Добрый день. я ИП на 6%.
по документам мною была выполнена работа на определенную сумму..Эта сумма не была перечислена на мой счет,
Мы оформили документы на "Соглашение о взаимозачете"
Необходимо ли в конце отчетного периода уплатить 6% налога с этой суммы
Большое спасибо за отклик!!!!!!
Денис Юрьевич, документом, подтверждающим факт получения дохода у Вас будет именно это соглашение. Поэтому в доходы за отчетный период Вам придется указанную сумму включить и исчислить с нее 6% налог по УСН.
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ датой возникновения дохода (расхода) при применении упрощенной системы налогообложения признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречного обязательства. Поэтому если в результате зачета взаимных требований погашается дебиторская задолженность, то организация-продавец, применяющая упрощенную систему налогообложения, должна признать доход (пункт 1 статьи 346.15, п. 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ).
Данная сумма по Соглашению будет являться вашим доходом и облагаться по ставке УСН 6% в соответствии со ст. 346.17 НК РФ:
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Соглашение о взаимозачете является иным способом погашения задолженности. В КУДиР сумму дохода нужно отразить датой подписания соглашения.
Здравствуйте, Денис Юрьевич.
Зачет взаимных требований по соглашению является одним из способов прекращения обязательств между двумя сторонами. Следовательно, на дату подписания акта зачета взаимных требований Вы, как ИП, признаете доход в целях применения УСН.
Правомерность такого вывода подтверждается в Письме Минфина России от 23.09.2013 № 03-11-06/2/39230, а также судебной практикой (например, Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2012 N А65-834/2011).
