Есть свидетельства на строение и на земельный участок 30 соток на мою маму от 1 ноября 2002 . В 2003 я по доверенности продала этот дом и участок.Мама умерла 2005 году.А 2026 году мне прислали налог на земельный участок 30 соток.Что мне делать.
Здравствуйте, Михаил !
Найдите договор купли-продажи 2003 года. Если он не сохранился, запросите копию в архиве Росреестра.
Потом подайте в ФНС обращение о проверке правильности начисления земельного налога и его отмене. Приложите договор купли-продажи и свидетельство о смерти матери.
Согласно статье 388 НК РФ земельный налог уплачивает собственник участка. Само по себе родство с прежним собственником не создаёт обязанности платить налог.
Уточните, налоговое уведомление пришло на Ваше имя или на имя умершей матери? Сохранился ли договор купли-продажи 2003 года?
Платить этот налог Вы, скорее всего, не обязаны, но все решает, перешло ли право на участок к покупателю в 2003 году по документам. Земельный налог платит тот, у кого участок в собственности (п. 1 ст. 388 НК РФ), а право на проданную недвижимость переходит к покупателю только с момента государственной регистрации (п. 2 ст. 223 ГК РФ). Если покупатель тогда зарегистрировал переход права, участок больше 20 лет не принадлежит ни маме, ни ее наследникам, и начисление ошибочно
Хуже, если переход так и не зарегистрировали. Тогда по ЕГРН собственником осталась мама, и уведомление на Ваше имя говорит о том, что налоговая видит в Вас ее наследника. Родство само по себе обязанности не создает, а принятое наследство может: оно принадлежит наследнику со дня открытия наследства независимо от регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ), и по позиции высших судов наследник становится плательщиком налога, даже если право на себя не оформил. Если же Вы мамино наследство не принимали, плательщиком Вы не являетесь вовсе. Убрать участок из-под налога в такой ситуации можно только регистрацией перехода права к покупателю, а при его уклонении это решает суд (п. 3 ст. 551 ГК РФ). Налог, уплаченный за покупателя, Верховный Суд разрешал взыскивать с него как неосновательное обогащение. И по общему правилу налог на землю физлицам начисляют не более чем за три года, предшествующих году отправки уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ), поэтому за все 20 лет его не насчитают, но последние три года могут
Будет ли этот налог Вашим, решает, есть ли на договоре 2003 года отметка о регистрации перехода права. Ошибка здесь стоит не одного уведомления: пока участок по ЕГРН числится за мамой, налог будет приходить каждый год. Пришлите договор в чат здесь, разберем по документу
Здравствуйте! Коллега верно указал на ключевой вопрос: зарегистрирован ли переход права к покупателю. Дополню тем, что поможет быстро разобраться и ограничить сумму.
Во-первых, проверьте, кто собственник сейчас: закажите выписку из ЕГРН о переходе прав на участок через Госуслуги или МФЦ. В 2003 году переход права на землю уже подлежал государственной регистрации, поэтому если покупатель тогда зарегистрировал право, это будет видно в выписке, и налоговое уведомление ошибочно.
Во-вторых, даже при правомерном начислении налоговая вправе направить уведомление не более чем за три года, предшествующих году его направления (п. 2 ст. 52 НК РФ). Уведомление 2026 года может охватывать только 2023-2025 годы. Кроме того, наследник отвечает по налоговым обязательствам умершего только в пределах стоимости наследства (п. 3 ст. 44 НК РФ), а если Вы наследство после мамы не принимали, такой обязанности у Вас нет.
В-третьих, если переход права так и не был зарегистрирован, а участок фактически передан покупателю, покупатель вправе требовать регистрации перехода права в суде, в том числе к наследникам продавца (п. 3 ст. 551 ГК РФ). Поэтому стоит найти покупателя и договор 2003 года: после регистрации права на него вопрос с налогом закроется и на будущее.
Порядок: обращение в налоговую через личный кабинет или в инспекцию с выпиской ЕГРН, договором 2003 года и свидетельством о смерти мамы, с просьбой пересчитать или аннулировать начисление. Платить спорную сумму до ответа налоговой не обязательно, но и затягивать не стоит: после срока уплаты начисляются пени.
Чтобы обращение сработало с первого раза, важно правильно выбрать основание: собственник по ЕГРН, трехлетний срок или отсутствие принятого наследства. Если будет удобно, могу подготовить обращение в налоговую с перечнем приложений, а при необходимости и проект иска о регистрации перехода права для покупателя. Для этого пришлите в личный чат здесь, на Правоведе, налоговое уведомление, выписку ЕГРН и то, что сохранилось из документов 2003 года.
С уважением,
Лучников Константин,
юрист, партнер адвокатского бюро
Михаил, здесь важно отдельно разграничить два вопроса.
Ограничение стоимостью наследства из подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ относится к налоговой задолженности самой умершей. Если же инспекция начислила Вам земельный налог за последующие периоды как самостоятельному правообладателю участка, это уже Ваша предполагаемая налоговая обязанность по ст. 388 НК РФ. Она не ограничивается стоимостью принятого наследства. Поэтому нужно различать долг мамы и налог, начисленный непосредственно Вам; обоснованность второго также подлежит проверке.
Кроме того, нельзя просто рассчитывать, что любое письмо в инспекцию разрешает не платить до ответа. Но с 1 ноября 2025 года действуют специальные правила оспаривания: при предусмотренном НК заявлении о перерасчете неуплаченные спорные суммы из уведомления временно не учитываются в совокупной обязанности на ЕНС (подп. 3.2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Для жалобы физического лица, не являющегося ИП, предусмотрено и приостановление исполнения обязанности в обжалуемой части (п. 5.2 ст. 138 НК РФ).
Поэтому оформляйте именно заявление о перерасчете спорного начисления, а не общий запрос разъяснений, и сохраняйте подтверждение его получения инспекцией. У такого оспаривания есть условия и сроки; само по себе оно еще не означает отмены налога.
