8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
600 ₽
Вопрос решен

Аренда транспорта

Добрый день! Прошу помощи в вопросе аренды транспорта. Организацией ООО был заключен договор аренды автобусов с МУП" Пассажирское" на ОСНО, которое является балансодержателем трансторта местной администрации. В договоре прописана сумма аренды 53000 в т.ч. НДС. Сумма НДС не выделена. Но в договоре указано, что ООО должно перечислять НДС самостоятельно.Согласно НК МУП не является налоговым агентом и договор у меня заключен не с администрацией- собственниками. Я оплачиваю сумму аренды МУП " Пассажирское" в полном объеме 53000 ,где указываю в платежках в т.ч НДС и сумму. С моей стороны было направлено письмо,что договор составлен в противоречие НК и просила составить доп.соглашение на изменение трактовки пункта оплаты. Но они не сделали этого, но я продолжаю перечислять всю сумму.Могут ли меня наказать за то,что я не платила НДС в бюджет. Спасибо. С уважением, Надежда.

Показать полностью
Уточнение от клиента

Хочу добавить, что аренда транспорта без экипажа

, Надежда, г. Белгород
Ярослав Цветков
Ярослав Цветков
Юрист, г. Ижевск

Здравствуйте!

Уточните пожалуйста, ООО на какой системе налогообложения?

0
0
0
0
Надежда
Надежда
Клиент, г. Белгород

ООО на ОСНО. Спасибо

Согласно п.3 ст. 161 НК РФ При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Таким образом, Вы  являетесь налоговым агентом по НДС при аренде государственного и муниципального имущества даже в том случае, если оплата НДС в бюджет не производилась. 

Соответственно, у Вас  есть обязанность подавать декларацию по НДС за текущий отчетный период даже при отсутствии данных в декларации.

В случае непредставления налоговым агентом декларации по НДС в установленный срок он может быть привлечен к ответственности по ст.126 НК РФ в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.09.2003 N Ф04/4875-1441/А46-2003 по делу N 25-42/03).

Безусловно Вам необходимо составить дополнительное соглашение к договору в этой части.

Вам необходимо вычитать НДС из заявленой стоимости аренды и оплачивать его, соответственно перечисляя МУП сумму за вычетом НДС, а не в полном объеме.

С уважением,

Ярослав Цветков

0
0
0
0
Олег Мирный
Олег Мирный
Юридическая компания "ООО Налоговый контраргумент", г. Екатеринбург

Здравствуйте, Надежда.

Могут ли меня наказать за то, что я не платила НДС в бюджет.

Надежда

Нет, не могут. И на это есть веские основания:

1) Согласно п. 4 ст.421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание предписано законом.

Исходя из ст.146 НК РФ объектом обложения НДС является реализация товаров (работ, услуг), в том числе сдача в аренду имущества.

Сдачу осуществляет МУП. Именно у МУП и возникает объект налогообложения НДС.

Условия договора в части содержащей наложение обязанности по перечислению в бюджет НДС ООО — недействительны.

2) Вы абсолютно верно указали, что налоговым агентом ООО выступало бы если бы брало в аренду транспорт у органом государственной или муниципальной власти. Но в данном случае арендодателем выступает МУП. Поэтому ООО налоговы агентом не является.

3) Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

То есть перекладывать обязанность по уплате налога в договоре — неправомерно.

При этом неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Так что риски доначисления НДС, штрафов и пени возникают в этой ситуации не у ООО, а у МУП.

В подтверждении своих выводов привожу судебную практику. В п.3 Определения КС РФ от 02.10.2003 № 384-О указано, что при реализации на территории РФ услуг по предоставлению в аренду муниципального имуществаорганизациями, которым это имущество принадлежит на праве хоз. введения или оперативного управления, исчисляет и уплату в бюджет НДС осуществляют указанные организации.

1
0
1
0
Надежда
Надежда
Клиент, г. Белгород

Спасибо. Права ли я буду самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию с данным договором и чтобы они официально указали МУП сделать уточнение в договоре, точнее подстраховать себя. Еще раз спасибо

Уже после написания своего ответа увидел ответ уважаемого коллеги Ярослава Цветкова.

Таким образом, Вы являетесь налоговым агентом по НДС при аренде государственного и муниципального имущества даже в том случае, если оплата НДС в бюджет не производилась.

Цветков Ярослав

Это не так.

Причем тут единая позиция у всех: налоговиков, Минфина, судов.

Финансовое ведомство не раз высказывало позицию о том, что НДС при аренде муниципального имущества уплачивает балансодержатель муниципального имущества, т.е. МУП (Письмо Минфина РФ от 28.12.2012 №03-07-14/121, от 23.07.2012 № 03-07-15/87).

ФНС высказывало аналогичную точку зрения (Письмо ФНС РФ от 24.11.2006 № 03-1-03/2243@).

Есть даже Письмо Казначейства РФ от 22.12.2010 № 42-7.4-05/2.2-846.

Судебная практика: Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.03.2012 по делу №А43-7468/2011, Постановление ФАС Поволжского округа от 25.12.2007 по делу №А12-4973/07, Постановление ФАС СКО от 23.03.2011 по делу № А32-8102/2010, Постановление Волго-Вятского округа от 17.02.2012 по делу № А43-7281/2011.

1
0
1
0
Похожие вопросы
Земельное право
Я живу в селе, мой дом стоит на окраине, соседи рядом с моим домом взяли в аренду землю для ЛПХ, построили
Я живу в селе,мой дом стоит на окраине,соседи рядом с моим домом взяли в аренду землю для ЛПХ,построили крытое помещение для КРС,и содержат там более 10 голов телят ,которые в последствии забивают на мясо.От моего дома до помещения где содержатся телята максимум 35-40 метров.Навоз соседи не вывозят,сено в тюках складируют на улице, расстояние от моего дома до ихнего стога в тюках(более 100 тюков)40-45 метров.Забивают скотину не на бойне а у себя дома во дворе.Скажите пожалуйста как с ними бороться,к какому юристу лучше обратиться для составления грамотных жалоб, заявлений, претензий.Спасибо
, вопрос №4059715, Андрей, г. Иркутск
Гражданское право
Квартирный вопрос- по аренде, если прожил в аренде десять лет
Квартирный вопрос- по аренде, если прожил в аренде десять лет.
, вопрос №4058083, Лилия Васильевна, г. Москва
486 ₽
Вопрос решен
Лицензирование
Могу ли я сдать в аренду ИП стоматологу второе рабочее место
Здравствуйте, я ИП стоматолог.Могу ли я сдать в аренду ИП стоматологу второе рабочее место.Могут ли в одном кабинете работать два ИП по одному виду деятельности (лицензии у каждого есть,метраж позволяет)Если нет,возможно ли работать посменно,или в разные дни недели?И можно ссылку на Ваш ответ?Заранее благодарю
, вопрос №4057387, Наталья Николаевна, г. Рязань
Жилищное право
Я собственник в коммунальной квартире, вторая собственника сдаёт свою комнату в аренду, а я согласие ей не
Я собственник в коммунальной квартире, вторая собственника сдаёт свою комнату в аренду, а я согласие ей не давала, она имеет право без моего согласия сдавать свою комнату и её арендаторы пользуются местами общего пользования.
, вопрос №4057045, Виктория, г. Санкт-Петербург
600 ₽
Гражданское право
Сын дал приятелю в аренду автомобиль без договора, тот можно сказать исправно платил год, потом машину
Здравствуйте!!! Сын дал приятелю в аренду автомобиль без договора, тот можно сказать исправно платил год, потом машину немного помял ,отдали в ремонт и вот уже два месяца не платит,хотя он разбил её по своей вине...Спасибо!!!
, вопрос №4056917, Андрей, г. Москва
Дата обновления страницы 01.08.2014