Добрый день. Мне подарили сумму денег, на которую я купила квартиру, в аккредитиве за оплату квартиры я указана как плательщик. Я подала заявление на налоговый вычет с покупки квартиры. Налоговая рассмотрела мое заявление и прислала акт налоговой проверки, в котором отказали в вычете и извещение о рассмотрение матариалов налоговой проверки. Что делать в данной ситуации?
Анастасия, если Вы получили именно акт камеральной проверки и извещение о рассмотрении её материалов, сейчас следует подать письменные возражения в инспекцию, составившую акт. По пункту 6 статьи 100 НК РФ срок — один месяц со дня получения акта. Сам акт с выводами проверяющего нужно отличать от решения, принимаемого по результатам рассмотрения материалов.
В возражениях укажите номер и дату акта, конкретный вывод, с которым не согласны, и приложите подтверждения: договор покупки квартиры, документы о праве на неё, банковские документы об исполнении аккредитива и списании денег, документы о получении подаренных средств, если они имеются. Важно подтвердить фактическую оплату, а не только то, что Вы указаны плательщиком при открытии аккредитива. На рассмотрении материалов изложите свою позицию и передайте дополнительные документы с подтверждением приёма.
Без текста основания отказа нельзя достоверно оценить право на вычет: инспекция могла ссылаться на неподтверждённые расходы, ограничения статьи 220 НК РФ либо иные обстоятельства. Поэтому не следует считать, что одного указания плательщиком уже достаточно, либо что сам факт получения денег в подарок окончательно решает вопрос.
Пришлите обезличенный фрагмент акта с причиной отказа и сообщите дату его получения и дату рассмотрения материалов. Если уже вынесено отдельное решение, укажите его дату — порядок дальнейшего обжалования нужно определять по этому документу. Официальный порядок подачи возражений ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/objection_prov/
Здравствуйте, Анастасия! Добавлю важный момент к порядку возражений: следует разделить дарение Вам денег и оплату квартиры другим лицом за Вас. Пункт 5 статьи 220 НК РФ ограничивает вычет в части расходов, покрываемых средствами работодателей или иных лиц. Поэтому в возражениях нужно показать фактическую последовательность: деньги переданы Вам в собственность, затем именно Вы оплатили покупку. Подтвердить это могут имеющийся договор дарения, выписка о поступлении подарка, документы о внесении денег на аккредитив и перечислении продавцу. Одного имени в реквизитах аккредитива может быть недостаточно. Не оформляйте документы задним числом. Если подарок был от физического лица, вопрос налога с денежного подарка рассматривается отдельно по пункту 18.1 статьи 217 НК РФ; освобождение подарка от НДФЛ не равнозначно автоматическому предоставлению вычета. Сейчас акт еще следует отличать от окончательного решения: возражения подаются в инспекцию в течение месяца со дня получения акта по пункту 6 статьи 100 НК РФ. Участвуйте в назначенном рассмотрении. Нужна точная формулировка причины отказа, а также сведения, кто даритель и кто продавец: взаимозависимость сторон купли-продажи тоже влияет на вычет. Можно привести обезличенный фрагмент акта без банковских и паспортных данных. С уважением, Лучников Константин, юрист, партнер адвокатского бюро
Здравствуйте. Отказ, по всей видимости, основан на п. 5 ст. 220 НК РФ, по которому вычет не предоставляется в части расходов на приобретение квартиры, покрываемых за счёт средств работодателей или иных лиц, однако подаренные деньги до оплаты перешли в Вашу собственность, а аккредитив открыт и исполнен Вами как плательщиком, поэтому это Ваши собственные расходы, а не оплата квартиры третьим лицом. В течение одного месяца со дня получения акта Вы вправе подать в инспекцию письменные возражения по акту в целом или по отдельным положениям и приложить подтверждающие документы: договор дарения денег, выписку о зачислении суммы на Ваш счёт до открытия аккредитива и документы банка об исполнении аккредитива с Вашего счёта; на рассмотрение материалов по извещению явитесь лично или направьте представителя. Если инспекция всё же вынесет решение об отказе, его обжалуют сначала в УФНС по региону, затем в суд, при этом позиция ослабнет, если деньги перечислял продавцу сам даритель либо дарение оформлено после оплаты квартиры.
По приложенному фрагменту причина отказа связана с налоговым периодом: инспекция считает, что право на вычет возникло в 2026 году, а Вы заявили его за 2025 год. Отсутствие договора дарения в этом фрагменте основанием отказа не названо. Поэтому сначала нужно проверить даты и вид договора покупки. Если квартира приобретена по ДДУ и акт передачи подписан в 2026 году, право на вычет возникает в 2026 году по подпункту 2.1 пункта 3 статьи 220 НК РФ. Обратиться за вычетом можно после государственной регистрации права собственности. Оплата квартиры раньше подписания акта не переносит право на вычет на год оплаты. Декларацию за 2026 год можно подать после окончания этого года; до его окончания возможен вычет через работодателя после подтверждения права инспекцией. Для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка на три предшествующих налоговых периода по пункту 10 статьи 220 НК РФ, поэтому важно уточнить, получаете ли Вы пенсию. Если же Вы приобрели готовую квартиру по договору купли-продажи и право зарегистрировано в ЕГРН в 2025 году, следует проверить вывод инспекции: по подпункту 2 пункта 3 статьи 220 НК РФ право на вычет обычно возникает с даты государственной регистрации, а не с даты более позднего акта передачи. Тогда к возражениям нужно приложить договор и выписку ЕГРН с датой регистрации. Уточните, пожалуйста, ДДУ это или купля-продажа готовой квартиры, когда подписан акт и когда зарегистрировано право. Достаточно указать даты, без личных и банковских данных. По Вашему вопросу о дарении: фактически переданные деньги между гражданами могут быть подарены устно по статье 574 ГК РФ. Отсутствие отдельного письменного договора не означает, что подарка не было, но факт передачи и её безвозмездность при необходимости нужно подтверждать. Оформление дарения не устранит вопрос о неверном налоговом периоде.