Нужно ли подтверждать доход за период более 3 лет при дарении денег на покупку квартиры?

Добрый вечер! 

В соответствии со статьей 209 Гражданского кодекса Российской Федерации собственник своего имущества владеет, пользуется и распоряжается своим имуществом по свему личному усмотрению, желанию, в том числе может подарить кому угодно, например родственнику.

Вы можете заключить договор дарения с племянницей в соответствии со ст. 572 ГК РФ. Вы дарите, она принимает дар.

Здравствуйте, Марина.

Да, Вы можете заключить такую сделку.

Непонятно: при чем тут Федеральная служба по финансовому мониторингу Российской Федерации? Вы планируете передавать предмет  договора (деньги) — наличными или безналичным переводом?

Здравствуйте, Марина.

Вообще, конечно, операции со столь крупными суммами дело, действительно серьезное.

Что нужно знать в связи с этим:

1. По умолчанию подтверждать доходы дарителей за три года или за больший период не требуется. Закон не обязывает прикладывать справки о доходах к договору дарения денег или раскрывать в нем историю накоплений. В п.1.3 Вашего проекта предоставление справок за 2023–2025 годы предусмотрено Вами самими; но этот пункт бессмысленен,  поскольку дарителю потребуется подтвердить происхождение денег, доказательного значения этот пункт сам по себе иметь не будет. Ст.574 ГК РФ регулирует форму дарения и не устанавливает обязанности прилагать такие справки.

2. Для ФНС: деньги, полученные в дар от физических лиц, по общему правилу освобождены от НДФЛ независимо от родства сторон договора (п.18.1 ст.217 НК РФ). Поэтому дарение тетей племяннице денег само по себе не требует уплаты налога и подачи 3-НДФЛ; освобожденный доход можно не включать в декларацию (п.4 ст.229 НК РФ). Сам факт покупки квартиры не создает общей обязанности заранее отчитаться перед ФНС об источниках ее оплаты.

Однако при налоговом контроле ФНС вправе запросить документы и сведения при наличии оснований по НК РФ: например, вне рамок налоговых проверок — при обоснованной необходимости получить их относительно конкретной сделки (п.2 ст.93.1). Тогда договор и расписка могут подтвердить получение в порядке дарения, т.е. получение денег племянницей, но не источники их происхождения у тети, при этом объем пояснений и иных документов определяется содержанием и основанием  непосредственно налогового требования, и его на данный момент по понятным причинам не предсказать. 

3. Для банка действует другой порядок — ст.7 Закона №115-ФЗ. Документы о происхождении денег предоставляются в случае банковской проверки и не ранее, чем по запросу банка. В частности, в Методических рекомендациях №5-МР Банка России от 26.10.2026 банкам рекомендуется до определенных наличных операций физлиц от 5 млн руб. разово либо суммарно за календарный месяц получать подтверждения, сопоставимые с суммой операции. Для меньших сумм проверка по №115-ФЗ также возможна. Но эти рекомендации не обязывают включать справки или делать их приложениями договора дарения.

В связи с наличием рекомендаций банка России и требований 115-ФЗ нотариус Вам вполне справедливо сообщил, что операция с деньгами может попасть под внутренний контроль банка.

Сумма дарения превышает доход за 3 года, возможно нужно подкладывать справки за больший период ?

Расширять период справок заранее как обязательное условие дарения не нужно. Если банк запросит подтверждения, представить документы за более ранние годы можно, но важны реальные источники суммы, а не формальный трехлетний период. При этом, опять же необходимо будет исходить из объема, который потребует банк.  Договор и расписку разумно сохранить; они подтверждают для одаряемого получение денег, но не доходы  дарителя. 

Отдельно: п.3.4 проекта требует исправления — п.2 ст.581 ГК РФ посвящен переходу обязанностей дарителя, обещавшего дарение, а не перечисленных в Вашем договоре обязанностей одаряемого.

В чате возможна проверка и корректировка договоров дарителей, а при поступлении требования банка или ФНС — оценка их правовых оснований и подготовка предметного ответа. Это позволит представить документы по существу запроса, не принимая на себя лишних обязательств.

С уважением, Каргапольцев Е.В.