Распределение имущественного вычета в 2018 году

Как семейной паре вернуть налог при совместной покупке квартиры?

Граждане могут вернуть налог через государственные структуры при покупке жилых объектов, но при соблюдении ряда конкретных условий. Если ваш брак официально зарегистрирован, то воспользоваться своим правом могут оба супруга.

Многих людей интересует вопрос – всем ли положен возврат, как его оформить документально и куда обратиться за его получением. Именно об этом и пойдет речь в нашей статье.

Распределение имущественного вычета между супругами

Распределение имущественного вычета между супругами

Законодательство РФ не только устанавливает нормы получения, но и допускает самостоятельное разделение частей между мужем и женой по их взаимному согласию. При этом следует учитывать несколько моментов:

  • Зарегистрированный брак. Брачные отношения должны быть оформлены через органы ЗАГСа. Никаких гражданских браков не допускается, при этом варианте вернуть налог может лишь единоличный собственник жилья.
  • Официальное трудоустройство. В бухгалтерии по месту работы гражданина должны удерживать НДФЛ по тарифу 13% от его доходов, это является обязательным условием для возврата уплаченного налога от государства.
  • Дата приобретения недвижимости. До января 2014 года в НК РФ было регламентировано правило о возможности разделения отчислений в строгом соответствии с долей каждого партнера. После указанной даты норма изменилась.
  • Вид собственности жилого помещения. Норма раздела будет зависеть от того, как именно было зарегистрировано жилье: общая долевая, общая совместная или индивидуальная форма.
  • Величина затрат каждого супруга. Это правило введено после 2014 года, семейной паре требуется документально подтвердить сумму фактической покупки.
Обратите внимание!

Если имущественные активы были приобретены до 2014 года, то государство позволяет вернуть уплаченный налог только единожды, сумма вычета не может быть более 2 млн руб.

Читайте также
Как отказаться от навязанной страховки по кредиту

Общая долевая собственность

Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты условия изменились – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров.

Необходимо документально подтвердить произведенные затраты на покупку жилого помещения.

Как лучше разделить вычет с учетом новых обстоятельств? Для семейной пары можно предложить два варианта:

  • если супруги могут представить в налоговые органы бланки, подтверждающие расходы, то вычет будет предоставлен по этим документам.
  • когда у супружеской пары отсутствуют необходимые документы, а оплату осуществил один из партнеров, то они могут самостоятельно определить долю для вычета. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию. Правовые принципы заполнения этого документа будут описаны ниже.

Общая совместная собственность

Если ни за одним из партнеров не были закреплены доли в объекте жилой недвижимости, то СК РФ утверждает, что это жилье является совместным. При этом неважно, на кого из супругов будет оформлен объект и платежные документы, так как считается, что расходы были осуществлены из совместного бюджета семьи.

Читайте также
Задержка рейса: как поесть и выспаться за счет авиакомпании
При подписании договора купли-продажи партнеры должны состоять в зарегистрированном браке и при этом у них не должно быть оформленного брачного контракта.

Каждый супруг может индивидуально представить отчет по форме 3-НДФЛ в ИФНС, приложив требуемый перечень документов.

Индивидуальная собственность

Если активы были приобретены в браке и зарегистрированы лишь на одного партнера, они будут считаться совместными, а не единоличными. Поэтому разделить вычет можно следующим образом:

  • вернуть вычет в полном объеме может супруг, на которого оформлена недвижимость. Поэтому заявление о перераспределении подавать нет необходимости;
  • поделить между партнерами, при этом в налоговую нужно направить требуемое заявление.

Распределение долей, если есть дети

Родители, опекуны и усыновители могут получить сумму налогового вычета из доли детей, при условии, что на момент регистрации недвижимости отпрыскам не исполнилось 18 лет. Долю ребенка могут оформить на себя как оба родителя, так и один из супругов. За детьми в дальнейшем сохраняется право использования возврата налога в полном объеме.

Распределение вычета по ипотечным процентам

При возврате налога по кредитному договору нужно отталкиваться от даты покупки объекта жилой недвижимости. Если это событие произошло до 01.01.2014 года, то пропорции распределяются, как и по основной сумме. После указанной даты долю можно определить по своему желанию в любом соотношении, не обращая внимания на то, как распределен основной вычет, нужно лишь подать соответствующее заявление в налоговую.

Приведем несколько примеров:

Дата покупки

Форма собственности

Стоимость объекта и иные условия

Положенный вычет

2013г.

Долевая (50%/50%)

3 млн руб.

Максимальный вычет 2 млн руб.

Каждому по 1 млн руб.

Итого к возврату 130 тыс. (1 млн руб./13%).

2017г.

Долевая (50%/50%), с привлечением ипотеки

5 млн руб.

% по ипотеке 2,6 млн руб.

Возврат по основной сумме 260 тыс. на каждого партнера (2 млн руб.*13%) от лимита вычета.

Возврат по ипотечным % 169 тыс. на каждого партнера (1,3 млн руб./13%)

Итого к возврату 429 тыс. руб.

2013г.

Совместная

2,5 млн руб.

жена не работает

Муж может вернуть сумму 260 тыс. руб. (2 млн руб. *13%).

2016г.

Совместная

6 млн руб.

Оба партнера работают

Каждый может вернуть по 260 тыс. руб. от максимального лимита – 2 млн руб., поэтому заявление подавать не требуется.

Все будет зависеть от того, оба ли супруга работают, от суммы дохода, от стоимости приобретенной недвижимости и т.д.

Заявление о распределении долей

Супруги могут заключить письменное соглашение и направить его в ИФНС. Заявительный бланк можно подать единожды, но в этом случае, в дальнейшем не будет возможности изменить долю возврата. Также допускается ежегодная подача заявительного бланка, с учетом доходов каждого из супругов за определенный год.

Государство не ограничивает партнеров в распределении долей возврата, поэтому процентное соотношение допускается любое: 30% к 70%, 50% к 50%, 100% к 0%.

Если один из супругов получил возврат вычета в размере 100%, то второй сохраняет за собой право воспользоваться им со временем при покупке иного жилья.

Порядок оформления

Расскажем об основных этапах подготовки бланка:

  • можно самостоятельно изучить правовые принципы оформления заявления или уточнить информацию у сотрудников налоговых органов, также специалисты нашей компании готовы проконсультировать вас по данному вопросу;
  • подготовить необходимые документы;
  • составить соглашение по установленным правовым принципам;
  • представить заявительный бланк с требуемыми документами в ИФНС;
  • ожидать получение разрешения на распределение доли и вычета в установленные сроки, после этого деньги поступят на указанный в заявлении счет.

Мы узнали, в каких случаях необходимо оформить соглашение о перераспределении имущественного вычета между партнерами, сейчас расскажем о правовых принципах его заполнения.

Супруги могут подать заявление в налоговые органы или работодателю по месту трудоустройства. Законодательством установлена типовая форма заявления, она разработана налоговыми органами с учетом имеющихся особенностей и обстоятельств. Бланк можно оформлять при помощи компьютерных средств или в письменном виде от руки без помарок и исправлений.

Заявительный бланк содержит обязательные пункты:

  • наименование органа, куда подается документ (ИФНС или работодатель);
  • персональные сведения мужа и жены (ФИО, ИНН, место жительства, телефон для связи);
  • указать наименование жилья (квартира, дом и т.д.);
  • адрес расположения указанного объекта;
  • сделать ссылку на статьи, являющиеся основанием для подачи документа;
  • прописать величину доли, установленную за каждым из супругов;
  • оба партнера должны подписать заявление и поставить дату.
Адрес проживания супругов следует указать в соответствии с паспортными данными.

Подаем через работодателя

Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается такой вариант, тогда работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.

При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:

  • первоначально придется подать заявительный бланк в налоговую, и подтвердить свое право на вычет, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о возврате;
  • если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.

Образец заполнения

В этом разделе вы можете найти пример соглашения о распределении долей имущественного вычета между супругами, для этого нажмите на ссылку для скачивания.

Подать заявление в ИФНС с необходимым перечнем документов можно лично или почтовым отправлением. Чтобы ваше заявление не отклонили, нужно грамотно составить бланк и собрать все необходимые документы, при необходимости специалисты нашей компании проконсультируют вас.

Напомним, какие бланки требуется приложить к заявительному бланку:

  • копия договора купли-продажи;
  • документы об оплате (чеки, платежные поручения, расписка в получении денег);
  • бланк, удостоверяющий право собственности на жилье;
  • справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
  • ипотечный договор с указанием графика погашения процентов;
  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.

Если вы все сделали правильно, то в установленные законом сроки налоговые органы примут решение о возврате и перечислят деньги на счет.

Резюме

Если хотя бы один из партнеров работает, и работодатель удерживает от его доходов НДФЛ по ставке 13%, то семейная пара имеет право осуществить имущественный вычет. Партнеры могут заполнить заявление о разделе доли возврата по их желанию, даже если у них отсутствуют подтверждающие документы.

Читатели могут самостоятельно изучить все правила составления соглашения о распределении вычета, установленные законодательством или обратиться за помощью к специалистам нашей компании. Они помогут правильно заполнить заявление, собрать все необходимые документы и заполнить декларацию.

Содержание

Распределение имущественного вычета между супругами
Общая долевая собственность
Общая совместная собственность
Индивидуальная собственность
Распределение долей, если есть дети
Распределение вычета по ипотечным процентам
Заявление о распределении долей
Порядок оформления
Подаем через работодателя
Образец заполнения
Резюме

Юрист по налоговому праву

Ответ за 15 минут

Комментарии

Клиент - Эльвира
Эльвира
клиент, г. Екатеринбург

Здравствуйте. Нужен компетентный ответ на вопрос по имущественному налоговому вычету.

В июле 2014 заключен договор долевого участия на покупку квартиры в строящемся доме стоимостью 2406200руб. Акт приема- передачи подписан 07.03.2015. Квартира оформлена в общую совместную собственность супругов. Собираем пакет документов. Вопрос по заполнению заявления на распределение долей между супругами: квартира стоит 2406200руб, отделочные материалы 50000руб. Соответственно один из супругов (например муж) может получить выплату в размере 2млн руб, а жена в размере 406200+50000, все верно? То есть муж использует свое право на вычет полностью, а у жены остается право на 1543800 в будущем, верно?

Как заполнить заявление на распределение имущественного налогового вычета? Какое процентное и числовое соотношение указать в заявлении?

Спасибо

Общаться в чате

Здравствуйте!

Да, у жены останется право дополучить вычет в будущем. Образец заявления на распределение вычета между супругами содержится в в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_142230/3ef59e2699a38a0dd4e207e95a01817765d64212/

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить

Клиент - Александр
Александр
клиент, г. Мурманск

Отец со взрослой дочерью купили квартиру в долевую собственность. Каким образом им предоставляется имущественный вычет ? Пропорционально долям в собственности или один из них может написать отказ от вычета в пользу другого ?

Юрист - Евгений
Юрист по гражданскому праву , г. Ивантеевка
Общаться в чате
Пропорционально долям в собственности или один из них может написать отказ от вычета в пользу другого?
Александр

В данном случае пропорционально долям, так как у отца и дочери долевая, а не совместная собственность

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Клиент - Александр
Александр
клиент, г. Мурманск

Может ли один из них, отказаться от предоставления вычета, так чтобы вычет полностью пошел на человека с большим доходом ?

Юрист - Александр
Юрист по гражданскому праву , г. Москва
Общаться в чате

Александр, добрый вечер.

Согласно Письма Минфина от 26 апреля 2013 г. № 03-04-05/5-410:

Возможность отказа от получения имущественного налогового вычета одним собственником в пользу другого собственника Кодексом не предусмотрена.

Но есть и альтернативная точка зрения, которую ИФНС вряд ли примет, но она есть:

Постановление КС РФ от 13.03.2008 № 5-П

Абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 20 августа 2004 года N 112-ФЗ, допускающий предоставление имущественного налогового вычета при продаже долей, в частности, в жилом доме или квартире, в системной связи с нормами гражданского и жилищного законодательства означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля жилого дома или квартиры.

Речь идет о продаже, но по аналогии может быть применимо и к покупке, т.к. в целом речь об имущественном вычете.

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Евгений
Юрист по гражданскому праву , г. Ивантеевка
Общаться в чате
Может ли один из них, отказаться от предоставления вычета, так чтобы вычет полностью пошел на человека с большим доходом?
Александр

Нет, не может

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить
Юрист - Андрей
Юрист по гражданскому праву
Общаться в чате
Отец со взрослой дочерью купили квартиру в долевую собственность. Каким образом им предоставляется имущественный вычет? Пропорционально долям в собственности или один из них может написать отказ от вычета в пользу другого?
Александр

Александр, добрый вечер! ДО 01.01.2014 вычет предоставлялся пропорционально долям в пределах 2 млн. на всех дольщиков, после указанной даты в связи с изменениями в ст. 220 НК вычет предоставляется каждому дольщику, с учетом приобретенной доли. Т.е. если раньше на квартиру за 4 млн. вычет вы на двоих могли получить 2 млн. максимум и утратить право на вычет то сейчас при такой цене и равных долях каждый может получить по 2 млн. Единственное условие что квартира приобретена в собственность после 01.01.2014 иначе в отношении нее при заявке на вычет будут применяться старые правила

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить

Клиент - Анастасия
Анастасия
клиент,

Здравствуйте, хотелось бы уточнить вы пишете что с 2014 года если квартира была оформлена в общую долевую собственность по 1/2 то размер вычета распределятся на каждого по 2 000 000 руб а где это прописано или чем регламентируется ?

Юрист - Лариса
Юрист по налоговому праву , г. Ханты-Мансийск
Общаться в чате

Здравствуйте! К сожалению, на данный вопрос ответить сложно, т.к. Вы не дали ссылки на вопрос. на который Вам отвечали до этого вопроса. Вообще, налоговый вычет регулируется ст. 220 НК РФ. Допустим, Вы приобрели квартиру за 5 000 000р. в долевую собственность, доли по 1/2. Тогда каждый имеет право получить с 2 000 000р. Если квартира приобретена, например, за 3 000 000р., то каждый имеет право на 1 500 000р. Но если квартира приобретена супругами, то супруги имеют право распределить вычет по иному, например один получит с 1 000 000, другой — с 2 000 000р.

Отблагодарить
Общаться в чате Отблагодарить

Вам может быть интересно

Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование
Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование
Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование
Небольшая папка бумаг, визит в налоговую — и государство заплатит вам за то, что вы стали умнее.
Будьте здоровы, живите богато: получаем налоговый вычет за лечение
Будьте здоровы, живите богато: получаем налоговый вычет за лечение
Будьте здоровы, живите богато: получаем налоговый вычет за лечение
Лечитесь у лучших врачей, ведь вы этого достойны. А государство позаботится, чтобы это не было слишком накладно
6 способов поделить ипотеку после развода
6 способов поделить ипотеку после развода
6 способов поделить ипотеку после развода
Сколько у вас шансов получить жилье, деньги и свободную жизнь.
Вернуть качественный товар вообще нельзя. Это правда?
Вернуть качественный товар вообще нельзя. Это правда?
Вернуть качественный товар вообще нельзя. Это правда?
Можно ли тратить деньги с легким сердцем и сдавать назад все, что не подошло.
Долговые войны: Дарт Вейдер против судебных приставов
Долговые войны: Дарт Вейдер против судебных приставов
Долговые войны: Дарт Вейдер против судебных приставов
Как заставить работать судебных приставов без применения Силы и светового меча.
Больничный лист — когда записки от родителей уже недостаточно
Больничный лист — когда записки от родителей уже недостаточно
Больничный лист — когда записки от родителей уже недостаточно
Лечиться дома или болеть на работе — вот в чем вопрос