Какие налоговые последствия для гражданина РФ при владении долей в компании в Кыргызстане?

     Добрый день. Исхожу из того что Вы физ.лицо.

     Если являетесь налоговым резидентом РФ, при владении долей свыше 10% необходимо уведомлять об  участии в иностранной организации. Если являетесь контролирующим лицом помимо этого необходимо подавать уведомления КИК — ст 25.14 НК

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:

 
налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее в настоящем Кодексе — уведомление об участии в иностранных организациях) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/26fb85273dba041ee82fb8f18f0b8908464b811a/

Это два разных уведомления.

За нарушения  установлена достаточно серьезная ответственность — ст. 129.6 НК РФ

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/4d1bf5cd39cb02efda996f77776d629ac2737cd3/

Получаемые от компании выплаты( зарплату, дивиденды) должны учитывать у себя в доходах, подавая декларацию 3 НДФЛ и оплачивая с них налог.  При этом в счет НДФЛ в РФ можете зачесть налог удержанный с Вас при указанных.выплатах   в КР — ст. 232НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/88cf670722b485ef24ac22ec2d8ddbddbf9eab0d/

Если налоговым резидентом РФ не являетесь, до момента пока таковым не станете, обязательств в РФ владение компанией в КР не порождает.

    При этом это лишь общие моменты. Сами ситуации с иностранными компаниями и КИК имеют массу нюансов и деталей, разобрать которые возможно в чате. 

     Все остальные моменты, а нюансов масса,  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

Вы не указали размер доли, срок нахождения владельца в России, выплачивались ли дивиденды и кто еще является участником компании, поэтому для более корректной консультации необходимо понимать ответы на данные вопросы.

На основании п. 2 ст. 207 НК РФ:

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Если Вы не налоговый резидент РФ, доходы от кыргызской компании и правила КИК в РФ, как правило, не применяются.

Само владение долей НДФЛ не образует, на основании п. 1 ст. 209 НК РФ:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

С каких выплат нерезидентам нужно удерживать НДФЛ
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пока нет дивидендов, продажи доли либо облагаемой прибыли КИК, НДФЛ только из-за факта владения не возникает.

Если Ваша прямая или косвенная доля превышает 10%, нужно уведомить ФНС. На основании подп. 1 п. 3.1 ст. 23 НК РФ:

3.1. Налогоплательщики помимо обязанностей, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 настоящего Кодекса:

1) о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов). В целях настоящего подпункта доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном статьей 105.2 настоящего Кодекса;

Срок по п. 3 ст. 25.14 НК РФ:

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (далее в настоящем Кодексе — уведомление об участии в иностранных организациях) представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения (изменения доли) участия в такой иностранной организации (даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица), являющегося основанием для представления такого уведомления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Компания признается КИК, если Вы являетесь налоговым резидентом РФ и доля превышает 25%; либо превышает 10%, когда суммарная доля всех российских налоговых резидентов более 50%; либо Вы фактически определяете распределение прибыли независимо от процента. На основании п. 7 ст. 25.13 НК РФ

Осуществлением контроля над организацией в целях настоящего Кодекса признается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые этой организацией в отношении распределения полученной организацией прибыли (дохода) после налогообложения в силу прямого или косвенного участия в такой организации, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой организацией, или иных особенностей отношений между лицом и этой организацией и (или) иными лицами.

Уведомление о КИК подается ежегодно не позднее 30 апреля вместе с подтверждающими финансовыми документами. Нераспределенная прибыль облагается при отсутствии освобождения по ст. 25.13-1 НК РФ и если она составила более 10 000 000 рублей, п. 7 ст. 25.15 НК РФ.

Дивиденды кыргызской компании облагаются у российского резидента по ставке 13% при базе до 2,4 млн рублей и далее по прогрессивной шкале по п. 1.1 ст. 224 НК РФ.

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей;

312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, — если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 2,4 миллиона рублей.

Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица — налогового резидента Российской Федерации, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 6 настоящей статьи.

По ст. 10 соглашения РФ–Кыргызстан кыргызский налог не должен превышать 10% дивидендов. Уплаченный там налог можно зачесть в РФ в пределах российского налога. Подается 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля. 

За неподачу уведомления об участии штраф составляет 50 000 рублей по каждой компании, за уведомление о КИК — 500 000 рублей по каждой КИК, п. 1 и 2 ст. 129.6 НК РФ.