Консультируйтесь с юристом онлайн

224 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
224 юриста сейчас на сайте
  1. Гражданское право
  2. Договорное право

Гражданско-правовой договор (трудовой) для ИП

Здравствуйте!

Я (от лица ИП) договорилась с дизайнером о разработке дизайна сайта за определённую сумму (пока устно).

Система налогообложения - УСН, доходы минус расходы.

Хочу включить дизайнерские работы в статью расходов, но при этом не принимать на работу дизайнера (как сотрудника).

Возможно ли это?

Если да, то какие нужны документы? Какой договор я должна заключить с дизайнером? Должна ли быть у дизайнера какая-нибудь специальная лицензия на выполнение дизайнерских работ?

10 Марта 2015, 10:57, вопрос №755877 Александра, г. Великий Новгород
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос

Ответы юристов (7)

  • Юрист - Наталья
    г. Москва
    Общаться в чате

    Добрый день!

    Хочу включить дизайнерские работы в статью расходов

    Александра

    Данные услуги вы не можете включить в состав налоговых расходов по УСН, так как перечень расходов является закрытым.

    но при этом не принимать на работу дизайнера (как сотрудника)

    Александра

    Дизайнер действует как физ. лицо?

    10 Марта 2015, 11:11
    Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
    Свернуть

    Уточнение клиента

    Да, физ. лицо. Выполняет конкретную разовую работу (перечень задач) за фиксированную оплату.

    10 Марта 2015, 15:39
  • Юрист - Елена
    Мельникова Елена
    Юрист, г. Москва
    • 269ответов
    • 147отзывов

    Если это у вас разовая работа — имеющая понятный срок и понятный, материализованный результат (сайт с зафиксированными параметрами и наполнением), вы можете воспользоваться договором подряда. В данном случае это вполне корректно и, учитывая разовость и конечность этой работы, не будет особых оснований для признания его трудовым. Если же дизайнер имеет статус ИП, тогда это совсем хороший вариант.

    10 Марта 2015, 15:29
    Ответ юриста был полезен? + 1 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Елена
    Мельникова Елена
    Юрист, г. Москва
    • 269ответов
    • 147отзывов

    Относительно включения данных расходов для определения налогооблагаемой базы — действительно, законодательство ограничивает перечень видов расходов, которые можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы. И конечно же, если вы  обозначите затрату  как «услуги дизайнера» — то как минимум вызовет вопросы у налоговой и необходимость уточнений. Поэтому очень важно грамотно прописать в договоре с дизайнером предмет (его задачу).  Ведь сайт — это нематериальный актив, а вот затраты на это уже подпадают под перечень ст. 346.16. НК РФ.

    10 Марта 2015, 15:43
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Наталья
    г. Москва
    Общаться в чате

    Да, физ. лицо. Выполняет конкретную разовую работу (перечень задач) за фиксированную оплату.

    Александра

    Тогда можно заключить договор оказания услуг. Он не будет расценен, как трудовой. Но вы при этом выступаете, как налоговый агент, и обязаны удержать из вознаграждения дизайнера НДФЛ в размере 13%. Кроме этого вы обязаны уплатить за него взносы в ПФР (26%) и ФОМС (5,1%).

    10 Марта 2015, 15:43
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Елена
    Мельникова Елена
    Юрист, г. Москва
    • 269ответов
    • 147отзывов

    Тогда можно заключить договор оказания услуг. Он не будет расценен, как трудовой. Но вы при этом выступаете, как налоговый агент, и обязаны удержать из вознаграждения дизайнера НДФЛ в размере 13%. Кроме этого вы обязаны уплатить за него взносы в ПФР (26%) и ФОМС (5,1%).

    Гурьева Наталья

    А в чем тогда разница между гражданско-правовым договором и трудовым?

    Кроме того, если речь идет не о процессе оказания каких-либо услуг, а о конечной работе с более-менее понятным сроком и осязаемым результатом (сайт) — который к тому же является активом — то тут, на мой взгляд, уместнее использовать именно договор подряда, а не оказания услуг.  Вот если потом кто-то будет обеспечивать поддержку этого сайта на протяжении неопределенного периода времени — там уже будет скорее услуга.

    10 Марта 2015, 16:25
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Наталья
    г. Москва
    Общаться в чате

    А в чем тогда разница между гражданско-правовым договором и трудовым?

    Мельникова Елена Владимировна

    В оплате, способе выполнения работы/услуги и в конечной цели. 

    уместнее использовать именно договор подряда

    Мельникова Елена Владимировна

    Ок, пусть договор подряда. Все равно относится к ГПХ.

    10 Марта 2015, 17:19
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
  • Юрист - Елена
    Мельникова Елена
    Юрист, г. Москва
    • 269ответов
    • 147отзывов

    Согласна, что с точки зрения налогообложения экономии особой не получится (по-моему, только страхованием от несчастных случаев не облагается гражданско-правовой договор с физлицом). Просто в данном случае особой разницы между приемом «как сотрудника»  (например, по срочному трудовому договору для выполнения определенной работы) и отношениями по гражданско-правовому договору нет. У меня возникло ощущение, что клиент как раз не хотел «как сотрудника» потому, что ожидал, что есть варианты значительно более «легкие». Вы справедливо обратили внимание на ситуацию с налогами и взносами, но все обстоятельства просто сводят  на нет разницу между срочным срочным трудовым и ГПД. Хотя я тоже в данном случае за ГПД, но, по большому счету — клиенту все равно. 

    Ок, пусть договор подряда. Все равно относится к ГПХ.

    Гурьева Наталья

    Ну конечно, кто ж спорит :-)

    10 Марта 2015, 18:22
    Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
    Свернуть
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.