Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Продажа туркомплекса за долги
Физическое лицо являлось единственным инвестором и кредитором строительства туркомплекса (вносились денежные средства на расчетный счет образованного для этих целей ООО с основаниями - на оборотные средства и займы/кредиты. Деньги вносились в 2008 и 2009 году. В 2010 году получено свидетельство о собственности на жилые здания и землю. В настоящее время в балансе ООО имеются долги по выданным кредитам на сумму 16 миллионов рублей. Директор ООО , владеющего туркомплексом и инвестор -одно и то же лицо. ВОПРОС : какими налогами будет облагаться сделка продажи туркомплекса (зданий и земли) физическому лицу -инвестору на сумму указанного долга, т.е. перевода денежных средств не предполагается. Какими документами она должна быть оформлена и как зарегистрирована . Заранее благодарю за ответ.
Здравствуйте, Татьяна!
Какой режим налогообложения у ООО? Кому принадлежат помещения?
Татьяна, добрый день.
Уточните пожалуйста
на оборотные средства и займы/кредиты.
Татьяна
Как это оформлялось документально?
В выписках по расчетному счету к таким операциям стоит расшифровка поступление денежных средств по договору займа б/н (без номера) от даты(как правило это день проведения операции или чуть раньше). А также существуют договора на бумажных носителях на суммы проведенных по счету денежных средств.
какими налогами будет облагаться сделка продажи туркомплекса (зданий и земли) физическому лицу -инвестору на сумму указанного долга, т.е. перевода денежных средств не предполагается. Какими документами она должна быть оформлена и как зарегистрирована.
Татьяна
Добрый день, Татьяна!
ООО вправе погасить заем путем передачи туркомплекса в собственность учредителя, давшего данный займ.
Это, как верно указала Анна Проворова, производится путем заключения между ООО и учредителем соглашения об отступном.
Относительно налогообложения.
Сумма налогов будет зависить от рыночной стоимости туркомплекса. В идеале желательно, чтобы рыночная цена соответствовала сумме займа.
Конечно, в соглашении об отступном вы вправе указать стоимость туркомплекса, равную сумме долга, т.е. 16 млн. рублей (или вообще не указывать).
Но существует почти 100% вероятность, что налоговая проверит реальную стоимость туркомплекса, учитывая что вы и ООО являетесь взаимозависимыми лицами.
Если рыночная стоимость туркомплекса равна или выше, чем сумма полученного займа, то ООО налог платить не будет, так как материальная выгода отсутствует (наоборот, есть убыток).
Но при этом материальная выгода возникает у займодавца, так как он, передав ООО денег на сумму 16 млн. руб. получил имущество рыночной стоимостью, скажем, 20 млн. руб.
Поэтому он обязан исчислить с разницы НДФЛ 13%. Поэтому выгоднее производить передачу туркомплекса в собственность учредителю уже после регистрации его в качестве ИП на УСН-6%.
Если рыночная стоимость туркомплекса менее 16 млн. рублей, то тогда, наоборот, материальная выгода возникает у ООО. Возникающая разница — это безвозмездное получение имущественных прав должником (частичное прощение долга). В этом случае у ООО возникает внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Оформление сделки производится заключением соглашения об отступном, которое подается в федеральную регистрационную службу, как обычная сделка по переходу прав собственности на объект недвижимости. От вас, как от учредителя ООО, потребуется одобрение крупной сделки.
С уважением, Роман.
ООО предоставляет услуги размещения( гостиница) и питания(кафе), а также пункт проката . Эти подразделения являются структурными подразделениями ООО. Налоговые режимы : ЕНВД -основной , иногда, когда контрагенты напишут в платежке -за экскурсии или программа отдыха - идет режим УСН. Помещения все принадлежат ООО , как и земля. Дополнительно - в дальнейшем я, как физическое лицо) предполагаю образовать ИП и оказывать те же услуги от имени ИП.