Организация легальной фриланс-деятельности по разработке сайтов

Question

Я программист, планирую работать на себя, разрабатывать сайты (от блогов до высоконагруженных сервисов) и оказывать консультационные услуги. Есть определённые вопросы по организации деятельности, хочу получить чёткие конкретные ответы (не просто перечисление законов, их я прочитал, но не до конца разобрался, а, желательно, исчерпывающии пояснения). У меня есть свой сайт, на котором я буду выкладывать своё портфолио, а также любую другую информацию о деятельности меня в качестве ИП. В качестве общения с заказчиком планирую использовать Skype, Slack, email-переписку. Перечисление денег предполагаю производить через банковский перевод, карты Visa/MasterCard, Yandex.деньги, Webmoney, PayPal. Вопросы: 1. Заказчики могут располагаться по всей России, за рубежом. Это могут быть прямые контакты с людьми, либо через сайт fl.ru или odesk.com. Как упростить договорные отношения, чтобы: - подтверждать факт работы - проводить оплату в рамках договора - предоставлять отчётность в налоговую. Не все заказчики будут готовы заключать договора и возиться со всей этой бюрократией. Возможно ли составить какой-то договор-оферту и разместить на своём сайте, работать в рамках него? Чтобы всё было легально и у налоговой не было вопросов. 2. Какие коды предоставляемых услуг подходят под мои виды деятельности? 3. Когда подавать отчётность о доходах? Можно ли это сделать онлайн, не выходя из дома, и не просиживаю в очередях в налоговой? 4. Отчисления в ПФР и страховые фонды. Сколько сейчас составляют от общего дохода в % соотношении? 5. Если оплата будет происходить через электронные кошельки, как прозрачно выводить для налоговой и подтвердить факт получения в рамках выполненной работы, а не "левак"? Как быть с оплатой в долларах? 6. Какие риски работы есть через ИП? Когда может возникнуть "рисковый случай" и как избежать этого случая? Также вопрос про потерю квартиры, машины в рамках такого "рискового случая" и как этого избежать? 7. Все деньги, которые поступают на расчётный счёт ИП можно снять и использовать? В итоге ещё есть общий вопрос - что выбрать в таком случае - ИП по УСН с 6% либо патентный вариант? Разброс заработка в месяц планируется от 40 до 100 т.р. Как я слышал, с 1 января 2015 года хотели ввести патентный вариант для самозанятых граждан, как обстоит дела с этим сейчас? Волнуют вопросы фиксирования стажа работы и отчислений на будущую пенсию. P.S Возможно, я путаю что-то в формулировках, поэтому готов уточнить.

Юлия Михайлова · Answer

Здравствуйте! Сразу же по рискам — ИП отвечает по обязательствам своим имуществом, поэтому в случае взыскания с Вас каких-либо недоимок, задолженностей, оплат по договору и т.п. на принадлежащее Вам имущество и денежные средства может быть обращено взыскание. Для подачи отчетности есть возможность завести личный кабинет, оформить ЭЦП и большую часть вопросов можно будет решать не выходя из дома. Отчисления в ПФР с ИП фиксированные, их можно оплатить разово, можно разбить поквартально, по сумме 22261,38 руб. в год, но есть некоторые особенности, лучше узнать в Пенсионном фонде по месту учета

Евгения Курганская · Answer

Не все заказчики будут готовы заключать договора и возиться со всей этой бюрократией. Возможно ли составить какой-то договор-оферту и разместить на своём сайте, работать в рамках него? Чтобы всё было легально и у налоговой не было вопросов. Если все договора стандартные и однотипные, тоПубличный договор оказания услуг с унифицированными положениями на вашем сайте (заказчик направляет вам заявку, вы должны её принять). 5. Если оплата будет происходить через электронные кошельки, как прозрачно выводить для налоговой и подтвердить факт получения в рамках выполненной работы, а не «левак»? Как быть с оплатой в долларах? Принимайте оплату через агрегатор платежей какой-нибудь, например(они предоставляют Вам необходимую для налоговой отчетность) 2. Какие коды предоставляемых услуг подходят под мои виды деятельности? Вот этот подходит: bizlog.ru/okved/okved2/kod-62.htm 3. Когда подавать отчётность о доходах? Можно ли это сделать онлайн, не выходя из дома, и не просиживаю в очередях в налоговой? Все для регистрации ИП и отчетность онлайн, считают все налоги, которые Вам надо оплатить. www.e-kontur.ru www.moedelo.org/?gps.ru

Ольга Николаева · Answer

Здравствуйте, Наиболее подходящими для Вас будут ОКВЭД: 72.10 — консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники; 72.20 — разработка программного обеспечения и консультирование в этой области; 72.30 — обработка данных; 72.40 — деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов; 72.60 — прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий. Какие риски работы есть через ИП? Когда может возникнуть «рисковый случай» и как избежать этого случая? Также вопрос про потерю квартиры, машины в рамках такого «рискового случая» и как этого избежать? Анатолий Если Вы будете регистрировать ИП, а не ООО, то ИП отвечает по обязательствам своим имуществом. ООО — учредители не отвечают по обязательствам ООО.Ответственность распространяется только на имущество общества либо оплаченную долю вклада. ИП же может потерять квартиру, машину и прочее. Все деньги, которые поступают на расчётный счёт ИП можно снять и использовать? Анатолий Да. В отличие от ООО ИП всей выручкой от своей деятельности может распоряжаться по собственному усмотрению, снимать со счета деньги. Когда подавать отчётность о доходах? Можно ли это сделать онлайн, не выходя из дома, и не просиживаю в очередях в налоговой? Анатолий Декларация по УСН подается один раз в год, который следует за истекшим налоговым периодом — не позднее 30 апреля.Сейчас все можно подавать удалено. 4. Отчисления в ПФР и страховые фонды. Сколько сейчас составляют от общего дохода в % соотношении? Анатолий Фиксированные взносы ИП в 2015 году www.buhsoft.ru/?title=pressa/99/at.php

Алексей Хоров · Answer

доброго времени Анатолий! Вам нужно будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя Статья 22.1. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя 1. При государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган представляются: а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти; (в ред. Федерального закона от 23.07.2008 N 160-ФЗ) б) копия основного документа физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является гражданином Российской Федерации); в) копия документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином); г) копия документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является лицом без гражданства); д) копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения указанного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, не содержит сведений о дате и месте рождения указанного лица); е) копия документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является иностранным гражданином или лицом без гражданства); ж) подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, в Российской Федерации (в случае, если представленная копия документа, удостоверяющего личность физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или документа, подтверждающего право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе); з) нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным (в случае, если физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя, является несовершеннолетним); и) документ об уплате государственной пошлины; к) справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, выданная физическому лицу, регистрируемому в качестве индивидуального предпринимателя, в порядке и по форме, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел (в случае, если данное физическое лицо намерено осуществлять определенные виды предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации). Указанный документ представляется по межведомственному запросу регистрирующего органа федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внутренних дел, в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации; (пп. «к» введен Федеральным законом от 23.12.2010 N 387-ФЗ, в ред. Федерального закона от 01.07.2011 N 169-ФЗ) л) решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних (в случае, если в отношении данного физического лица принято такое решение в соответствии с абзацем третьим пункта 4 настоящей статьи). (пп. «л» введен Федеральным законом от 31.12.2014 N 489-ФЗ) 2. Представление документов при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 9 настоящего Федерального закона. При этом верность копии документа, представляемой при указанной государственной регистрации, должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет ее в регистрирующий орган непосредственно и представляет одновременно для подтверждения верности такой копии соответствующий документ в подлиннике. Данный подлинник возвращается заявителю при выдаче регистрирующим органом предусмотренной пунктом 3 статьи 9 настоящего Федерального закона расписки. 3. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в сроки, предусмотренные статьей 8 настоящего Федерального закона. 4. Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью. Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, который намерен осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпункте «к» пункта 1 настоящей статьи, в случае, если данное физическое лицо имеет или имело судимость, подвергалось уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, общественной безопасности либо имеет неснятую или непогашенную судимость за иные умышленные тяжкие и особо тяжкие преступления, за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта. (в ред. Федерального закона от 31.12.2014 N 489-ФЗ) Допускается государственная регистрация физических лиц, которые намерены осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпункте «к» пункта 1 настоящей статьи, и имели судимость за совершение преступлений небольшой тяжести и преступлений средней тяжести против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконной госпитализации в медицинскую организацию, оказывающую психиатрическую помощь в стационарных условиях, и клеветы), семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, а также против общественной безопасности, и физических лиц, уголовное преследование в отношении которых по обвинению в совершении этих преступлений прекращено по нереабилитирующим основаниям, при наличии решения комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, созданной высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, о допуске к предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних. (абзац введен Федеральным законом от 31.12.2014 N 489-ФЗ) ст. 22.1, Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 30.03.2015) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» {КонсультантПлюс} далее вносите ОКВЭД согласно выбранного вами направления вашей деятельности а также выбираете ту систему налогооблажения приемлемую для Вас скорее всего это «упрощенная система» гл. 26.2 НК РФ

Алексей Шпадырев · Answer

Здравствуйте, Анатолий! Возможно ли составить какой-то договор-оферту и разместить на своём сайте, работать в рамках него? Анатолий Да, вы вправе на своем сайте разместить договор публичной оферты. Необходимо будет только соблюсти условия его принятия заказчиком (акцепт) — см. ст.ст. 435-437 ГК РФ. 2. Какие коды предоставляемых услуг подходят под мои виды деятельности? Анатолий ОКВЭД 72 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий. Указывайте все. 3. Когда подавать отчётность о доходах? Можно ли это сделать онлайн, не выходя из дома, и не просиживаю в очередях в налоговой? Анатолий Раз в год. Это можно сделать удаленно. Существует очень много сервисов, предоставляющих услуги для ИП по ведению учета. Отправлять данные в ФНС можно удаленно. 4. Отчисления в ПФР и страховые фонды. Сколько сейчас составляют от общего дохода в % соотношении? Анатолий Это не %, а фиксированная сумма. Сейчас это около 22 тыс. рублей в год. 5. Если оплата будет происходить через электронные кошельки, как прозрачно выводить для налоговой и подтвердить факт получения в рамках выполненной работы, а не «левак»? Как быть с оплатой в долларах? Анатолий Заключите договор напрямую с платёжной системой или с одним из интеграторов. 6. Какие риски работы есть через ИП? Когда может возникнуть «рисковый случай» и как избежать этого случая? Также вопрос про потерю квартиры, машины в рамках такого «рискового случая» и как этого избежать? Анатолий ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, поэтому по сложным случаям не забудьте проконсультироваться у юриста. 7. Все деньги, которые поступают на расчётный счёт ИП можно снять и использовать? Анатолий Совершенно верно — ваши деньги и деньги Ип — одно и тоже. Главное — не забыть про налог. В итоге ещё есть общий вопрос — что выбрать в таком случае — ИП по УСН с 6% либо патентный вариант? Анатолий Я бы рекомендовал УСН. Волнуют вопросы фиксирования стажа работы и отчислений на будущую пенсию. Анатолий Для ИП стаж будет идти.

Дмитрий Чернобавский · Answer

Анатолий, здравствуйте! Возможно ли составить какой-то договор-оферту и разместить на своём сайте, работать в рамках него? Чтобы всё было легально и у налоговой не было вопросов. Анатолий да, такое возможно. Вам необходимо разместить на сайте публичный договор-оферту, который клиент может акцептовать путем нажатия кнопки о согласии с его условиями. после акцептования клиент получает доступ к размещению у Вас конкретного заказа и например, открытию личного кабинета, в котором можете вести деловую переписку 2. Какие коды предоставляемых услуг подходят под мои виды деятельности? Анатолий 72.10 — консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники; 72.20 — разработка программного обеспечения и консультирование в этой области; и пр. 72 раздела Отчисления в ПФР и страховые фонды. Сколько сейчас составляют от общего дохода в % соотношении? Анатолий общий размер 22261,38 руб. Взносы ИП в ПФР в 2015 году Чтобы рассчитать взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование (ОПС), прежде всего, необходимо указать размер дохода за предыдущий год. Так, доход, превышающий 300 тыс. руб., определяет размер взносов для ИП в – 18 610,80 рублей. Формула расчета взносов в ПФР следующая: МРОТ х 26% х 12 месяцев = взнос ОПС для ИП Пример расчета взносов в ПФР ИП: 5 965 руб. х 26% х 12 = 18 610,80 руб. Обратите внимание, что при указании суммы расчета взноса нужно исходить из того, что превышение допустимого размера вызывает обязанность уплатить взнос в размере 1% от превышения от этой суммы . Но такая сумма не может быть более 148 886,40 рублей. Формула для расчета берется следующая: 8 х МРОТ х 26% х 12 месяцев = взнос в ПФР при превышении дохода Взносы ИП в ФФОМС в 2015 году В 2015 году также изменится и сумма отчислений в ФФОМС на обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взноса составляет 3 650,58 руб. Формула для расчета следующая: МРОТ х 5,1% х 12 месяцев = взнос ОМС для ИП Пример расчета взноса в ФФОМС: 5 965 руб. х 5,1% х 12 = 3 650,58 руб www.reghelp.ru/ip_2015_izmeneniya.shtml Когда подавать отчётность о доходах? Можно ли это сделать онлайн, не выходя из дома, и не просиживаю в очередях в налоговой? Анатолий не позднее 30 апреля года следующего за отчетным. да возможна сдача отчетности удаленно какие риски работы есть через ИП? Когда может возникнуть «рисковый случай» и как избежать этого случая? Также вопрос про потерю квартиры, машины в рамках такого «рискового случая» и как этого избежать? Анатолий поскольку ИП отвечает по долга всем своим имуществом, то в случае образования задолженностей взыскание может быть обращено на его движимое и недвижимое имущество, счета и т.д. 7. Все деньги, которые поступают на расчётный счёт ИП можно снять и использовать? Анатолий да В итоге ещё есть общий вопрос — что выбрать в таком случае — ИП по УСН с 6% либо патентный вариант? Анатолий УСН 6% по моему лучше

Дмитрий Васильев · Answer

Добрый день. Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных). В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии. Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие: 1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги. 2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться. 3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода. 4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ). 5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота. 6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета. 7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше. Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации. Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько: 1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно. В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно). 2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п. 3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности). То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.). Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия: 1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы. У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть. 2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение. Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег. Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда. 3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность. Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность. Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта). С Уважением, Васильев Дмитрий.