Добрый день! Я проживал в Китае по рабочей визе, платил там налоги. Сейчас вернулся в РФ и планирую жить здесь. Необходимо ли что-то платить после Китая, налоги? Или ничего не нужно?
Здравствуйте. Платить НДФЛ в России не нужно, если за календарный год вы провели в РФ менее 183 дней. Если же по итогам календарного года возвращения вы пробудете в России 183 дня и более, уплаченный в Китае подоходный налог можно официально зачесть, чтобы не платить дважды.
Гражданин, находившийся в России менее 183 календарных дней по итогам календарного года (на 31 декабря), не является налоговым резидентом РФ по п. 2 ст. 207 НК РФ, поэтому его зарплата от китайского работодателя налогом в России не облагается.
Если же в году возвращения вы наберете 183 дня в РФ, то по ст. 232 НК РФ и Соглашению об избежании двойного налогообложения с КНР уплаченный в Китае налог засчитывается в счет российского НДФЛ (13-15%), снижая доплату в РФ до 0 рублей при ставке налога в КНР от 13% и выше.
Порядок определения налоговой обязанности граждан по итогам календарного года и запрет двойного налогообложения подтверждены высшими судами.
Согласно позиции Постановления КС РФ от 31.05.2018 № 22-П и Обзора судебной практики ВС РФ № 2 (2025) от 18.06.2025, налоговый статус физического лица окончательно определяется по фактическому времени нахождения в России за период с 1 января по 31 декабря, а документально подтвержденный зарубежный налог подлежит зачету.
За те годы, когда вы жили в Китае более полугода, платить и сдавать в России ничего не нужно, а за год возвращения при нахождении в РФ от 183 дней декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года.
Ваши главные документы для зачета налога и прохождения валютного контроля — это справка налоговой службы КНР об уплаченном налоге (Tax Record) с переводом и отметки в загранпаспорте о пересечении границы, а также уведомление ФНС об открытых в Китае счетах до 1 июня следующего года.
Подсчет точного числа дней пребывания в России до 31 декабря позволит определить, обязаны ли вы вообще подавать декларацию 3-НДФЛ и отчет о китайских банковских счетах в ФНС. В каком месяце вы вернулись из Китая в Россию и остались ли у вас действующие счета в банках КНР?
Напишите даты въезда в личный чат (кнопка «Общаться в чате») — рассчитаю ваш статус резидента и подготовлю документы для зачета налога в ФНС.
Добрый день! Сам по себе переезд из Китая в Россию не влечёт обязанности доплачивать налоги.
Согласно ст. 207 и 209 НК РФ:
Если в году получения дохода Вы находились в России менее 183 дней и не являлись налоговым резидентом РФ, платить российский НДФЛ с зарплаты, полученной за работу в Китае, не требуется.
Если Вы являлись налоговым резидентом РФ (183 дня и более за календарный год), доходы от работы в Китае могут облагаться НДФЛ в России. При этом налог, уплаченный в Китае, можно зачесть на основании ст. 232 НК РФ и ст. 22 Соглашения между РФ и КНР от 13.10.2014. При необходимости подаётся декларация 3-НДФЛ.
Уточните, пожалуйста, в каком году Вы вернулись в Россию и сколько времени проживали в Китае? От этого зависит, возникает ли обязанность платить налог в РФ.
Здравствуйте, Ольга.
Само по себе возвращение в Россию не означает, что необходимо повторно заплатить налог со всех заработанных в Китае денег.
Для ответа важны годы получения доходов, сколько Вы проживали в Китае, продолжительность пребывания в России в каждом из налоговых периодов, место и вид работ, сведения о работодателе, либо контрагенте (если договор квалифицируется как договор гражданско-правового характера).
Если в соответствующем году Вы не являлись налоговым резидентом РФ и получали зарплату от иностранного работодателя за работу в Китае, по общему правилу такой доход российским НДФЛ не облагается — ст. 207–209 НК РФ. Последующее возвращение в Россию само по себе этого не меняет.
Если Вы являлись налоговым резидентом РФ, необходимо учитывать российские правила налогообложения и Соглашение между РФ и КНР от 13.10.2014. При наличии российского налогового обязательства налог, правомерно уплаченный в Китае, может быть зачтен по ст. 22 Соглашения и ст. 232 НК РФ. Зачет производится на основании декларации и подтверждающих документов.
Поэтому уплата налога в Китае сама по себе не гарантирует отсутствия доплаты в России: результат зависит от применимых правил и сопоставления сумм. Даже при отсутствии доплаты может сохраняться обязанность представить декларацию.
Отдельно, если у Вас были или остались счета в китайских банках, учитываются требования об уведомлении ФНС и отчетности по зарубежным счетам. Эти обязанности следует отличать от уплаты НДФЛ.
Все указанное выше применимо, если Вы не зарегистрированы в качестве ИП в РФ, если зарегистрированы, ответ может быть совсем иным.
Если потребуется определить обязанности именно в Вашей конкретной ситуации, могу в рамках индивидуальной консультации в чате проверить налоговый статус за соответствующие годы, возможность зачета уплаченного в Китае налога и обязанности по зарубежным счетам. Результат — обоснованный вывод, нужно ли доплачивать налог в России, какие декларации или уведомления необходимо подать и в какие сроки, составление необходимых документов.
С уважением
