Платится ли налог от продажи недвижимости в случае переуступки прав

13 % платится с любого дохода, полученного Вами.

Налог будете платить с разницы между ценой покупки и ценой продажи.

Здравствуйте! Я так понимаю продается не квартира, а заключается договор уступки прав требования. В этом случае налог необходимо заплатить с полной стоимости договора независимо от его цены, так как при уступке прав требования имущественный налоговый вычет 1 000 000 рублей не применяется.

Но, можно уменьшить облагаемую налогом сумму на сумму документально подтвержденных расходов связанных с заключением договора.

То есть, стоимость при уступке прав требования минус стоимость при заключении договора.

Андрей, здравствуйте!

Да, вы обязаны уплатить НДФЛ при заключении договора переуступки прав.

При этом, есть разъяснения Минфина (ПИСЬМО от 6 октября 2011 г. N Д-4-3/16410@)

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, а также уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в связи с получением доходов от продажи квартиры налогоплательщик имеет право на получение в установленном порядке имущественного налогового вычета.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Приобретение квартиры или прав требования по договору участия в долевом строительстве может осуществляться за счет средств целевых займов (кредитов), с выплатой соответствующих сумм процентов за пользование денежными средствами.
Однако то, что расходы на уплату заемщиком процентов по договору целевого займа (кредита) являются платой за пользование денежными средствами, не лишает их связи с приобретением квартиры за счет этих средств или прав требования по договору участия в долевом строительстве и, соответственно, связи с получением доходов от их продажи.
Исходя из изложенного расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение квартиры или прав требования по договору участия в долевом строительстве, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Здравствуйте, Андрей. Да, в вашем случае будет доход облагаемый НДФЛ по стаке 13%

Согласно п.1. ст. 210 НК РФ:

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

статьей 217 НК РФ представлен обширный перечень доходов, которые не облагаются налогом. Ваш случай в него не попадает.

Однако точно так же как при продаже квартиры вы можете заявить имущественный вычет на стоимость расходов понесенных по договору приобретения квартиры.

Согласно абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ:

При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав;

Таким образом, фактически нет разницы продавать квартиру или право на приобретение квартиры, порядок налгообложения одинаковый.

Здравствуйте.

У вас ДДУ? Для граждан России, переуступка права облагается налогом НДФЛ в размере 13 %. Вы как продавец имеете право на налоговый вычет в пределах 1 млн рублей. Во-вторых, имеете право на уменьшение суммы дохода от продажи прав по дду на сумму (которая более 1 млн), что оплатили застройщику. Тут будет облагаться разница в цене (полученный чистый доход).

В ИФНС необходимо до 31 апреля года, идущего сразу за годом получения дохода, подать декларацию 3-НДФЛ, которую нужно заполнить с учетом налогового вычета или разницы в стоимости покупки и продажи. К декларации приложите копии документов, подтверждающих право на уменьшение налога. Оплата налога, до 15 июля следующего года.

Пример и образец заполнения декларации 3-НДФЛ декларации. Вот здесь можете посмотреть сами формы.