«Осторожно, фрилансер!»: как оформить договор с самозанятым?
«Осторожно, фрилансер!»: как оформить договор с самозанятым?

«Осторожно, фрилансер!»: как оформить договор с самозанятым?

Нужно ли заключать договор с самозанятым, и являются ли такие отношения трудовыми?
Автор статьи: Максим Иванов Максим Иванов
Автор статьи
Практикующий юрист с 1990 года

Самозанятость – тренд 2019 года и любимая тема для законодателей. Вот уже несколько лет самозанятых всеми правдами и неправдами выманивают “из тени”. Они, к слову, “на свет” не спешат – в 2019 году в этом статусе зарегистрировалось лишь немногим более 200 тыс. человек. Но так как на данном этапе это только эксперимент, результаты себя оправдывают.

Теперь в числе легальных фрилансеров не только репетиторы, сиделки и уборщицы, как предполагает Налоговый кодекс. Род деятельности, за некоторыми исключениями, значения вообще не имеет. Среди таких лиц немало узких специалистов, с которыми активно сотрудничает мелкий и средний бизнес. Но как оформить договор с самозанятым лицом, и как вообще регулируются отношения с таким работником?

Ликбез для тех, кто знает, что санкции ФНС и Роструда – не пустой звук!

Можно ли работать с самозанятыми?

Собственно, в адекватной форме самозанятость начала действовать лишь с 2019 года. В качестве эксперимента официально работать самим на себя разрешили жителям четырех субъектов: Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Хотя вот-вот планируется разрешить присоединяться к программе и другим регионам. Их жители смогут стать самозанятыми, если отвечают требованиям ст. 4 ФЗ № 422 от 27.11.2018, а именно:

  • не имеют наемных работников;
  • их доход не превышает 2,4 млн рублей в год;
  • они постоянно проживают в пределах регионов, где проводится эксперимент;
  • они подали заявление о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход и есть основной причиной, по которой самозанятость существует как явление. Он облагает полученную фрилансером прибыль по ставке от 4% (если он получен от физлица) до 6% (если он получен от компании). При этом закон не предусматривает каких-либо препятствий для компаний при заключении договора с самозанятым лицом. Как и ИП, самозанятый вполне законно может вступать в договорные отношения с любым участником рынка, в том числе и с юридическим лицом. Но такие правоотношения не будут иметь ничего общего с трудовыми.

Читайте также
Возьми-ка взяточку!

Нужно ли оформлять отношения?

Конечно, нужно! Любое предприятие, будучи стороной в сделке, согласно ст. 161 ГК обязано оформлять любые договорные отношения в письменной форме. Для компании по сути вообще не имеет значения, кто является контрагентом – она обязана оформлять письменные договоры со всеми, с кем сотрудничает. Другой вопрос, что оформлять.

Заключать трудовой договор с самозанятым лицом запрещено. Оно не может быть принято в штат и являться работником компании, а полученный в рамках трудовых отношений доход не может быть объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход (пп. 1 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422).

Вы наверняка уже слышали бредни про “реструктуризацию трудовых отношений” и перевод части сотрудников в статус самозанятых. Мол, так можно сэкономить на страховых платежах, налогах, отпускных, больничном… И это правда, но трудовая и налоговая инспекции вашу предприимчивость оценят едва ли. А потому советуем раз и навсегда забыть о подобных схемах. Они уже обкатаны с наймом ИП, и ничем хорошим для работодателей не заканчивались.

Читайте также
Встретимся в суде: как суд решает проблемы потребителей
Формальный статус физического лица и вид заключенного с ним договора имеют куда меньшее значение, чем “экономический смысл” отношений, сложившихся между таким лицом и предприятием, тем более, если они имеют признаки трудовых отношений (Определение ВС РФ № 302-КГ17-382 от 27.020.2017).

Хотя, не исключено, что вскоре все изменится. С середины 2018 года на полках парламента «пылится» законопроект, приравнивающий самозанятых к наемным рабочим. По крайней мере, в отношениях с ИП. Предложенные правки в ТК обяжут предпринимателей оформлять на самозанятых трудовые книжки, оплачивать им больничные и отпускные. Но о перспективах принятия законопроекта говорить рано.

Пока же договор с самозанятым лицом – образец оформления отношений исключительно гражданско-правового характера. Вы будете не работником и работодателем, а заказчиком и исполнителем. И в зависимости от характера сотрудничества, это может быть не только договор об оказании услуг, но и соглашение о выполнении работ, договор аренды, купли-продажи, подряда или любой другой договор.

Что должно быть в договоре?

Любой договор обязательно должен содержать только реквизиты, предусмотренные для него по ГК. Но мы рекомендуем перестраховаться и включить в него дополнительные пункты. Они не являются обязательными, но некоторые гарантии, в силу специфики статуса самозанятого, заказчику таки предоставляют. Так, не забудьте указать, что:

  1. “Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход”. Уточняя это, компания снимает с себя какую-либо ответственность за налогообложение дохода контрагента. Если это обычное физлицо, оно платит 13-процентный НДФЛ, а фирма выступает его налоговым агентом. Самозанятый же перечисляет налоги самостоятельно.
  2. “Исполнитель обязан представить заказчику чеки на все выплаты, полученные от Заказчика по договору”. Такая формулировка освобождает заказчика от обязанности перечислять страховые взносы.
  3. “В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3-х дней с даты снятия с такого учета”. Если исполнитель теряет статус самозанятого, он становится плательщиком НДФЛ, а заказчик – его налоговым агентом.
Так как это гражданско-правовой договор, он и намека не должен иметь на трудовые отношения. Любая расплывчатая формулировка, любые признаки подмены трудовых отношений гражданскими заставят налогового инспектора напрячься. Это чревато штрафами, недоимками и доначислениями.
Образец договора с самозанятым лицом 2019 года
Образец договора.docx ≈ 11 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец

Как работать с самозанятыми без проблем

Резюмируя сказанное, еще раз напомним вам, что самозанятые не кусаются. Этот «зверь» скоро станет неотъемлемым элементом коммерческих отношений, как и индивидуальные предприниматели. Теперь вы все чаще будете слышать о специалистах с таким статусом, а потому советуем вам запомнить основные правила сотрудничества с ними:

  1. Всегда проверяйте, действительно ли физлицо является плательщиком налога на профессиональный доход.
  2. Всегда оформляйте отношения документально, например, заключая с самозанятым лицом договор на оказание услуг.
  3. Выясняйте, каким статусом обладает самозанятый – ИП либо физлицо. Это необходимо для правильных расчетов и составления корректного договора.
  4. Ни в коем случае не заключайте договоры с самозанятыми, если это ваши нынешние либо бывшие работники и с момента их увольнения не прошло 2 лет. Согласно пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ № 422 полученные в таких отношениях доходы не могут облагаться налогом на профессиональный доход.
  5. Обязательно вносите в договор дополнительные условия, о которых мы написали выше.
Читайте также

Самозанятость, налоги, пенсия и другие...

Сколько стоит быть самозанятым

Редактор: Людмила Разумова Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Содержание

Можно ли работать с самозанятыми?
Нужно ли оформлять отношения?
Что должно быть в договоре?
Как работать с самозанятыми без проблем

Вам может быть интересно

Как избежать блокировки денег на карте?
Как избежать блокировки денег на карте?
Как избежать блокировки денег на карте?
В зоне риска находятся все, кто совершает большое количество операций по картам — фрилансеры, интернет магазины и иные компании
Прокурор разберется: как подать жалобу в прокуратуру?
Прокурор разберется: как подать жалобу в прокуратуру?
Прокурор разберется: как подать жалобу в прокуратуру?
Если кто-то нарушил закон
N 44-ФЗ ст 95. Изменение, расторжение контракта
1. Изменение существенных условий контракта при его исполнении не допускается, за исключением их изменения по соглашению сторон в следующих случаях: 1) если возможность изменения условий контракта была предусмотрена документацией о закупке и контрактом, а в случае осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) контрактом: а) при снижении цены контракта без изменения предусмотренных...
Коммерческая тайна и их защита на предприятии
Коммерческая тайна и их защита на предприятии
Коммерческая тайна и их защита на предприятии
Что нужно учесть компании-правообладателю?
Недействительный полис ОСАГО
Недействительный полис ОСАГО
Недействительный полис ОСАГО
Что делать, если у виновника ДТП поддельный полис ОСАГО?
«Донорский выходной»: что нужно знать?
«Донорский выходной»: что нужно знать?
«Донорский выходной»: что нужно знать?
Как получить отгул за сдачу крови?