Нужно ли платить налог при продаже унаследованного дома менее чем через три года?

Если вы продаёте унаследованный дом с земельным участком, не дождавшись трёх лет с момента смерти матери (то есть до истечения минимального срока владения), то доход от продажи облагается НДФЛ.  
Как считается срок владения
Срок владения для наследства считается со дня смерти наследодателя (даты открытия наследства), а не с момента регистрации права собственности в Росреестре или получения свидетельства у нотариуса. Например, если мать умерла 10 марта 2023 года, а право зарегистрировали в октябре 2023-го, то трёхлетний срок для освобождения от налога начнёт течь с 10 марта 2026 года. nalog.gov.rugarant.rugarant.ruassistentus.ru
Ставки налога
Если вы налоговый резидент РФ, с 2025 года действует двухступенчатая шкала:
13% — с дохода до 2,4 млн рублей;
15% — только с части дохода, которая превышает 2,4 млн рублей.
 nalog.gov.rucian.ru
 
Вместо уплаты налога с полной суммы продажи вы можете уменьшить налогооблагаемую базу одним из двух способов:
Имущественный вычет. Вы можете уменьшить доход на сумму до 1 млн рублей. Налог начисляется с остатка. Этот вариант удобен, если у вас нет документов, подтверждающих расходы наследодателя, или их сумма меньше вычета. 
Расходы наследодателя. Если у вас есть документы, подтверждающие, сколько стоила покупка этого имущества самим наследодателем (договор купли-продажи, расписки, банковские выписки на его имя), вы можете уменьшить доход на эту сумму. Этот способ выгоден, если расходы наследодателя значительны и документально подтверждены.  
Важно: использовать оба способа одновременно для одного дохода нельзя. 
Что нужно сделать после продажи
Если налог возникает, вам необходимо:
Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Уплатить рассчитанный налог не позднее 15 июля того же года.

Добрый день, Ирина!

Так как вы владеете унаследованными домом и участком меньше трех лет (считая точную дату от дня смерти матери), вам придется заплатить НДФЛ с их продажи. Последующая покупка квартиры и другого дома налог полностью не отменяет, но помогает снизить расходы.

Стандартная ставка налога для резидентов РФ составляет 13%. Сумма налога считается отдельно для дома и отдельно для земельного участка. При этом государство облагает налогом не всю стоимость из договора, а доход за вычетом льгот. 

У вас есть два варианта уменьшить налогооблагаемую базу (выбрать можно только один для каждого объекта):
Вариант А: Фиксированный вычет. Вы можете уменьшить доход от продажи дома на 1 000 000 рублей, а доход от продажи участка — на 250 000 рублей. Налог 13% будет начисляться только на остаток.
Вариант Б: Расходы наследодателя. Если у вас сохранились документы о том, за какую сумму ваша мама в свое время покупала этот дом и этот участок, вы можете вычесть эти расходы из вашей цены продажи. Налог заплатите только с чистой разницы.

Взаимозачет налога происходит за счет имущественного вычета на покупку. Когда вы купите новый дом и квартиру, вы получите право вернуть себе часть денег:
Максимальный лимит на покупку составляет 2 000 000 рублей на человека (государство может вернуть до 260 000 рублей наличными или зачесть их в счет налога)
Если вы ранее ни разу не пользовались налоговым вычетом при покупке жилья, вы можете заявить этот вычет в том же календарном году, когда продаете наследство. То есть налог к уплате от продажи уменьшится на сумму вычета от покупки нового жилья.

Исключение: когда налог равен 0%
Существует льгота (Закон № 382-ФЗ), по которой семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми (или детьми-студентами очной формы до 24 лет) полностью освобождаются от НДФЛ при продаже жилья, даже если трехлетний срок не прошел.
Чтобы налога не было, нужно одновременно выполнить условия:
Новое жилье (или доли) куплено в том же году или до 30 апреля следующего года.
Общая площадь или кадастровая стоимость нового жилья больше, чем у проданного.
Кадастровая стоимость продаваемого дома не превышает 50 млн рублей.
На момент продажи у членов семьи нет в собственности иного жилья, суммарная площадь которого больше 50% от площади покупаемого. 
 

Здравствуйте!

Если со дня смерти матери прошло менее 3 лет, у вас возникает обязанность по налогу.

Если мать имущество купила, вы можете зачесть эти расходы и заплатить налог с разницы.

Если у вас есть 2 и более детей до 18 лет, то при покупке в этом же году нового жилья больше по площади или по кадастровой стоимости, налог можно не платить независимо от срока владения.

Здравствуйте, Ирина!

Поскольку дом и земельный участок получены Вами по наследству от матери, для освобождения от НДФЛ необходимо владеть ими не менее 3 лет. Срок владения наследственным имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Если Вы продадите имущество раньше, может возникнуть НДФЛ. Налоговый доход при этом определяется с учетом кадастровой стоимости объектов и правил ст. 214.10 НК РФ.

Однако есть возможность уменьшить или полностью исключить налог.

При продаже Вы вправе применить имущественный вычет до 1 млн рублей либо уменьшить доход на подтвержденные расходы наследодателя на приобретение имущества, если соблюдены условия ст. 220 НК РФ.

Кроме того, если Вы ранее не использовали имущественный вычет при покупке жилья, то при приобретении нового дома или квартиры можете заявить вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. При соблюдении установленных условий этот вычет может уменьшить налоговую базу от продажи имущества.

При этом необходимо, чтобы продажа наследственного дома и покупка нового жилья приходились на один налоговый период (один календарный год), чтобы рассматривать возможность применения вычетов в рамках одной декларации.

Если нужна правовая помощь в составлении документов или решении Вашего вопроса, можете обратиться в личные сообщения.