Срок владения земельным участком на дом не переносится: дом признается отдельным объектом недвижимости, и срок владения им исчисляется только со дня внесения записи о праве в ЕГРН по ст. 217.1 НК РФ. Продажа участка после 10 лет владения налогом не облагается, но доход от продажи недавно зарегистрированного дома подлежит налогообложению и декларированию. Исход здесь зависит от распределения общей суммы сделки между землей и домом, а также от кадастровой стоимости постройки. Если намеренно занизить цену дома в пользу участка, налоговая инспекция все равно начислит налог от 70% кадастровой стоимости дома, однако законный платеж можно свести к нулю с помощью налогового вычета или подтвержденных затрат на стройку.
В детальном разборе:
Регистрацию строения и сделку вы только планируете, поэтому безопасные условия продажи можно заложить заранее до подписания договора.
Здравствуйте, Яна!
Срок владения участком не переносится на дом. Если Вы впервые зарегистрируете право на построенный дом сейчас, срок владения домом для НДФЛ по общему правилу начнется с даты регистрации права в ЕГРН. Земля и дом учитываются отдельно: доход от продажи участка, которым Вы владеете более 10 лет, обычно освобожден от НДФЛ, а по дому нужно отдельно проверить условия статьи 217.1 НК РФ.
Общий минимальный срок составляет 5 лет. Если дом зарегистрирован как жилой и отвечает условиям единственного жилья, может применяться срок 3 года. Для садового дома это основание не подходит. Продажа раньше срока не всегда означает налог к уплате: доход можно уменьшить на имущественный вычет до 1 млн рублей с учетом общего годового лимита по статье 220 НК РФ.
Перед сделкой проверьте назначение дома в ЕГРН, кадастровую стоимость и укажите реальные отдельные цены дома и участка в договоре. Для точного расчета важны цена продажи и наличие другого жилья.
С уважением, Лучников Константин, юрист, партнер адвокатского бюро
Здравствуйте,
Срок владения земельным участком не распространяется на вновь зарегистрированный дом. Для земли срок исчисляется с момента ее покупки (>10 лет, налог 0%), а для дома — заново с даты госрегистрации права в ЕГРН.
Здравствуйте, Яна.
Срок владения земельным участком и домом для целей НДФЛ считается отдельно.
Если участком Вы владеете более 10 лет, доход от его продажи, как правило, уже освобождается от НДФЛ по сроку владения.
А вот если право собственности на дом зарегистрируете только сейчас, срок владения домом начнёт исчисляться отдельно с даты государственной регистрации права в ЕГРН. Поэтому срок владения участком автоматически на дом не переносится.
При этом продажа дома раньше минимального срока владения ещё не означает, что налог обязательно придётся платить со всей суммы. Доход можно уменьшить на предусмотренный НК РФ имущественный вычет либо, при наличии подтверждающих документов, на соответствующие расходы.
Минимальный срок владения домом может составлять 3 или 5 лет в зависимости от конкретных обстоятельств.
Если Вы уже планируете продажу, можете написать мне в личный чат, какой именно дом будет зарегистрирован — жилой или садовый, есть ли у Вас другое жильё и за какую сумму планируется продажа. Тогда можно заранее посчитать налог и понять, как правильнее оформить цену дома и участка в договоре.
0 лет, а дом зарегистрирую сейчас, нужно ли при продаже уплачивать налог, так как получится срок владения меньше 5 лет или же будет считаться срок владения земельным участком
Добрый день! В описанных обстоятельствах налоговое обязательство в связи с продажей дома в СНТ скорее всего возникнет. Точно сказать нельзя поскольку в вопросе нет ни одной конкретной цифры (кадастровой стоимости, цены продажи и т.д.). Тут надо считать получится ли законными способами минимизировать налог, пишите в чат при необходимости.
Яна, срок владения земельным участком не переносится автоматически на вновь зарегистрированный дом. Для обычной продажи личной недвижимости срок по каждому объекту проверяется отдельно; по новому дому он, как правило, исчисляется с регистрации права собственности. Если имеются ранее возникшее право, реконструкция или иные особые обстоятельства, нужны документы для отдельной оценки.
Участок, которым Вы владеете более десяти лет, обычно уже соответствует минимальному сроку для освобождения дохода от НДФЛ. По дому следует проверить статью 217.1 НК РФ: общий минимальный срок — пять лет, в предусмотренных законом случаях — три года, а также возможны специальные освобождения. Для жилого дома, например, могут иметь значение условия об единственном жилье; садовый дом нельзя автоматически приравнять к нему.
Если освобождения нет, налог считают с учётом цены, кадастрового правила и допустимого вычета либо подтверждённых расходов. Цена участка и дома в договоре должна соответствовать реальной сделке. Налог не всегда равен проценту от всей общей цены. Для расчёта нужны назначения объектов по ЕГРН, основания приобретения, расходы и планируемая дата продажи.
