Нужно ли платить налог и пробивать чеки на АУСН при получении донатов на YouTube?

1. Нужно ли с таких донатов платить налог на АУСН?

Здравствуйте. 

Поясните, а как соотносится Ваша деятельность как ИП с тем, что Вы делаете на Youtube? Принципиально, донаты, то есть добровольные взносы плательщиков могут считаться дарением денег, что не является основанием для включения их в налогооблагаемый доход. Но весь вопрос в том, сможете ли Вы подтвердить, что это именно донаты и то, что эти перечисления не связаны с Вашей деятельностью в качестве ИП.

С одной стороны дарение денег между физическими лицами не облагается НДФЛ (п.18.1 ст.217 НК РФ).

С другой стороны, Вы ИП, а дарение денег в пользу ИП не может рассматриваться в качестве благотворительной деятельности, в том числе, в форме пожертвования, а значит подлежит налогообложению в рамках той системы налогообложения, на которой Вы находитесь. 

В связи с этим на мой взгляд, для того, чтобы ответить на этот вопрос надо понять, получаете ли Вы эти средства в качестве ИП в рамках предпринимательской деятельности (и это будет Вашим внереализационным доходом), либо это отдельная Ваша деятельность, которой Вы занимаетесь, условно говоря, «для души», а деньги Вам предоставляются именно как физлицу, а не ИП.

     Здравствуйте, Анастасия! В Налоговом кодексе нет понятия «донат». Юридически то, что зритель переводит деньги без получения чего-либо взамен, — это дарение (ст. 572 ГК РФ). Денежные подарки от физических лиц не облагаются налогом на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Это правило применяется независимо от системы налогообложения получателя — АУСН, УСН, ОСНО. 

Для ИП на упрощёнке есть также письмо Минфина от 24.11.2016 № 03-11-11/69455, которое прямо подтверждает: ИП на УСН не платит налог с безвозмездных денежных поступлений. Логика та же для АУСН, поскольку эти деньги не являются доходом от реализации. 

Но есть важный нюанс именно для АУСН. На этом режиме налоговая видит все поступления на расчётный счёт и через ККТ — и автоматически считает их доходом. Безвозмездные дары в налоговую базу не включаются (они не относятся к доходам от реализации и не являются внереализационными доходами в смысле ст. 249–250 НК РФ). Но вам нужно быть готовым доказать безвозмездность: если налоговая решит, что зритель платит за контент, она переквалифицирует поступления в доход и начислит налог по ставке 8% (на «Доходах») или 20% (на «Доходы минус расходы»).

Здравствуйте.

1. Нужно ли с таких донатов платить налог на АУСН?

Тут зависеть будет от того связанны они  с вашей предпринимательской деятельностью или нет. Если да,  налог платить нужно, они признаются экономической выгодой. Если донат является чистым дарением, не связанным с реализацией, он не облагается налогом.  

Согласно ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»», объект налогообложения на АУСН определяется по правилам Налогового кодекса РФ для обычной УСН

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8dfc66340782162248d64306f483acdacf04e176/

Граждане часто путают донаты с дарением (которое между физлицами не облагается налогом по ст. 217 НК РФ).

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/

НО  вы получаете эти деньги в связи с вашей публичной деятельностью ИП, верно?
Налоговые органы квалифицируют донаты как внереализационные доходы (безвозмездно полученное имущество по п. 8 ст. 250 НК РФ.

Освобождаются от налога только гранты или пожертвования, имеющие целевое назначение (ст. 251 НК РФ), к которым публичные донаты на стримах или под видео не относятся.

    Добрый день.

    Если донаты не связаны с ведением предпринимательской деятельности, и ничего не подразумевают взамен, то это дарение. В соответствии со ст.217 НК РФ дарение не порождает налогообложения в рамках НДФЛ. При этом, если речь идет о том, что донаты идут Вам вне рамок ведения деятельности ИП, то налогов не возникает, в случае если  они оплачиваются в деньгах. 

1. Нужно ли с таких донатов платить налог на АУСН?

2. Нужно ли по ним применять ККТ и пробивать чеки? Если раньше чеки не пробивались — нужны ли чеки коррекции?

3. Имеет ли значение, что донаты поступают через LavaTop и CloudTips?

Если донаты не связаны с деятельностью ИП и оплачиваются в деньгах — по всем вопросам нет

4. Можно ли донаты с LavaTop выводить себе в криптовалюте/USDT, и не создает ли это дополнительных налоговых или валютных рисков?

Если донаты просто выводятся путем покупки USDT налоговых рисков не возникает. Налоги в этом случае возникают лишь при продаже купленных USDT. Если же донаты выплачиваются сразу от дарителя в виде USDT, то налог возникает и с их получения и при   их продаже(вывод в фиат).

     Валютные риски возможны в зависимости от проводимых операций с криптовалютой, поскольку с 1 сентября 2026г.криптовалюта отнесена к валютным ценностям, а операции с нею к валютным операциям, со всеми вытекающими.

    При этом Вы ведете речь о построении схемы получения донатов, что требует проработки массы нюансов и и деталей. 

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев