Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Продажа в Узбекистан
подскажите пож. как правильно оформить операцию, суть ее: Иностранная компания, не имеющая преставительства в РФ, (Нерезидент), покупает товар у Российского завода и продает его Российской компании, которая далее продает товар в Республику Узбекистан. Движение товара: Российский производитель(Завод)- Фирма в Республике Узбекистан. Движение денег: Фирма Узбекистан-Рос.Компания-Иностранная компания(Неризидент)-Завод РФ.
Как граммотно оформить сделку: через договора купли-продажи или может Комиссии? И на какие налоги попадаем?
И еще момент. Российская компания будет заключать договор с узбеками от своего имени по договору комиссии, товар будет отправлять завод, а кто должен оформлять экспортные декларации?
1) Сделку необходимо оформить в соответствии с действующим законодательством (с учетом положений статьи 7 ГК РФ, согласованных сторонами условий договора и иных норм, подлежащих применению). При этом конкретный предмет договора определяется сторонами в любой форме: предусмотренной НПА, смешанной, прямо не запрещенной, содержащей отдельные элементы различных форм дву- (много-) сторонних сделок. Для рекомендаций о конкретной форме необходимы Ваши уточнения технических и иных деталей и пожеланий сторон.
2) При перемещении товара и при расчетах по договору следует учитывать в том числе нормы таможенного, налогового, бухгалтерского и валютного законодательства.
3) Вопросы, связанные с налогообложением (исчислением, основанием, базой, плательщиком, размером, сроками и формами уплаты и отчетности) в связи с рассматриваемой сделкой, зависят в частности от ОПФ лиц — сторон сделки и от применяемой (используемой) ими системы налогообложения.
Прошу уточнить названные моменты для более развернутого ответа, дав информацию и задав уточняющие вопросы с учетом данного ответа.
Здравствуйте!
Иностранная компания и узбекская фирма никак не связаны, поэтому она не может дать указание российскому заводу (отгрузочную разнарядку) передать товар напрямую в Узбекистан.
Лучше заключить:
1) между заводом и иностранным юрлицом договор поставки.
2) а) если российское юрлицо будет заключать договор с узбекситаном от своего имени, то между иностранной компанией и российской фирмой нужно заключить договор комиссии (или агентский по модели комиссии), по которому иностранная фирма будет принципалом (комитентом), а российская — агентом (комиссионером) с полномочиями российской фирмы заключать сделки от имени иностранного юрлица с третьими лицами (Узбекистаном) и отдавать указания об отгрузке по договору поставки между заводом и иностранным юрлицом напрямую в узбекистан.
б) если российское юрлицо будет заключать договор с узбеками от имени инстранного юрлица, то необходимо заключить договор поручения (или агентский по модели поручения) с теми же дополнительными полномочиями, что в варианте с комиссией.
3) затем, во исполнение договора агентирования (комиссии), заключить между российским и узбекским юрлицами договор поставки.
Таким образом, российское юрлицо будет представителем иностранной фирмы по договору, заключенному между последней и заводом, а также будет представителем иностранной фирмы по договору поставки между ним и Узбекистаном и сможет направлять товар прямо в Узбекистан.
Деньги пойдут по Вашей схеме, у агента (комиссионера, поверенного) будет оседать вознаграждение.
Два НДСа возникает: в поставке, заключенной во исполнение договора комиссии, между узбеками и российской фирмой, которая уплатит НДС, «включенный» в оплату за товар, в итоге (нагрузка на узбеках), а если российская фирма будет поверенным, то НДС заплатит иностранное юрлицо; в поставке между заводом и иностранной фирмой, который уплатит завод (нагрузка на иностранной фирме).
Агент (поверенный, комиссионер) платит из вознаграждения налог на прибыль.
Кроме того, агентский (комиссия или поручение) и поставка между российской и узбекской фирмами будут внешнеэкономическими сделками. Нужно будет по ним оформить паспорта сделок в российском банке российской фирмы. Есть еще нюансы по ним, при необходимости, расскажу.
Спасибо за Ваш овет.Есть только сомнения в связи с тем , что иностранное юр. лицо не имеет представительства в России, может ли оно совершать действия на территории нашей страны и не возникает ли обязательств по уплате налогов на территории нашей страны у него или у тех партнеров, которые с ним совершают сделки, как у налоговых агентов?
Иностранное лицо может заключать сделки с резидентами России и наоборот без ограничения сумм, для этого не обязательно ему иметь представительство на территории России или другое обособленное подразделение (в том числе по смыслу, который вкладывает в этот термин НК РФ). Полномочие на осуществление действий будет явствовать из текста внешнеэкономической сделки — агентского договора или его подвидов: поручения или комиссии, плюс из доверенности, выдаваемой во исполнение этих договоров. В соответствии со ст.246 гл.25 Налогового кодекса РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для указанных категорий организаций в соответствии со ст.247 НК РФ признаются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст.309 НК РФ. В то же время, если международным договором между Россией и страной регистрации иностранного юрлица установлены иные правила, нежели в НК, то во избежание двойного налогообложения применяются международно-правовые нормы.