Как законно оформить посредническую деятельность байера при покупке товаров из Южной Кореи?

Question

Здравствуйте! Планирую осуществлять деятельность байера по организации приобретения корейских товаров для физических лиц в России. Хочу юридически правильно оформить деятельность, чтобы работать законно, соблюдать налоговое и таможенное законодательство и не нарушать требования к продаже импортных товаров. Предполагаемая схема работы: 1. Российское ИП размещает каталог корейских товаров на собственном сайте и принимает заказы от физических лиц. 2. Покупатель оплачивает полную стоимость заказа на расчётный счёт ИП в России. Сумма включает стоимость товаров, международную доставку и вознаграждение ИП. 3. Для оплаты товаров корейским поставщикам ИП использует услуги финансового агента, с которым заключён соответствующий договор. Перевод денежных средств в Южную Корею осуществляется через этого агента. 4. Товары приобретаются у поставщиков в Южной Корее и отправляются напрямую физическим лицам в Россию для личного пользования. 5. Товары не поступают на склад ИП в России, и ИП не планирует оформлять их импорт на своё имя. 6. Доходом ИП предполагается считать только вознаграждение за организацию приобретения и доставки товаров. Прошу разъяснить: 1. Можно ли законно работать по такой модели на основании публичной оферты, содержащей условия агентского договора с физическим лицом, где ИП выступает агентом покупателя? 2. Может ли ИП принимать на свой расчётный счёт полную сумму заказа, а не только агентское вознаграждение? 3. Можно ли при УСН «Доходы» учитывать в качестве налогооблагаемого дохода только агентское вознаграждение, а не все поступления от покупателей? Какие документы необходимы для подтверждения такого порядка? 4. Допустимо ли использовать финансового агента для перевода средств корейским поставщикам? Какие требования законодательства о валютном контроле, переводах и финансовом мониторинге необходимо учитывать? 5. Как правильно оформить отношения с покупателями: публичная оферта, агентский договор, отчёт агента, кассовые чеки и другие документы? 6. Может ли ИП размещать на сайте каталог товаров с фотографиями, описаниями и конечными ценами, не приобретая при этом статус продавца товаров? 7. Каковы риски переквалификации агентской деятельности в обычную розничную торговлю? Какие условия договора и фактической работы позволяют снизить эти риски? 8. Какие ОКВЭД, организационно-правовую форму и систему налогообложения следует выбрать? Главный вопрос: возможно ли при описанной схеме законно осуществлять посредническую деятельность по приобретению товаров из Южной Кореи, принимая полную оплату от российских покупателей, перечисляя средства поставщикам через финансового агента и уплачивая налог только с собственного агентского вознаграждения? Прошу дать рекомендации по юридическому оформлению такой модели и указать основные правовые риски.

Константин Лучников · Accepted Answer

Здравствуйте, Алексей! Модель законна, но работает она только тогда, когда и документы, и фактическая работа выглядят как посредничество, а не как розничная продажа. Отвечу по вашим вопросам. 1. Оферта с условиями агентского договора. Да, можно. Агент по ст. 1005 ГК РФ действует от своего имени, но за счет покупателя (принципала); договор с физическим лицом заключается акцептом публичной оферты (ст. 437, 438 ГК РФ), то есть оплатой заказа. В оферте нужно прямо указать: покупатель поручает найти и выкупить товар у конкретного корейского продавца, право собственности переходит к покупателю, вознаграждение агента указано отдельной суммой. 2. Полная сумма на счет ИП. Допустимо: агент вправе получать средства принципала для исполнения поручения. Но в договоре и в учете деньги нужно разделить на три части: стоимость товара, доставку и вознаграждение. 3. Налог при УСН «Доходы». Средства, поступившие агенту в связи с исполнением агентского договора и в счет возмещения его затрат, в доходы не включаются (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Облагается только вознаграждение. Подтверждают это: оферта, отчет агента по каждому заказу (ст. 1008 ГК РФ) с приложением инвойсов поставщика и документов о доставке, платежи поставщику через агента по каждому заказу. Без отчетов инспекция посчитает доходом всю выручку. 4. Финансовый агент для оплаты в Корею. Использовать можно, но риск здесь самый большой. Платежи ИП нерезиденту являются валютными операциями (173-ФЗ), банк вправе запросить документы по каждому платежу, а при крупных суммах контракт ставится на учет (Инструкция Банка России № 181-И). Схема «принял деньги от физлиц, сразу перевел за рубеж» для банка выглядит как транзит по 115-ФЗ, поэтому важно, чтобы агент по переводам был банком или лицензированной платежной организацией, а у вас на каждый платеж были инвойс и номер заказа. 5. Документы с покупателями: оферта (агентский договор), подтверждение заказа с разбивкой цены, отчет агента, кассовый чек. Прием оплаты от физлиц через сайт требует онлайн-кассы (54-ФЗ) с признаком агента и данными поставщика в чеке. 6. Каталог с конечными ценами. Размещать можно, но цена должна раскладываться на «товар у продавца + доставка + вознаграждение», а на сайте должно быть видно, что вы посредник, а не продавец. Единая «магазинная» цена без разбивки становится главным доводом для переквалификации. 7. Риски переквалификации в розницу: вы закупаете товар заранее или под свой риск, по своему усмотрению определяете цену продажи, покупатель не знает, у кого покупает, возвраты и гарантию вы ведете от своего имени. Тогда доходом станет вся выручка, вы будете отвечать по Закону о защите прав потребителей как продавец, а ввоз станет коммерческим импортом с таможенными платежами и маркировкой. Снижают риски: заказ под конкретного покупателя, его данные в отправлении как получателя, фиксированное или процентное вознаграждение, отчеты агента. 8. Форма и налоги. ИП на УСН «Доходы» подходит. ОКВЭД обычно подбирают из 47.91 и 74.90 под фактическое описание услуг. Учтите лимиты беспошлинного ввоза для личного пользования (в ЕАЭС для международных отправлений действует стоимостной и весовой порог, его актуальное значение нужно проверить на дату запуска) и правило о порогах для освобождения от НДС на УСН, которые с 2026 года снижены: считается только вознаграждение, если учет агентский. Если будет удобно, могу подготовить пакет под запуск: публичную оферту агентского договора, форму отчета агента, текст для сайта и схему документооборота с платежным агентом и кассой. Объем и стоимость обсудим в личном чате здесь, на Правоведе. С уважением, Лучников Константин, юрист, партнер адвокатского бюро