Семейный обмен квартирами. Налоговый вычет

Или нам всем придётся платить налоги?
Александр

Не имеет значения маленькая з-п или нет, она имеет полное право подать декларацию на возврат налога и получить возврат в том объеме, который работодателем был отчислен за предыдущий год работы

Поэтому ей необходимо обратиться в налоговую с декларацией и заявлением на возврата налога

При дарении между родственниками налог не возвращается, право на налог у тещи останется

В соответствии с абз.26 пп.2 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя. При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Здравствуйте! Если теща сейчас подарит квартиру или распорядился иным образом квартирой, которую она приобрела ранее, то право на имущественный налоговый вычет не потеряет.

Единственное в налоговой по моему ввели в заблуждение, так как во первых остаток имущественного налогового вычета переносится на следующие налоговые периоды, а во вторых возврат налога ограничивается тремя годами.

При дарении квартиры близкому родственнику одаряемый освобождается от уплаты налога.

Добрый день!

Дочка и муж купили 1 ком. кв-ру. Хотят поменяться с ней. Если заключить договор дарения с каждой из сторон
Александр

В данной ситуации налоги платить по договорам дарения не нужно, так как все участники данных сделок являются взаимозависимыми лицами и освобождаются от оплаты налогов по данным сделкам дарения.

При этом право на налоговый вычет теща не теряет. С уважением, Урванцев Евгений.

Хотят поменяться с ней. Если заключить договор дарения с каждой из сторон, то не потеряет ли теща возможность получить налоговый вычет с двушки
Александр

Нет ваша теща не потеряет, право на получение налогового вычета. А по поводу того что налоговоая посоветовала подождать, это не правомерно.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 220]
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Или нам всем придётся платить налоги?
Александр

Дарение в вашем случае налогом облагаться не будет, согласно того же НК РФ.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 217]
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Здравствуйте. А дочка и муж как купили квартиру? На кого оформлена?

Муж не будет являться близким родственником тёще согласно ст. 217 НК РФ, а дочка да.

Так что если по долям оформлена квартира, то для избежания налога нужно сначала всё в собственность дочери оформить

Если заключить договор дарения с каждой из сторон, то не потеряет ли теща возможность получить налоговый вычет с двушки

Нет, не потеряет. Использования вычета связана лишь с фактом осуществления расходов на приобретение имущества и не зависит от нахождения недвижимости в собственности в дальнейшем.

Министерство финансов неоднократно разъясняло свою позицию по этому вопросу.

В письме Манфина № 03-04-05-01/481 от 26.12.2008 указано, что «предоставление имущественного налогового вычета связано с юридическим фактом осуществления расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. Предоставление документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, необходимо для установления факта приобретения объекта недвижимого имущества, в отношении расходов на строительство или приобретение которого предоставляется имущественный налоговый вычет, так же как и требование предоставления платежных документов связано с необходимостью подтверждения факта осуществления расходов. Если в последующем жилой дом либо квартира были проданы налогоплательщиком, то такая продажа не изменяет факта осуществления расходов по их строительству или приобретению.»

Письмо Министерства финансов от 31 января 2012 г. N 03-04-05/5-90

«Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Если при приобретении квартиры налогоплательщик полностью не воспользовался имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
При этом Кодексом право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета не ставится в зависимость от наличия квартиры в собственности налогоплательщика в последующих налоговых периодах, за которые предоставляется остаток имущественного налогового вычета»