Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Расчет налога
Здравствуйте!
В 2013 году была приобретена в совместную собственность с супругой квартира в ипотеку за 2000000 р. Ипотечных средств -1700000 р. Сейчас планируется продажа квартиры. Продаем по цене 3300000р. Из них 1600000 р. уйдет на погашение кредита и 1500000 р. на приобретение другого жилья. В этом году по этой квартире мною был применен налоговый вычет (супруга от прва вычета отказалась). По вычету пока получил только 80000 р. из 260000 р. Кадастровая стоимость квартиры 2400000 р.
Вопрос: как посчитать сумму налога к уплате в 2016 году и какие можно будет применить налоговые вычеты?
Александр, добрый день.
При продаже квартиры за 3300 000, вы сможете воспользоваться вычетом в один миллион, либо в сумме фактических расходов.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
[Налоговый кодекс РФ][Глава 23][Статья 220]
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных
налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на
территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли
(долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных
налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам
(кредитам)
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1
настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов,
полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых
домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач,
садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном
имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех
лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов,
полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за
исключением ценных бумаг), находившегося в собственности
налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с
подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и
документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого
имущества.
При покупке квартиры у Вас останется возможность получить налоговый вычет в сумме 180 тыс. или Ваша супруга сможет использовать свое право на вычет в сумме 260 тысяч.
Письмо ФНС России №ЕД-3-3/50@ от 15 января 2013 года
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу имущественного налогового вычета, сообщает следующее.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме,
израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен
ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской
Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их
совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из
супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги
при его приобретении.
Положениями абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением (например: 0% и 100%), то есть один из собственников общей совместной собственности вправе получить вычет в размере 100%.
Согласно положениям абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 и п. 2 ст. 220 Кодекса указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Таким образом, в случае приобретения квартиры в общую совместную собственность налогоплательщик, который решил воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, обязан вместе с налоговой декларацией представить в налоговые органы оба указанных выше заявления.
Факт составления совладельцами квартиры заявления о распределении имущественного налогового вычета и его представления в налоговые органы одним из совладельцев не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем совладельцам, указанным в заявлении.
В этой связи налогоплательщик — совладелец квартиры, поименованный в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не
обратившийся в налоговый орган с письменным заявлением о предоставлении
имущественного налогового вычета и не представивший налоговую
декларацию, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в
смысле положений ст. 220 Кодекса. Указанная позиция подтверждается
судебной практикой, в частности, Определением Верховного Суда Российской
Федерации от 25.05.2012 N 75-КФ12-81.
Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.В.Егоров
Здравствуйте! Поскольку Вами использован имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, то такое право осталось у супруги.
Если квартира за 1 500 000 рублей будет приобретена на имя супруги или в совместную собственность (без определения долей), то супруга вправе получить возврат 195 000 рублей.
Если продажа и покупка квартир произойдет в одном налоговом периоде, то можно произвести зачет, то есть применяем следующее:
п/п 2 п.2 ст.220 НК РФ
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
То есть купили Вы за 2 000 000 рублей, продали за 3 300 000 рублей.
Налогооблагаемая сумма (3 300 000 — 2 000 000)= 1 300 000 рублей*13%=169 000 рублей.
Одновременно супруга заявляет об имущественном вычете на покупку п/п 1 п.3 ст.220 НК РФ
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
О нем я пояснил выше. Итого:
195 000 рублей — 169 000 рублей = 26 000 рублей это остаток возврата из бюджета супруге, который она вправе получить, если будет иметь доход облагаемый по ставке 13% и который может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного использования.
При этом необходимо будет подать декларацию в следующем налоговом периоде до 30 апреля, в которой отразить и продажу и покупку квартиры, а также предоставить документы подтверждающие расходы на покупку проданной квартиры, плюс заявление о распределении имущественного вычета на покупку квартиры.
Итог: налог платить не нужно, супруга получает возврат из бюджета 26 000 рублей.