Можно ли самозанятому продавать авторские подарочные наборы на Авито?

С учетом норм Федерального закона № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход (НПД) и правил торговли на Авито.

1. Можете ли вы продавать такие наборы в статусе самозанятой и применять НПД (4% от физлиц)?
Да, можете. Продажа подарочных наборов собственного изготовления физическим лицам через Авито полностью укладывается в рамки режима НПД. Главное условие для самозанятых — продавать товары исключительно собственного производства (произведенные лично вами или из ваших материалов / по вашему заказу). При этом регистрация ИП и товарного знака не требуется.

2. Считается ли набор продукцией собственного производства, если печать выполняет типография?
Да, считается. Законодательство не требует, чтобы самозанятый сидел с принтером или резаком дома. Разработка уникального дизайна, текстов, концепции и верстки блокнота, карточек и тестов — это творческий труд и интеллектуальная деятельность. То, что физическое воплощение (печать) выполняет третья сторона (типография) по вашему заказу для последующей комплектации в единый авторский продукт, не лишает вас статуса производителя. Вы продаете готовый авторский набор, ценность которого заключается именно в вашем контенте и дизайне.

3. Нарушает ли правила НПД покупная ручка? Нужно ли дарить её как бонус?
Согласно закону о НПД, самозанятым строго запрещено перепродавать чужие товары (то есть покупать готовый товар у производителя/оптовика и продавать его с наценкой).

Если продавать её в составе набора как отдельную товарную позицию: формально это нарушение правил НПД, так как ручка произведена не вами. Налоговая при проверке чеков или состава набора может придраться к наличию чужого перепродаваемого товара.
Если вкладывать ручку как бесплатный бонус (подарок к заказу): это полностью законно. Вы продаете свой авторский набор (блокнот, карточки, тест, упаковку), а ручку отдаете безвозмездно. В чеке и описании она не фигурирует как продаваемый товар, поэтому претензий со стороны налоговой не будет. Однако с точки зрения бухгалтерии и налогов безопаснее вообще убрать покупные компоненты из состава набора либо заменить их на элементы, к которым налоговая не проявит интереса, либо оформлять их именно как безвозмездный презент.
4. Если набор не подходит под НПД, какой вариант будет оптимальным?
Поскольку ваш набор подходит под НПД (при условии правильного оформления сопутствующих элементов вроде ручки), переходить на другой режим пока нет никакой необходимости. Если в будущем вы захотите продавать наборы, полностью состоящие из покупных товаров сторонних производителей, единственным легальным вариантом без ИП станет уплата НДФЛ 13% (как физлицо при продаже личного имущества, что неудобно для бизнеса) либо регистрация ИП (на УСН или НПД). Но пока вы продаете свои разработки — оставайтесь на НПД.

5. Можно ли продавать без ИП и какие есть требования к маркировке/Авито?
Без ИП: Да, продавать товары собственного производства на НПД можно без регистрации ИП. Лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 млн рублей в год.
Требования к маркировке и Авито:

Чек покупателю: После каждой продажи на Авито (через Авито Доставку или при личной встрече) вы обязаны сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю (в электронном виде в чате Авито или по СМС). Чек формируется на физическое лицо, ставка налога — 4%.
Маркировка товара: Набор является печатной продукцией и подарком, строгой обязательной маркировки (вроде системы «Честный Знак») на такие подарочные наборы в РФ на данный момент не требуется. Тем не менее, на упаковке или внутри набора рекомендуется указывать наименование бренда («Точка Мы»), информацию об изготовителе (ваши ФИО как самозанятой) и состав набора — это повышает доверие покупателей и соответствует закону о защите прав потребителей в части информирования покупателя.

Здравствуйте, Ирина!

Закон позволяет самозанятым продавать авторскую полиграфию, однако на практике спор с налоговой инспекцией часто разворачивается вокруг документального подтверждения производства и состава набора.

По правилам статьи 4 Федерального закона о налоге на профессиональный доход разрешено продавать продукцию собственного производства. Создание авторского дизайна и текстов является интеллектуальной деятельностью. Печать тиража типографией не лишает Вас статуса изготовителя, если работы выполнены по Вашему заказу и макетам.

Вложение готовой покупной ручки создает риск переквалификации деятельности в перепродажу. Налоговые органы оценивают составной набор как единый продукт, поэтому оформление ручки подарком не исключает признаков нарушения спецрежима. При выявлении перепродажи возможны снятие с учета плательщика налога и перерасчет обязательств по ставке 13%.

Статус производителя подтверждается договором подряда с типографией и актом сдачи-приемки с указанием авторства макетов. Использование названия Точка Мы без проверки реестров создает риск претензий правообладателей по статье 1515 Гражданского кодекса РФ, поэтому патентную чистоту бренда необходимо верифицировать до старта продаж.

Я готов провести правовую экспертизу Вашей схемы работы. Уточните: 1) какие документы оформляет типография; 2) планируется ли нанесение авторской маркировки на ручки; 3) проверялось ли название Точка Мы по базам Роспатента? Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я в течение пары рабочих дней после их получения подготовлю для Вас регламент безопасных продаж.