Добрый день, подскажите было решение суда об отчуждении земельного участка в пользу администрации города 29.12.2024 г., они оформили право собственности только в ноябре 2025 г. Налоговая прислала налог не землю мне за 2025 г. В какой срок должна была администрация оформить переход права собственности?Могу ли оспорить начисление налогов?
Здравствуйте!
Законодательство не устанавливает отдельного срока, в течение которого орган местного самоуправления обязан обратиться за регистрацией перехода права собственности на основании вступившего в силу решения суда. Однако существуют сроки самой регистрации, которые зависят от того, каким образом документы поступают в Росреестр. Если вступившее в законную силу решение суда прямо устанавливает обязанность осуществить государственную регистрацию перехода права, и суд направляет этот акт в регистрирующий орган самостоятельно, регистрация проводится в течение пяти рабочих дней с даты поступления такого судебного акта. Если же администрация обращается с заявлением и прилагаемыми документами, общий срок регистрации составляет семь рабочих дней при подаче через Росреестр и девять рабочих дней — через МФЦ. В судебной практике также встречаются случаи, когда суды прямо обязывают администрацию обратиться за регистрацией в конкретный срок, например, «не позднее трех месяцев с даты вступления решения суда в законную силу». Если в вашем решении суда такого срока не было, администрация формально была обязана совершить необходимые действия в разумный срок после вступления решения в силу, но конкретная дата законом не установлена. Задержка с ноября 2024 года по ноябрь 2025 года выглядит значительной, однако это не создает автоматических правовых последствий для налоговых обязательств.
Здесь ключевой момент, который определяет всю ситуацию: обязанность по уплате земельного налога прекращается не с даты вступления решения суда в силу и не с даты фактической передачи участка, а исключительно со дня внесения в ЕГРН записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок. Эта позиция последовательно подтверждается разъяснениями ФНС России и судебной практикой. В письме ФНС от 12.07.2022 № БС-4-21/8879@ прямо указано, что принудительное изъятие участка является основанием для прекращения налогообложения с даты государственной регистрации прекращения права собственности, определяемой на основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии со статьей 85 НК РФ. Аналогичный подход применяется и в ситуациях, когда суд признал сделку по приобретению земли недействительной: вступление решения в силу само по себе не дает оснований для прекращения уплаты налога, такое право появляется только после внесения соответствующей информации в ЕГРН.
Более того, Верховный Суд РФ поддержал вывод о том, что организация обязана платить налог до того, как в ЕГРН внесли запись о праве иного лица, и факт вступления в силу решения суда, которым признали отсутствие права собственности, не подтверждает безусловно прекращение права собственности. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 17.01.2025 № Ф08-7402/2024 по делу № А32-21393/2023 также отметил, что в НК РФ нет положения о том, что обязанность по уплате налога прекращается в связи с признанием гражданско-правовой сделки недействительной, а у налоговых органов нет полномочий вносить изменения в сведения, полученные из Росреестра, на основании документов от налогоплательщиков.
Таким образом, формально налоговый орган действовал в соответствии с законом: до ноября 2025 года в ЕГРН содержались сведения о вас как о собственнике, и именно эти сведения являются для налоговой определяющими. Прямое оспаривание начисления налога за 2025 год на том лишь основании, что суд вынес решение еще в декабре 2024 года, с высокой вероятностью не увенчается успехом, поскольку суды последовательно отказывают в таких требованиях, ссылаясь на приоритет данных ЕГРН.
В этой связи можно выделить два направления действий. Первое — заявить в налоговый орган возражения на начисление, приложив вступившее в силу решение суда от 29.12.2024 и указав, что фактически вы утратили владение и распоряжение участком с момента вступления решения в силу, а длительное бездействие администрации по регистрации перехода права не должно возлагать на вас бремя налоговой обязанности. Хотя судебная практика в целом складывается не в пользу налогоплательщиков в таких спорах, в некоторых случаях суды исследуют вопрос о добросовестности и причинах задержки. Если вы сможете документально подтвердить, что своевременно и добросовестно пытались инициировать регистрацию перехода права, но администрация уклонялась или бездействовала, это может стать дополнительным аргументом. В частности, стоит проверить, направлялось ли вами в адрес администрации требование об обращении в Росреестр, получали ли вы ответы, и есть ли у вас доказательства обращения в регистрирующий орган с соответствующим заявлением (если вы пытались сделать это самостоятельно).
Второе направление — взыскание с администрации убытков в виде суммы уплаченного налога за период необоснованной задержки регистрации. Если вы докажете, что администрация имела реальную возможность зарегистрировать переход права своевременно (например, решение суда содержало все необходимые сведения, не требовало дополнительного истребования документов и т.п.), но не сделала этого, суд может признать причинно-следственную связь между бездействием администрации и возникшими у вас имущественными потерями.
Если Вам необходима помощь в оспаривании действий налогового органа — обращайтесь !
Здравствуйте. Оспорить начисление можно, но одного решения суда от 29.12.2024 для отмены земельного налога за весь 2025 год недостаточно. При изъятии участка для муниципальных нужд право прежнего собственника по общему правилу прекращается с момента государственной регистрации его прекращения в ЕГРН. Это прямо предусмотрено п. 3 ст. 56.11 ЗК РФ. Если суд присудил денежное возмещение, переход права возможен после его выплаты. ФНС также исходит из того, что при принудительном изъятии земельный налог прекращает начисляться именно с даты государственной регистрации прекращения права в ЕГРН, а не с даты вынесения решения суда. Поэтому, если Ваше право было зарегистрировано до ноября 2025 года, налоговая формально имела основание начислить налог за соответствующие месяцы 2025 года с учётом правил ст. 396 НК РФ. При этом отдельного общего срока, в течение которого администрация обязана зарегистрировать переход именно по вступившему в силу решению суда, я в применимых нормах не вижу. Пятидневный срок из ст. 19 Закона № 218-ФЗ относится к правам, возникающим на основании акта самого органа власти или сделки с ним, а регистрация по судебному решению регулируется отдельно ст. 58 Закона № 218-ФЗ. Нужно посмотреть резолютивную часть решения, дату его вступления в законную силу, дату выплаты Вам возмещения и точную дату прекращения Вашего права по выписке ЕГРН. Если администрация после выплаты возмещения безосновательно почти год не оформляла переход, вопрос может стоять не только об обращении в ФНС за перерасчётом, но и о взыскании с администрации понесённых из-за задержки расходов, однако для такого требования нужно отдельно установить её обязанность и период неправомерного бездействия.
