Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Могут ли быть возмещены взносы, уплачееные в ПФ, за счет налогов
У меня как у ИП УСН и 6%. За 2014 год оборот 2465077р. В пенсионный фонд за 2014 год было перечислено:
1) 22000 -Оплата фиксированной страховой части пенсии + 1%
2) 3'399.08 - Оплата ФФОМС, фиксированный платеж
3) 17'328.48 - Оплата фиксированной страховой части пенсии
Все эти суммы были переведены в конце 2014 году с расчетного счета, но бухгалтер не указал КБК, в связи с чем они буду зафиксированы в реестре ПФ только 2015 годом.
Скажите, могут ли эти какие-либо из этих сумм быть зачтены в налог 6%, который я буду оплачивать за 2014 год?
Если нет, возможно ли засчитать за счет налогов за 2015 год?
Правильно ли рассчитаны суммы этих взносов в ПФ?
Зачет между взносами и налогами не возможен ввиду того, что взносы не являются налоговыми платежами и их не регулируют соответствующие положения НК РФ. Неправильное указание КБК их делает невыясненными платежами. Если они не вернулись, то надо уточнять платеж. До этого обязанность по уплате не считается исполненной. Пени текут по фиксированному платежу, а по 1% только после после истечения срока уплаты в этом году. Платежи за 2014 год не разделяются на страховую и накопительную, а уплачиваются одним платежом.
Сам вот только оплатил 1 %. Поэтому и отвечаю.
Умиляет одно не указал КБК тогда зачем такой бухгалтер. Вся информация есть на сайте ПФ РФ. Я сегодня и сам платил 1%, но КБК указал. Программа не позволяет без него отправлять платежи. Может, конечно, что не понял. Но разделять платежи (накопительная и страховая) вообще не требуется.
Уточняйте платежи лучше. Пока пени не натекли. Так вот сложна наша жизнь Яна. А уж с бухгалтерами она вообще кажется мраком и без света в конце туннеля.
Яна, здравствуйте!
Уменьшить сумму налога на страховые взносы в 2014 будет проблематично. Но возможно.
Первое, что надо сделать это уточнить платежи. Они сейчас на не опознанных находятся.
В 2015 они должны уменьшать налог без проблем.
Я уже писала в своей статье о зачете уплаченных сумм страховых взносов в счет уплаты налогов.
абзац п. 3 ст. 346.21 НК «Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере».
Поясню на примере. Допустим, ИП получил годовой доход в сумме 600 000 рублей. Сумма годового налога= 600 000х6%=36 000 руб. Однако, фиксированный платеж за 2013 год в ПФР и на ОМС 35 664,66 руб. Эти взносы наш ИП уплатил в 2013 г. Следовательно, в налоговую следует уплатить налога на сумму 36 000- 35 664,66 =335, 34 руб.
С 2013 года фразу о 50% для ИП без наемных работников убрали. подробнее http://funstatement.ru/poleznosti/help-accauntant-owner/ip-6-umenshaem-edinyj-nalog-na-summu-straxovyx-vznosov/
В принципе суммы, если вы отработали полный год, верны
Платежи я уже уточнила в ПФ. Там меня и предупредили, что они попадут в реестр 2015 годом. Основной вопрос для меня в том, что мне предстоит заплатить 6% за 2014 год - 147905р. уменьшится ли эта сумма за счет уже уплаченных взносов в ПФ?
Аркадий,
Рада, что и Вы ознакомились с моим ответом. К сожалению, у предпринимателей до сих пор возникает много вопросов по данному поводу. У многих потому, что бухгалтер выполняет свою работу не качественно или не надлежащим образом. Как в данном случае. А некоторые только открылись и еще не знают всех тонкостей и нюансов. Я очень рада, что Вы в этой теме знаете многое. Думаю, что уверены, что абсолютно все.
Яна,
Вы можете поставить к вычету данные суммы. Но в таком случае будьте готовы к тому, что в мае-июне, налоговый орган будет проводить камеральную проверку по данному вопросу. Поскольку у них не сойдутся данные с ПФР.
От Вас они скорее всего попросят: объяснительную, книгу доходов. Платежки и уточняющие письма в ПФР.
Решение будет зависеть от конкретного инспектора и принятой руководством практики доначислений
Я уже писала в своей статье о зачете уплаченных сумм страховых взносов в счет уплаты налогов.
Я надеюсь в редакционной статье. Это серьезная тема. Всем давно понятно, что сумма уплаченная с дохода превышающая 300 000 руб. также подлежит зачету. О чем тут писать то?
Проведут их в 2015 году. Если уточнение есть, то зачесть можно. Вопрос в пенях. Налоговая может и придраться, но конфликт, я думаю, разрешиться в вашу пользу.