Зависли пени в размере 13 руб. И нас скинули с ЕНВД

Здравствуйте!

Согласно ст.54 НК
РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого
налогового периода на основе данных регистров
бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных
об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

При обнаружении
ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым
(отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет
налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены
указанные ошибки (искажения).

В случае
невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет
налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в
котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести
перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в
котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным)
периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к
излишней уплате налога.

В связи с этим в
случае, если налог был исчислен исходя из физиеских показателй, которые не соответствовали
фактическим, то за этот квартал можно уточнить налоговую декларацию. Однако,
для подтверждения фактических физических показателей, Вам необходимо помимо
приказов о переводе работников иметь соответствие и с уплаченными за них
страховых взносов, на которые, кстати также можно уменьшить сумму исчисленного
единого налога за этот налоговый период.

Здравствуйте!

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).
В соответствии с п. 3 ст. 70 НК РФ требование об уплате пеней должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ), а по результатам налоговой проверки в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения (п. 2 ст. 70 НК РФ).
При этом в случае неуплаты или неполной уплаты пени в установленный срок обязанность по уплате пени исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ, п. 9 ст. 46 НК РФ).
Взыскание пени производится по решению налогового органа, которое принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате пени (которое, в силу п. 1 и п. 3 ст. 70 НК РФ, направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки), но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения такого срока, считается недействительным и исполнению не подлежит (п.п. 2 и 3 ст. 46 НК РФ, п. 9 ст. 46 НК РФ).
В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы пени. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате пени. Налоговый орган, не реализовавший полномочия по бесспорному взысканию недоимки, ограничен шестимесячным сроком на ее судебное взыскание (п. 12 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»). Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 3 ст. 46 НК РФ). Аналогичные правила применяются и в отношении пени, начисленной на недоимку.
Иными словами, возможность взыскания недоимки по налогу зависит от момента выявления недоимки. Общий срок давности, в течение которого налоговым органом может быть выявлена недоимка, налоговым законодательством не установлен.
После истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и с этого момента не подлежат взысканию (постановления ФАС Поволжского округа от 24.03.2009 N А55-11907/2008 и от 02.10.2008 N А55-3566/2008, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.01.2009 N Ф04-8089/2008(18634-А45-26) и от 10.07.2008 N Ф04-4200/2008(7813-А46-31)). Соответственно, если недоимка выявлена налоговым органом в 2011 году или позднее, но за пределами срока, отведенного налоговому органу на принудительное взыскание налога, возможность взыскания задолженности по пеням налоговым органом утрачена. В этом случае налоговый орган не вправе начислять пени на сумму недоимки и предпринимать меры по взысканию указанной задолженности с налогоплательщика путем направления ему соответствующих требований (смотрите также постановления: Президиума ВАС РФ от 23.05.2006 N 660/06 и от 06.11.2007 N 8241/07, ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2009 N Ф04-925/2009(654-А75-27), ФАС Северо-Западного округа от 30.04.2010 N Ф07-2899/2010 по делу N А05-15075/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 10.09.2008 N Ф04-4925/2008(9676-А46-40), Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.10.2010 N 09АП-23059/2010).
(По материалам ГАРАНТ.РУ: www.garant.ru /consult/nalog/319826/#ixzz3GlVyhw52)

Вам сейчас необходимо обжаловать действия налоговой. Во-первых, Вы небыли уведомлены, вопреки утверждению налоговой, во-вторых, нужно знать точный срок, когда выявлена недоимка и начислены пени (возможно нарушены сроки.

Но в любом случае, вам сейчас только обжаловать в суде действия налоговой, в частности вынесенное постановление о снятии Вас с ЕНВД.

С уважением,

Ярослав Цветков.

Здравствуйте, Елена.

Перед тем как ответить на все Ваши вопросы стоит заметить что ситуация у Вас очень сложная. Для того, чтобы избежать доначислений налогов, штрафов и пени придется приложить не мало усилий.

что делать? В каком направлении двигаться?

Елена

Я досконально проанализировал Постановление Тольяттинской городской Думы Самарской области от 19.10.2005 N 258 о ЕНВД. Действительно, с 01.01.2014г. при наличии задолженности, включая недоимку, пени и штрафы по ЕНВД на первое число месяца, следующего за отчётным периодом, применяется показатель Z равный 0.

Ввиду того, что пеня в размере 13 руб. висит с 2 кв. 2011г., то единственный путь — это изменять показатели декларации по ЕНВД за 2 кв. 2011г. так, чтобы была уменьшена до «0» сумма пени.

Двигаться нужно именно в этом направлении.

в этом квартале она физ.показатель(люди)4,2 она округлила до 5, что тоже не правильно. Это можно уточнить? Так что бы получилось, что переплатили когда перечислили 58000,0 и пеней не стало?

Елена

Это один из вариантов как можно уменьшить пеню. Но сразу скажу что нельзя однозначно сказать что округление физического показателя с 4,2 до 5 — это неправильно. Вопрос этот спорный. Дело в том, что в данном случае речь идет не о  стоимостном физическом показателе, а о физическом показателе (т.е. о кол-ве работников). Поэтому математические правила округления в данном случае не совсем применимы.

Давайте разберемся поподробнее.

Итак, согласно п. 11 ст. 346.29 НК РФ значения физических показателей должны указываться в целых единицах.

Согласно п. 1.3 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД (утв. Приказом Минфина России от 08.12.2008 № 137н) (в редакции до 2012г.) значения стоимостных показателей менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Когда физический показатель превышал «0,5» и суды, и Минфин РФ писали, что округление должно быть до «1» (Письмо Минфина России от 15.11.2011 № 03-11-06/3/116, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.04.2013 № А42-4065/2012).

Однако в случае, когда физические показатель был менее 0,5 — возникали споры по поводу округления.

В Письмах от 25.01.2010 № 03-11-06/3/7, от 12.09.2006 № 03-11-04/3/411, от 05.09.2006 № 03-11-04/3/404 в отношении показателя «количество работников» Минфин России разъяснял, что такой показатель не может быть меньше целой единицы.

То есть Минфин РФ указал, что если количество работников для исчисления налога оказалось меньше 0,5, то нужно округлить этот показатель до 1.

С другой стороны, некоторые суды (в период до 2009 г.) признавали допустимым округление физического показателя до «0» (Постановления ФАС Уральского округа от 03.09.2007 № Ф09-7032/07-С3, от 25.04.2007 № Ф09-2779/07-С3).

На основании всего вышеизложенного, отмечаю, что если при пересчете ЕНВД за 2 кв. 2011г. физический показатель будет округлен с 4,2 до 5 человек, то не исключаю новых претензий со стороны налоговиков. Данный спор может привести Вас в суд.

Я бы рассматривал данный вариант действий как крайний случай.