Начисление налога при осуществлении интернет торговли по агентским договорам

Здравствуйте Евгений!

Если вы будете регистрироваться в качестве ИП то для вас предпочтительным смотрится упрощенная система налогооблажения УСН 6%, для этого у вас должны быть на руках подтверждающие документы о ваших доходах и расходах, те же агентские договора. Ничего противозаконного в этой схеме не вижу.

Евгений, доброй ночи.

Если у Вас будет агентский договор, то платить налог Вам нужно будет только со своей комиссии, поэтому самым предпочтительным вариантом будет УСН 6%. Вы уже зарегистрированы как ИП или юр. лицо?

Добрый вечер.

Ваша деятельность подпадает под ОКВЕД 52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет).

Системы налогообложения «Традиционная» или УСН.

Для начала рекомендую Вам обратить внимание на УСН, так как при раскрутке, вероятно, доходы не будут запредельные. А потом всегда можно перейти на «Традиционную» систему.

Чтобы не быть голословным, для Вас нашел полезную статью, которая ответит Вам на вопросы налогообложения.

Удачи. Если вопросы останутся обращайтесь.

Здравствуйте!

«Вопрос насколько данная схема законна.» — все зависит от того, зарегистрированы Вы как ИП или нет, и будете ли платить налоги. Т.е. законно будет зарегистрировать и платить. Вам уже указали на то, что выгодна для Вас система налогообложения УСН 6% (если расходы у Вас минимальны).

«Каким образом правильно учитывать доход и платить налог.» — датой получения дохода будет дата поступления денежных средств на электронный счет. Налог платить необходимо будет раз в квартал 6% с полученных доходов, расходы не учитываются. Единственные расходы, на которые Вы сможете уменьшить Ваш налог, это страховые взносы в ПФР, при условии, что взносы были во-время уплачены. Вы должны будете вести книгу учета доходов, которая заполняется на основе отчета оператора о поступлениях на Ваш счет. На основе книги будете заполнять декларацию по УСН. Сдается она раз в год.

Комиссия платежной системы также не является расходом, т.е. Вы будете исчислять налог со всей суммы, без вычета комиссии.

Планирую начать деятельность, продажи по системе Дропшипинг. Есть вопрос в части налогообложения.
Евгений

Добрый день, Евгений.

То есть ваша схема работы будет такая, как в описании системы Дропшипинг:

Прямая поставка (или дропшиппинг, от англ. dropshipping) — это вид предпринимательской деятельности (чаще всего в сети Интернет), который заключается в реализации товаров производителя посредником (дропшиппером, англ. dropshipper).
При этом посредник покупает товар у производителя только после того, как сам получил от клиента оплату данного товара.
Прибыль посредника формируется за счёт разницы между оптовой ценой, которую он платит производителю, и розничной ценой, по которой продаёт товар клиенту.
Ключевым отличием этого вида деятельности является то, что купленный товар отправляется покупателю напрямую от производителя, что и нашло свое отражение в самом термине: в дословном переводе c английского «drop shipping» — прямая поставка.

То есть вы сами товар отправлять покупателю не будете, вы лишь организуете расчеты и контролируете отправку товара продавцом.

В таком случае ваши отношения с покупателями лучше оформить агентским договором (статья 1005 Гражданского кодекса РФ). В оферте нужно прописать, что:

— Вы по поручению клиента производите для него поиск и приобретение товара на указанных им торговых площадках за вознаграждение в размере __% от суммы приобретаемого товара.

-Расходы по приобретению товара и его доставке оплачиваются клиентом по 100% предоплате.

— Доставку осуществляет продавец товара непосредственно в адрес клиента.

Прилагаю оферту на агентский договор по дропшиппингу. Возможно, в него требуется внести какие-то корректировки и изменения с учетом специфики вашей деятельности, но в целом это вполне рабочий и законный вариант.

Что касается налогообложения, то вашим доходом как агента по этому договору будет будет сумма вашего вознаграждения, которая установлена в этом договоре (% от сделки или фиксированная плата за каждую сделку, как вам удобней).

Выгоднее всего вам будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открыть ООО, перейти на упрощенную систему налогообложения и платить 6% от дохода, т.е. не от всех сумм, перечисляемых вашими клиентами на ваши счета и электронные кошельки, а только от вашего вознаграждения как агента.

Нужно будет вести книгу учета доходов и расходов, в которой фиксировать все поступившие вам суммы агентского вознаграждения

Если же вы будете вести деятельность без открытия ИП или ООО, то тогда от вашего вознаграждения как агента нужно будет уплачивать налог 13%.

с выводом на расчетный счет по мере необходимости.
Евгений

Если официально будет проходить только часть получаемых доходов, то тогда отражайте в учете именно эти доходы и с них платите налог.

С уважением, Роман.

Здравствуйте!

В любом случае, чтобы принимать деньги на свой счет и перечислять со своего счета нужно иметь для этого основание — договор.

1) Если поставщик один, удобнее будет заключить с ним агентский договор (он же будет внешнеэкономической сделкой, если поставщик — иностранное лицо), а с покупателем — договор купли-продажи. Агентский заключить в «бумажном виде», а договор купли-продажи заключать онлайн, путем размещения на Вашем сайте текста оферты, содержащей условия этого договора. Агентский желателен в привычном виде только из-за налогового органа, потому как для него удобнее работать с «бумагой». Если это исключено по каким-либо причинам, например из-за нежелания фирмы-поставщика, можно оформить и в электронном виде. Главное — правильно оформить его заключение.

Сделать это можно так: в договоре указываются электронные адреса сторон, с которых и на которые могут отправляться документы; затем происходит обмен текстом договора (можно сканкопии с подписями (оттисками печати)) (п. 2 ст. 434 ГК):

2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

2) Если поставщиков множество, то, на мой взгляд, удобнее заключать с каждым поставщиком договор поставки. С покупателями, которые обращаются к Вам, заключать агентский путем размещения его условий в виде оферты на Вашем сайте и принятия их способом регистрации покупателя на Вашем сайте. В таком случае, принципалом будет физлицо-покупатель, а Вы будете его агентом в отношениях с поставщиками, то есть представителем покупателя.
Агентский договор также может быть составлен или как комиссия, или как поручение. Для них он является родовым.
В схеме поручения агент заключает договоры с третьими лицами от имени принципала, то есть представляемого лица. В первом (вышеуказанном) случае, от имени зарубежного продавца, во втором — физлица, обратившееся за заказом товара, то есть точно также, как поверенный от имени доверителя. В схеме комиссии — агент заключает такие договоры от своего имени, действуя полностью автономно от приципала, но также в его интересах.

В случае с моделью комиссии права и обязанности по договорам, заключенным агентом с третьими лицами возникают только у агента, а в случае с моделью поручения — только у принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Во избежание получения нагрузки по работе с жалобами потребителей. Агентский в обоих, вышеприведенных, случаях лучше заключать по схеме поручения, тогда у агента не возникает прав и обязанностей продавца по сделке, он не будет обязан рассматривать претензии потребителей, разве что перенаправлять их непосредственному продавцу.

Если у Вас будут иностранные поставщики, то для внешнеэкономической деятельности любая из этих схем легальна.

Налоги будете платить, естественно, только с агентского вознаграждения. Вам больше подойдет УСН «доход» 6%, нежели УСН «доход, уменьшенный на величину расходов», поскольку расходы, полагаю, у Вас будут небольшими (хостинг, еще что-то по-мелочи). ЕНВД — нельзя, потому как применим только для реальной розничной торговли. Патент тоже не подойдет. Про остальное сказали выше.

Дополнительно замечу, что договор возмездного оказания услуг не подойдет ни с какой стороны, потому как предметом такого договора являются информационные услуги, потребляемые в процессе оказания (ст. 779 ГК РФ), а действия, связанные с заключением для другого лица каких-либо сделок с третьими лицами, полностью охватываются предметом агентского договора (а также договорами поручения или комиссии).

Не рекомендовал бы осуществлять деятельность без регистрации ИП. И не только потому, что ИП на УСН 6% уплачивает меньше налогов. То, что Вы собираетесь делать безусловно является предпринимательской деятельностью. А это при обнаружении может привести к возбуждению в отношении Вас дела по ст. 171 УК РФ о незаконном предпринимательстве.

Что касается налогообложения при УСН Вам коллеги уже описали. Обратите внимание, что Вы можете выводить на счет деньги по своему усмотрению, но учитывать для расчета налога необходимо именно при поступлении денег на PayPal. Эта дата подлежит использованию для определения соответствующего валютного курса при пересчете в рубли.

Добрый день.
Действительно у многих, кто получает доход от продажи товаров на площадке Ebay (часто это касается и продаж на площадке Etsy, а также любых иных случаев получения дохода на paypal) возникают сложности с пониманием того, как именно они должны платить налоги с учетом всех особенностей ebay и paypal, как все должно быть оформлено и т.п.
Особенно эта проблема становится актуальной в свете изменений с 01.04.2020 г., в соответствии с которыми в налоговую будет уходить информация об открытии/закрытии всех счетов в paypal (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
Здесь сразу поясню (иногда у клиентов бывают сомнения на этот счет), что налог с дохода от продажи товаров на ebay платить нужно обязательно – по российским законом налог платится с любого дохода (ст. 217 НК РФ), в том числе получение дохода от продаж на ebay не является исключением.
Помимо организационных вопросов, связанных с непониманием как легализовать доход от продаж на Ebay, как правило возникают 3 основных вопроса, которые часто ставят моих клиентов в ступор, но каждый из которых в большинстве случаев является решаемым:
1. Очень часто при продажах на ebay у клиента фактическим доходом является только небольшой процент от продаж (так как клиент несет много расходов на покупку товаров, которые перепродает на ebay, на доставку, на комиссию Ebay и paypal), но при этом не имеет возможности поставить большую часть затрат официально себе в расходы, чтобы платить налог с разницы между доходом и расходом (обычно это связано с тем, что товар закупается без подтверждающих документов). То есть клиент за год «наторговал» на ebay на большую сумму, однако фактически из этой суммы его доход совсем небольшой. В такой ситуации если он будет платить налоги со всего оборота налоги могут «съесть» значительную часть прибыли.
2. Также часто проблемы возникают с тем, что paypal не разрешает использовать обычные счета в предпринимательской деятельности – см «Соглашение c пользователем в отношении услуг PayPal», раздел «Личные счета» (это не относится к корпоративным счетам, но у корпоративных есть свои ограничения, которые часто являются критическими, а именно они позволяют получать деньги не от всех покупателей, поэтому многие вынуждены использовать обычные счета для получения денег от продаж на ebay). Если оборот небольшой, вероятность вопросов со стороны paypal минимальная и обычно проблем не возникает. Но как только обороты становятся более-менее крупными и регулярными (такими, чтобы paypal мог однозначно понять, что операции связаны с предпринимательской деятельностью), начинают возникать проблемы, а именно paypal начинает присылать запросы в рамках 115-ФЗ с требованиями предоставить подтверждение об уплате налогов, разъяснить происхождение денежных средств, предоставить подтверждающие документы и т.п. Причем если у Вас нормальные обороты обойти подобные запросы будет очень сложно и как следствие у Вас есть хороший шанс на то, что рано или поздно paypal просто заблокирует Вам счет и включит в черный список со всеми вытекающими последствиями.
3. В продолжение пункта №2 можно отметить, что часто проблемы возникают уже на стадии вывода денег из paypal. Даже если paypal закроет глаза на Ваши операции, большую часть денег Вам все равно нужно будет как-то вывести – обычно на банковскую карту и здесь уже подключается сам банк. Если Вы будете регулярно выводить крупные суммы денег и еще и не платить при этом налоги – блокировка карты Вашим банком практически обеспечена (не факт, что это произойдет сразу при крупных операциях (зависит в том числе от того, какой банк), но рано или поздно Вам придет запрос по 115-ФЗ и тут уже будет риск попасть в черный список ЦБ, вследствие чего все другие банки будут видеть Вас в этом списке и может случиться такое, что Вам уже ни один банк не захочет открыть даже обычную банковскую карточку).
Помимо указанных «проблем» часто непонимание вызывают еще следующие организационно-правовые аспекты:
А) Как быть с отсутствием договоров, актов и иных документов, подтверждающих правоотношения с покупателями – как на это реагирует налоговая и банки.
Б) Как отчитываться с учетом расхождения сумм (которое возникает из-за удержаний комиссий ebay и paypal, а также конвертации по курсу paypal), поскольку изначально на paypal приходит одна сумма, а на момент вывода она уже отличается.
В) Как отчитываться с учетом того, что деньги поступают в долларах – в каком порядке и на какой момент нужно считать доход.
Г) Как быть с законом об онлайн кассах (ККТ) при продаже товаров на ebay (нужна ли онлайн-касса (кстати нужна она не во всех случаях, а там, где нужна можно все автоматизировать, чтобы все происходило без Вашего участия и вообще не занимало времени), как ее установить, как выбивать чеки и когда, поскольку оплата приходит на paypal долларах, а чеки выбиваются в рублях.
Д) С какой периодичностью и как именно безопасно выводить деньги из paypal – при несоблюдении требований можно получить блокировку от банка по 115-ФЗ.
Е) Какую выбрать систему налогообложения, чтобы налоги не «съели» большую часть прибыли – в первую очередь это касается ситуаций, когда Ваш доход – лишь небольшая часть об общего оборота.
Ж) Как вести КУДиР, как максимально упростить эту процедуру.
С учетом изложенного, на первый взгляд может показаться, что количество нюансов при отчетности с доходов от продаж на ebay слишком большое и если этим заниматься, то значительная часть времени будет уходить на заполнение и сдачу всяких бумажек, однако тут нужно учитывать, что:
— на самом деле ничего сложного и ресурсозатратного в легализации дохода с продаж на ebay нет. Никакого сложного учета нет, нужно будет только 1 раз разобраться в этом вопросе и далее спокойно работать, никакой кучи бумаг вести или куда-то сдавать не нужно будет, а при желании можно вообще автоматизировать все процессы.
— как уже было указано выше с 01.04.2020 г. информация о Ваших счетах в paypal будет уходить в налоговую, поэтому теперь риски того, что налоговая выявит Ваши обороты и предъявит Вам претензии значительно выше.
— последствия «обнаружения» налоговой Ваших оборотов могут быть значительно более серьезными, чем потраченное время на корректное правовое оформление деятельности в соответствии с законом. В частности, стоит помимо штрафов и пеней помнить об уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ за Незаконную предпринимательскую деятельность (риск появляется, как только Ваши обороты в совокупности дойдут до цифры 2 млн. 250 т.р.) и по ст. 198 УК РФ за Уклонение от уплаты налогов (риск появляется, если Ваши обороты за 3 года подряд дойдут примерно до цифры 6 млн. 900 т.р.).
Что касается непосредственно вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как ИП. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь. Как правило если доходы более-менее нормальные данный вариант является оптимальным.
2. Как самозанятый (подходит далеко не для всех случаев работы с ebay, нужно разбирать индивидуально!!!). При небольших оборотах и при соответствии условиям применения данного налогового режима вариант может представлять интерес, поскольку он позволяет полностью минимизировать любые формальные процедуры (хотя их и в случае с ИП немного, но у самозанятого их еще меньше) – не будет вообще никаких деклараций, учета и т.п.
3. Как физ. лицо – данный вариант мы обычно применяем в следующих ситуациях:
3.1. Когда деятельность уже ведется определенное время, но ИП зарегистрировано не было и при этом мы с клиентом принимаем решение о необходимости отчитаться о прошлых доходах – в части прошлых периодов остается только вариант в качестве физ. лица.
3.2. Когда у клиента по определенным причинам нет пока возможности открыть ИП (такое бывает редко, но тем не менее встречается).
3.3. Речь идет о небольшом и пока непостоянном доходе, и клиент пока не знает, как у него дела пойдут дальше и как следствие стоит ли «заморачиваться» с открытием ИП.
Отмечу, что во всех 3-х вариантах легализации с учетом того, как построена система работы paypal, много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001. Очень важно соблюдать ряд требований, в том числе в случае, когда Вы платите все налоги, чтобы к Вам не было претензий ни со стороны paypal, ни со стороны банков.
Если говорить о том, что дает клиенту легализация, то хотелось бы отметить, что помимо стандартной «возможности спать спокойно» без опасений о том, что налоговая предъявит к Вам претензии, доначислит налоги, штрафы, а при более-менее нормальных оборотах без опасений быть привлеченным к уголовной ответственности, легализация также позволяет:
1. Быть спокойным в отношениях с банками. Как я указывал выше – даже при легализации дохода и оплате налогов все равно нужно соблюдать определенные критерии, чтобы не получить блокировку, но здесь речь не об этом. Каждый раз, когда Вы проводите более-менее крупные суммы через банк, даже если они никак не связаны с выводом денег с paypal (оформляете вклад, снимаете крупные суммы с любой карты или со счета, вносите/снимаете деньги с брокерского счета, обмениваете в банке более-менее крупные суммы валюты, покупаете недвижимость, автомобиль или любые иные крупные покупки, переводите крупные суммы денежных средств родственникам или знакомым) – Вы несете определенный риск получения запроса из банка о происхождении денежных средств (риск запроса зависит от конкретного банка, от суммы операции, их общего количества и общей суммы в месяц и т.п.). Если у Вас нет официального дохода – банк может заморозить Ваши операции, что повлечет за собой весьма серьезные проблемы.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка, то банк здесь ничего проверять не должен (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Варианта тут 2 – либо не проводить никаких крупных операций (а также не проводить регулярных операций мелкими суммами, если в совокупности суммы таких переводов становятся приличными), либо иметь подтверждение легальности происхождения денежных средств – для второго Вам нужно легализовать свои доходы.
2. На уровне налоговой спокойно приобретать недвижимость, автомобили, иные регистрируемые покупки, оформлять спокойно вклады в любых суммах, а также вносить/выводить с брокерского счета любые суммы денег. В первом пункте речь шла о том, что банк может запросить у Вас документы о происхождении денежных средств, однако тут речь уже о налоговой. Если даже Вы не проводили через банк крупных операций или Вам все-таки удалось обойти систему банка, нужно помнить о том, что, обойдя банк, Вы еще не обошли налоговую.
Как правило, если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы, в том числе налоговая может запросить информацию уже обо всех движениях на paypal и Ваших банковских картах со всеми вытекающими последствиями.
Тоже самое может произойти и при оформлении крупных вкладов, поскольку банки обязаны уведомлять налоговую об открытии/закрытии гражданином как счетов, так и вкладов (а с апреля 2020 г. еще и о электронных кошельках в платежных системах, в том числе paypal).
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от продажи товаров на ebay (а также etsy) в Вашем случае, в том числе с конкретными примерами из моей личной практики и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.