Правовед.ру в твоем кармане. Юрист онлайн 24/7

Установите приложение и получите скидку 15% на оплату вопроса

Скидка 15% при оплате вопроса в приложении Правовед.ру по промокоду Pravoved2022

Промокод: Pravoved2022

8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Налог с продажи недвижимости

Нужно ли платить налог с продажи недвижимости в 2017 году в России? Этот вопрос волнует, как физических лиц, так и юрлиц при отчуждении своего имущества. Продав квартиру, дачный участок, землю, дом, или коммунальную комнату, продавец должен уплатить специальный сбор от выручки реализуемого имущественного объекта. Порядок и правила уплаты налога регламентированы ст. 208 НК РФ. В обязанность резидента РФ входит выдача части вырученных от реализации собственности денег государству. Оплате пошлины предшествует процедура декларирования дохода. Ставка обложения согласно НК РФ составляет 13% от суммы сделки. В статье рассмотрим, какой налог берется с продажи недвижимости в 2017 году, когда нужно его платить, а также произведем расчеты и разберем другие нюансы.

Какой налог при продаже недвижимости?

В 2017 году вступили в силу изменения в НК РФ в отношении сделок с недвижимым имуществом. Новое законодательство регламентирует сроки, порядок и льготные условия при расчете взносов с доходов от реализации квартир и домов.

Предусмотрены общие принципы налогообложения сделок при продаже недвижимости:

  • размер исчисляемого подоходного налога для физических лиц равен 13 процентов;
  • бывший владелец недвижимого имущества обязан предоставить в территориальную налоговую декларацию не позже, чем 30 апреля года, следующий за тем, когда производилась сделка купли-продажи объекта имущества;
  • уплата исчисленного НДФЛ должна быть полностью осуществлена субъектом до 15 июля года подачи декларации.

Коммерческой

К коммерческой недвижимости можно отнести:
склады;

  • торговые помещения;
  • офисные строения;
  • производственные объекты.

При продаже коммерческой недвижимости, юр. лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС.

Сумма оплаты НДС исчисляется из общей стоимости недвижимого имущества. Размер НДС равен 18 процентов от цены, отмеченной в договоре купли-продажи. Стоимость коммерческого недвижимого имущества зависит, прежде всего, от уровня жизни в регионе и стране в целом. Как правило, подобные объекты покупают в основном для ведения бизнеса.

Процедура оплаты НДС включает следующие этапы:

  1. Юридическое лицо выставляет сумму НДС, которую нужно оплатить.
  2. Покупатель переводит на р/с юрлица соответствующие денежные средства.
  3. Сторона-продавец переводит сумму НДС, за счет которой наполняется бюджет страны.

Что касается налога с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом, то есть одна особенность, которая заключается в том, что расходы, потраченные на приобретение торгового помещения или офисного здания, не учитываются для уменьшения налогооблагаемой базы суммы доходов от этого имущества. Если же, например, склад продан ИП с упрощенной системой налогообложения, имущественные вычеты, определенные для физлиц, на этих субъектов не распространяются. Ведь предприниматели, применяющие упрощенку, не уплачивают в этом случае налоговый сбор.

За рубежом

Доход физлица, резидента России (не являющегося бизнесменом), владеющего зарубежным объектом имущества более пяти лет (в отдельных ситуациях – более трех лет), при продаже недвижимости освобожден от уплаты налогового сбора в РФ.

На 2017 год, если срок владения квартирой, домом, землей и т. д. составляет менее 5 лет, доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Причем продавец вправе уменьшить размер прибыли на сумму фактически произведенных затрат. Либо применить налоговый вычет в размере до 1 миллиона рублей (при продаже жилой недвижимости) либо до 250 тысяч рублей (в отношении прочего недвижимого имущества).

Не резидентом

При продаже недвижимости, какие платятся нерезидентом налоги? В нашей стране достаточно большое количество собственников недвижимого имущества, которые являются:

  • гражданами России, уехавшими за границу на постоянное место проживания;
  • иностранцами, находящимися за пределами России постоянно;
  • бывшими резидентами РФ, в эту же группу относят иностранные лица, сменившие фамилию.

Все эти категории людей – налоговые нерезиденты, а налоговые резиденты – граждане, которые находятся на территории нашей страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 последующих подряд месяцев. Таким образом, лица, не присутствующие в течение указанного периода в РФ, считаются нерезидентами и становятся ими автоматически. Если такой факт имеет место, то при реализации квартиры, дома, другого помещения они должны перечислить в бюджет страны налоговый сбор в размере 30% от суммы сделки.  

Юридическим лицом

При реализации имущества юрлицом в зависимости от того считается ли оно жилым либо нежилым организация обязано перечислить государству 2 вида налога при продаже недвижимости:

  • на добавленную стоимость (НДС) – 18 процентов от стоимости предмета сделки;
  • подоходный – им облагается полученная прибыль от реализации объекта.

При отчуждении жилой недвижимости юридическое лицо освобождается от оплаты НДС. То есть в такой ситуации необходимо уплатить лишь подоходный налог.

Подоходный налоговый сбор рассчитывают по следующей формуле: полученный доход от реализации – все затраты – остаточная стоимость = прибыль от сделки.

Если говорить о размере налогооблагаемой базы, она зависит от многих обстоятельств, к примеру, от выбранной организацией системы налогообложения, списка основных форм деятельности. Расчет точной суммы налога производит бухгалтер компании.

Когда необходимо платить налог?

Налоговое законодательство РФ ввело 2 предельных минимальных периода владения недвижимым имуществом в три и пять лет.

Если имущественный объект зарегистрирован до 1 января 2016 года, то налоговый сбор:

  • оплачивается и подаётся соответствующая декларация, когда срок владения им не составляет 3 года;
  • не взимается и декларация в налоговую инспекцию не заполняется, когда срок владения объектом составляет более 36 месяцев.

Если недвижимость зарегистрирована после 1 января 2016 года:

  • производится освобождение от уплаты налога от продажи имущества, и исключение надобности подачи налоговой декларации наступает после пятилетнего периода (шестидесяти месяцев) владению ею;
  • налоговый сбор взимается, и декларация требует заполнения до наступления соответствующего срока в 5 лет.

Расчет

Как рассчитать налог с продажи недвижимости? Законодатель предоставил возможность продавцу использовать либо налоговый вычет при реализации недвижимого имущества либо определить пошлину с учетом затраченных расходов на ее приобретение. Подавая декларацию, налогоплательщик лично может выбрать, какой из способов ему брать для вычислений.

  1. Налог от продажи недвижимого имущества с учетом налогового вычета.
  2. При расчете суммы пошлины с учетом налогового вычета используют формулу:

    НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13 процентов,

    • где С дох – размер суммы дохода от реализации объекта;
    • ИВ – имущественный вычет.

    Размер суммы дохода от реализации зависит от условий в договоре купли-продажи. Причем если цена меньше, чем кадастровая стоимость продаваемого объекта на 1 января года, при котором произведена госрегистрация передачи права собственности на недвижимое имущество (если кадастровая стоимость определялась на указанный период времени), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то полученный доход от продажи вычисляют по следующей схеме (п. 5 ст. 217.1 Налогового кодекса России): 

    С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

    С какой суммы продажи недвижимости берется налог? Налоговый сбор взымается с той сделки, при которой цена имущества составляла более 1 миллиона рублей.

    Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета:

    • 1 млн. рублей – при продаже жилых помещений, комнат, квартир, включая приватизированные жилплощади, дачных участков, садовых домиков или наделов (либо доли в них);
    • 250 тыс. рублей – при реализации прочей недвижимости (к примеру, гаража).

    Пример расчета – первый способ

    Например, Иванов С.В. продал в 2016 г. свою квартиру за 4 000 000 руб., которую он купил в начале этого года за 3 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла 6 000 000 руб.

    Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.
    1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.
    6 000 000 * 0,7 = 4 200 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем стоимость продажи, поэтому она используется при расчете НДФЛ.
    Облагаемая налогом сумма дохода = 4 200 000 рублей.
    2. Используем схему вычисления налогового сбора с учетом налогового вычета:
    (4 200 000 – 1 000 000) x 13% = 3 200 000 x 13 % = 416 000 руб.

    Таким образом, при расчете налога при продаже недвижимости с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму в размере 416 000 рублей.

  3. Налог от продажи недвижимого имущества с учетом понесенных расходов.
  4. При вычислении размера налогового сбора с учетом понесенных трат используют следующую формулу:

    НДФЛ = (С дох – Расх) x 13 процентов,

    • где С дох – сумма дохода от реализации имущественного объекта;
    • Расх – затраты по приобретенной квартире (дома, участка и т.д.).

    С дох – определяется, так же как и при первом способе.

    На основании ст. 220 НК РФ налогоплательщик правомочен уменьшить размер суммы своих облагаемых пошлиной доходов на сумму фактически потраченных им и подтвержденных документально расходов, которые связаны с покупкой, к примеру, жилья. К затратам, относящимся к приобретению недвижимости связаны не только средства, заплаченные при приобретении, но и проценты по ипотеке, выплаченные по объекту имущества.

    Пример расчета – второй способ

    Теперь вычислим сумму налогового сбора с учетом потраченных средств.

    Условия все те же. Иванов С.В. продал в 2016 г. свою квартиру за 4 000 000 руб., которую он купил в начале этого года за 3 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла  6 000 000 руб.

    Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.

    1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

    6 000 000 * 0,7 = 4 200 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем стоимость продажи, поэтому она используется при расчете НДФЛ.
    Облагаемая налогом сумма дохода = 4 200 000 рублей.

     2. Отнимаем сумму понесенных расходов:

    (4 200 000 - 3 500 000) * 13 % = 700 000* 13 = 91 000 руб.

    Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 91 тыс. рублей.

    Законодатель не предусмотрел одновременно использовать имущественный вычет в 1 млн. руб. и снизить доход от реализации на расходы. Требуется выбрать только один способ, который более подходит в той или иной ситуации.

Кто освобождается от уплаты налога?

Не облагаемая налогом сумма от продажи недвижимости имеет место в случае, когда имущественный объект оформлен в собственность:

  • при приватизационном процессе;
  • при праве наследования;
  • в случае дарственной от близких родственников;
  • при передаче владения имуществом, по договору пожизненной ренты с уходом за иждивенцем.

Таким образом, мы рассмотрели, какая недвижимость не облагается налогом при продаже.

Государство не ввело льготы начисления НДФЛ пенсионерам, а также инвалидам и ветеранам. Как правило, все они обязаны оплачивать подоходный налог при реализации недвижимого имущества в общем порядке, утвержденным налоговым законодательством РФ.

Отчуждение имущественного объекта – процедура хлопотная, на вопрос платить либо не платить пошлину с продажи, вы отыщите ответ на страницах нашего сайта. Если для вас будет мало информации, можно проконсультироваться с юристами в режиме онлайн или по телефону.

Последние вопросы по теме «налог с продажи недвижимости»

Фильтры
Налоговое право
Должны ли мы платить налог с продажи недвижимости?
приобрел нежилое помещение в 2004 году с аукциона, при этом состоял в браке с супругой. В 2015 году подарил свою 1/2 долю супруге и оформили право собственности на неё, в сентябре месяце. В апреле 2018 года мы продаем это помещение. Должны ли мы платить налог с продажи недвижимости, ведь имущество в собственности более 3-х лет?
, вопрос №2302777, Тимофей, с. Коса
Договорное право
Расторжение договора купли-продажи после регистрации сделки
Я - покупатель здания (недвижимости). Сделка оформлена через МФЦ. Получена кадастровая выписка 07.11.2018. В марте 2019 года продавец данной недвижимости попросил добровольно расторгнуть договор купли-продажи, так как ему необходимо заплатить большой налог с продажи недвижимости. Если расторгнуть договор, какие обязанности и налоговые обязательства возникнут у меня, как у покупателя?
, вопрос №2291086, Наталия Валентиновна, г. Казань
Есть вопрос? Задайте его всем юристам сайта!
Налоговое право
Нужно ли платить налог с продажи недвижимости в моем случае?
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! продается нежилое помещение, которое находится в собственности более 5 лет. Платится ли налог и из чего он рассчитывается? Заранее благодарю, Екатерина
, вопрос №2281372, Екатерина, г. Брянск
Налоговое право
Нужно ли платить налог с продажи недвижимости в моем случае?
Здравствуйте. Надо ли уплачивать налог? Квартира продана за 990 000р . в собственности менее 3 лет. кадастровая стоимость 800 000р
, вопрос №2268127, Вадим, г. Спасск-Дальний
Налоговое право
В каком размере предусмотрен налог с продажи недвижимости в данном случае?
Добрый день. Пару месяцев назад перерегистрировали дом. До этого у нас была половина дома (была половина дома в советском сплите на две семьи) , теперь по бумагам это квартира. Нужно это было для того, чтобы банк оформил покупателям ипотеку. Теперь получается, что квартирой мы этой владеем меньше двух месяцев и при продаже нужно платить налог. Нигде толком не могут сказать размер налога.Вы можете помочь в этом вопросе?
, вопрос №2267121, Алексей, г. Екатеринбург
Налоговое право
Нужно ли платить налог через три года с продажи квартиры, полученной в наследство по завещанию?
Я получил в наследство по завещанию квартиру от отчима. Отчим умер 01.03.2016. Свидетельство о праве собственности я получил 08.09.2016. В свидетельстве о рождении в качестве отца указан мой родной отец. Имеется свидетельство о браке мамы и отчима. 02.03.2019 истекает три года со дня смерти отчима. Если в апреле 2019 года я продам квартиру, буду ли я платить налог с продажи недвижимости?
, вопрос №2258266, Эрнест, г. Геленджик
Налоговое право
В каком размере налог с продажи недвижимости?
Здравствуйте! Я приватизировала в 2018 году квартиру, хочу в 2019 ее продать и купить меньше. Вопрос:какой налог придется заплатить? Слышала что, если в этом же году купить, то не нужно платить налог, это так? Спасибо.
, вопрос №2251633, Марина, г. Москва
Налоговое право
Как происходит уплата налогов с продажи недвижимости?
Добрый день! Квартира была приобретена в мае 2015 года (1/2 на меня, 1/2 на супругу) в ипотеку. С 01.01.2016 изменился закон, который предусматривает уплату налога с продажи на квартиру, во владении которая была менее 5 лет. В 2018 году по решению суда, 1/2 доля бывшей супруги перешла мне. Сейчас планируется продажа квартиры, ипотека выплачена в 2018 году. Буду ли я платить налог с продажи, если в выписке ЕГРН дата права собственности стоит 2015 год. По большей части интересует судьба 1/2 доли бывшей супруги, которая перешла ко мне в 2018 году ?
, вопрос №2247549, Игорь, г. Тюмень
Налоговое право
Нужно ли выплачивать налог с продажи недвижимости?
Добрый день! в конце 2018г я приобрела 1/4 доли в праве собственности на земельный участок сельскохозяйственного назначения. Никакой предпринимательской деятельности на данном земельном участке не велось. (По сути доля в праве оформлялась на меня как гарантия, т. к. собственнику 3/4 долей не хватало денег на приобретение участка) сейчас я собираюсь продать эту долю по цене, превышающей стоимость покупки но менее 1 000 000 рублей. других сделок с недвижимостью в 2018г мной не осуществлялось. как частное лицо я имею право на налоговый вычет в 1000000 (?) рублей и не заплатила бы налог за эту сделку, однако я еще и являюсь ИП, одним из ОКВЭДов которого числится "покупка и продажа земельных участков". Вопрос: должна ли я буду платить налог с дохода, полученного от продажи доли в праве собственности как индивидуальный предприниматель?
, вопрос №2220715, Екатерина, г. Нижний Новгород
Налоговое право
Налог при продаже квартиры с целью улучшения жилищных условий
Я хочу продать квартиру с целью улучшения жилищных условий, нужно ли будет платить какие то налоги с продажи недвижимости
, вопрос №2209157, Анатолий Архипов, г. Казань
Налоговое право
Как в данной ситуации поступить с выплатой налога и каковы последствия?
Добрый день! Квартира была построена в 2001 году, но свидетельство получено 16.10.2014г, основание получения : Решение Суда. Сейчас квартиру продаем. Подскажите, "попадаем" ли мы на налог с продажи недвижимого имущества или нет , и на основании какой статьи Налогового Кодекса. Спасибо!
, вопрос №2179983, Олеся, г. Тольятти
Налоговое право
Возможна ли оптимизация налогооблагаемой базы с продажи недвижимости?
Добрый день! Возник вопрос необходимости уплаты налога с продажи недвижимости. Имеется проданная квартира с заниженной стоимостью по ДКП ( до 70% от кадастровой стоимости). Так же есть купленная недвижимости в одном отчетном периоде. Квартира продана за 8 100 000. По ДКП имелось занижение по стоимости до 70% от кадастровой стоимости до 5 670 000. Можно ли уменьшите налогооблагаемую базу не только на 1 000 000 руб., но и прибавить к этому миллиону ещё 2 000 000 руб., право на которое возникает с покупки квартиры, купленной в одном отчетном периоде? Заранее спасибо за ответ.
, вопрос №2178177, Виталий, г. Москва
Налоговое право
Как происходит уплата налога с продажи недвижимости?
Добрый день, с 2016 г владею жилым домом, кадастровая стоимость 1380000 р, какую сумму можно указать в договоре, чтобы продажа не облагалась налогом?
, вопрос №2175397, Светлана, г. Владимир
Налоговое право
Освобождены ли пенсионеры от уплаты налога с продажи недвижимости, которая в собственности менее 3 лет?
Здравствуйте! Она продала гараж ( не жилой),который в собственности у нее менее 3-х лет. Будет ли она платить налог,если она пенсионер?
, вопрос №2162878, Елена, г. Анапа
Налоговое право
Уплата налогов с продажи недвижимого имущества
Здравствуйте, я гражданин Казахстана, сейчас продаю квартиру в России, буду платить налог, от чего рассчитываться этот налог.
, вопрос №2158087, Лилия Голубкова, г. Москва
Ищете ответ? Спросить юриста проще
или8 499 938-65-20
Дата обновления страницы 25.03.2019