Не стантет ли это поводом для проверки ИП?

Здравствуйте:

1. Имеет ли ИП право подписывать такую справку без лицензии?
Да, но с ключевым условием. Всё зависит от того, как именно организована ваша работа. 

Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ — закрепляет право на социальный налоговый вычет за обучение.
Пункт 2 статьи 91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в РФ» — прямо указывает, что ИП, осуществляющий образовательную деятельность непосредственно, не подлежит лицензированию.
Постановление Правительства РФ от 18.09.2020 № 1490 — регулирует вопросы лицензирования образовательной деятельности.
Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@ — утверждает форму справки и порядок её заполнения.

Если вы сами ведёте все занятия (то есть выступаете в роли единственного педагога), то лицензия на образовательную деятельность вам не требуется. В этом случае вы вправе заполнить и выдать клиенту справку по форме КНД 1151158 для налогового вычета. В порядке заполнения этой формы прямо предусмотрено исключение: ИП, который осуществляет образовательную деятельность непосредственно (сам), не обязан иметь лицензию. 
Если вы привлекаете сторонних тренеров (по трудовым или гражданско-правовым договорам), то по закону вам уже нужна образовательная лицензия. В такой ситуации выдавать эту справку нельзя — клиент рискует получить отказ в вычете, а у вас могут возникнуть вопросы со стороны контролирующих органов.

2. Куда справка отправится и станет ли это поводом для проверки?
Работодатель не отправляет справку напрямую в налоговую для проверки ИП. Клиент сам использует её для оформления вычета: либо подаёт декларацию 3-НДФЛ, либо получает через работодателя уведомление о праве на вычет.

Станет ли это поводом для проверки? Само по себе — нет. Налоговая не запускает проверки только потому, что кто-то из клиентов принёс справку для вычета. Но есть нюанс: если в ходе другой проверки (например, по жалобе клиента, конкурента или в рамках контроля за видом деятельности) инспекторы или сотрудники Рособрнадзора обратят внимание на эту справку, они могут задать вопросы. Их интерес будет не в самой справке, а в том, соответствует ли фактическая деятельность тому, что в ней написано. То есть если в справке указано, что услуги — в сфере дополнительного образования, а по факту вы работаете как досуговый клуб без образовательной программы (нет учебного плана, системы аттестации), это может стать поводом для проверки: действительно ли у вас есть признаки образовательной деятельности, требующей лицензии. 

Готов помочь вам в решении вашей проблемы, смогу составить все необходимые документы и дополнительно проконсультировать, напишите мне в чат и я помогу вам, квалифицированный военный юрист, лейтенант юстиции запаса, отлично в этом разбираюсь.

Для обращения ко мне, вы можете перейти в мой профиль и нажать кнопку общения в чате.

При вашем желании выразить свою благодарность, возможно это сделать по ссылке: pravoved.ru/lawyer/4511742/

В случае, если мой ответ был вам полезен, вы можете нажать плюсик под моим ответом, мне будет очень приятно.

Здравствуйте, Юлиана!

Теоретически закон разрешает предпринимателям вести деятельность без лицензии, однако оформление справки по форме ФНС в Вашей ситуации создает высокий риск отказа клиенту в выплате и формирует регуляторные риски для бизнеса.

По правилам статьи 219 Налогового кодекса РФ вычет за обучение у предпринимателя предоставляется исключительно при наличии действующей лицензии либо при личном ведении занятий без наемных преподавателей. Поскольку в клубе работают сторонние тренеры, статус непосредственного обучения утрачивается, а выдача справки об образовательных услугах без лицензии не допускается.

Справка не останется внутри компании работодателя. Чтобы получить вычет, клиент подает заявление и справку напрямую в налоговую инспекцию, которая рассматривает их в срок до 30 календарных дней. Инспекция вправе проверить наличие лицензии в реестре и отказать в подтверждении вычета. Более того, выдача образовательной справки досуговым клубом создает риск привлечения к ответственности по статье 14.1 КоАП РФ за работу без специального разрешения.

Для защиты бизнеса целесообразно направить клиенту аргументированный письменный отказ со ссылками на налоговые нормы, сохранив лояльность и исключив претензии. Я готов провести правовую экспертизу Ваших документов и составить безопасный ответ для клиента.

Для этого уточните:
1) Какое наименование услуг зафиксировано в договоре или абонементах клуба?
2) Какие коды видов деятельности ОКВЭД внесены в Ваш реестр ЕГРИП?
3) В каком статусе оформлены отношения с тренерами?

Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я в течение пары рабочих дней после их получения подготовлю для Вас юридически выверенное мотивированное уведомление для клиента.