вычетами, а также вычесть из суммы дохода расходы на ее приобретение у Вас не получится. Это тоже надо учитывать.
Что касается фиксации использования имущества в предпринимательской деятельности, то коллеги Вам уже все расписали — предоставляйте в налоговый орган соответствующие документы и он будет обязан принять их к сведению.
Таким образом вы освобождаетесь от имущественного налога в случае если имущество не относится к:
— административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в
них, а также нежилые помещения, предназначенные либо фактически
используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания, перечень которых
устанавливает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (пп. 1 и 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
— объекты недвижимого имущества, образованные в течение года в результате
раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с
объектами недвижимого имущества, включенными в упомянутый перечень, если
такие объекты отвечают требованиям ст. 378.2 НК РФ (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
из Вашего ответа - из перечня видно только не жилые помещения---
"Напомним, что речь идет о следующем имуществе:
— административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в
них, а также нежилые помещения, предназначенные либо фактически
используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания, перечень которых
устанавливает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (пп. 1 и 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
— объекты недвижимого имущества, образованные в течение года в результате
раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с
объектами недвижимого имущества, включенными в упомянутый перечень, если
такие объекты отвечают требованиям ст. 378.2 НК РФ (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
В отношении перечисленных объектов с 1 января 2015 г. в силу п. 3 ст. 402"
а если у меня ЖИЛОЙ дом?