Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Есть ли налоговые риски?
Добрый день!
Есть 2 юридических лица. Одно, "А" работает на основной системе налогообложения, другое, "А+" - на УСН 15%.
И там и там учредитель один человек, он же директор, одинаковый юр. адрес, название отличается только на "+".
К примеру, "А+" выиграло тендер и купило весь товар у "А" под 1% наценки от входной цены фирмы "А".
(то есть большая часть закупок будет проходить через "А")
Потом "А+" продало этот же товар, допустим с 10% наценкой гос заказчику.
Цель всей этой операции - консолидация закупок, по сути - совместные закупки.
Есть клиенты, которым обязательно нужен НДС, есть те, кому он не нужен.
Есть ли в этой схеме налоговые риски?
К примеру, поставщик доставляет товар бесплатно при закупке на 2000$,
соответственно, если каждая из фирм купит на 1000$ то доставка будет оплачиваться 2 раза.
Может быть стоит заключить какой-то договор между фирмами "А" и "А+" ?
Здравствуйте, Алексей.
На ваш основной вопрос ответ таков.
Если А и А+ будут продавать товар с наценкой (без убытка) и платить все налоги, то никаких налоговых рисков у вас не будет.
Немного непонятно ваше уточнение. Из основного вопроса следует, что товар у поставщика покупает А и перепродает его А+ с наценкой в 1%, в уточнении вы пишете, что А и А+ каждая покупает товар по 1 000 $ отдельно.
Если ваш вопрос состоит в том, можно ли осуществить при таком условии бесплатную доставку, то его необходимо согласовывать с поставщиком товара. Договор между А и А+ вам при этом никак не поможет.
Есть ли в этой схеме налоговые риски?
Алексей
нет никаких особых рисков в данном случае нет, единственное, что необходимо помнить при продаже от «А» к «А+», это то, что А является плательщиком НДС и исчисляться НДС будет не от 1% наценки, а от всей суммы продажи
Может быть стоит заключить какой-то договор между фирмами «А» и «А+»?
Алексей
достаточно заключить обычный договор поставки
Не согласен, НДС - это налог на добавленную стоимость!
Есть входящий НДС на сумму закупа, исходящий будет чуть больше,
то есть по факту платим 18% от этого 1%...
Проблема здесь вот в чем — А и А+ взаимозависимые организации. С одной стороны данные сделки неконтролируемые (оборот между А и А+ меньше 1млрд. руб за год), но с другой стороны было одно идиотское письмо Минфина, в котором данный орган, пояснил, сделки между взаимозависимыми лицам могут также проверяться налоговыми на местах по методам трансфертного ценообразования, в том случае если есть признаки получения данными лицами необоснованной налоговой выгоды. А данном случае у вас все признаки данной выгоды присутствуют — вся прибыль выводится на организацию с УСН… так что риски есть и они существенные. Налоговая может при поверке указать, что наценка в 1% нерыночная и соответственно начислить прибыль и НДС организации А исходя из собственных расчетов цены…
Уточнение сделано с целью показать, что закупаться 2 раза, от А и от А+ экономически нецелесообразно.
Бесплатная доставка от определенной суммы - это одно из условий работы поставщиков.
"Если ваш вопрос состоит в том, можно ли осуществить при таком условии бесплатную доставку, то его необходимо согласовывать с поставщиком товара" - нет, вопрос не в этом.
Понятно. Тогда закупайте все на одну фирму и при необходимости перепродавайте на другую. Если будете делать хотя бы минимальную наценку, налоговых рисков нет.