Положены ли отпускные и декретные при трудоустройстве по трудовому договору у ИП?

Если Вы работаете по трудовому договору у индивидуального предпринимателя, то имеете такие же трудовые права, как и работники организаций. Работодатель обязан предоставить Вам ежегодный оплачиваемый отпуск, а при наличии права — пособие по беременности и родам (декретные) и иные страховые выплаты. Объяснение бухгалтерии о том, что отпускные не положены, потому что «налог за Вас платит ИП», не соответствует трудовому законодательству.

Правовое обоснование

Ежегодный оплачиваемый отпуск гарантирован всем работникам, с которыми заключен трудовой договор (ст. 21, 114 ТК РФ). При уходе в отпуск работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ).

То обстоятельство, что НДФЛ перечисляет работодатель, не лишает работника права на отпускные. Более того, именно работодатель по закону является налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять НДФЛ с доходов работников. Работник самостоятельно этот налог при обычных трудовых отношениях не уплачивает. 

Что касается декретного отпуска, то при официальном трудоустройстве и наличии обязательного социального страхования Вы имеете право на:

пособие по беременности и родам;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком (при соблюдении условий, предусмотренных законодательством).
Пособие по беременности и родам выплачивается за счет средств Социального фонда России при наличии страхового обеспечения. 

Если работодатель действительно оформил Вас по трудовому договору и уплачивает за Вас страховые взносы, отказ в предоставлении оплачиваемого отпуска является незаконным.

Для окончательного вывода важно уточнить один момент: оформлены ли Вы официально, то есть издавался ли приказ о приеме на работу и имеется ли запись в электронной трудовой книжке (или ранее была внесена запись в бумажную)? Также желательно проверить, перечисляет ли работодатель за Вас страховые взносы.

Резюме

Если Вы состоите в трудовых отношениях с ИП по трудовому договору, то отсутствие удержания НДФЛ из суммы, выдаваемой Вам на руки, не означает, что Вы лишаетесь права на отпускные или декретные. Напротив, удержание и перечисление НДФЛ — обязанность работодателя как налогового агента. Отказ в выплате отпускных по указанной бухгалтерией причине неправомерен. Если выяснится, что работодатель не оформил трудовые отношения надлежащим образом или не уплачивает обязательные страховые взносы, это уже является нарушением законодательства и может повлиять на получение социальных пособий.

Если мой ответ оказался для Вас полезным и помог разобраться в ситуации, пожалуйста, оцените его. Для меня это очень важно. Благодарю Вас!

Здравствуйте, Кристина!

Ситуация, с которой Вы столкнулись, довольно распространена и часто вызывает недоумение. Давайте разберем её по порядку, опираясь на нормы Трудового кодекса РФ.

1. Кто платит НДФЛ (13%)? Важно понимать разницу между «кто платит» и «кто несет расходы».

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который удерживается из вашей начисленной заработной платы. По закону (ст. 226 НК РФ) работодатель (в данном случае ИП) выступает в роли налогового агента. Это значит, что он обязан рассчитать налог, удержать его из вашей зарплаты и перечислить в бюджет.
Ваша зарплата, которую вы получаете на руки («чистыми»), — это сумма уже за вычетом этих 13%. Если с вашей зарплаты ничего не вычитают и вы получаете всю сумму целиком, это означает, что ваш работодатель не исполняет обязанности налогового агента. Это нарушение закона, но на расчет ваших трудовых прав (отпуск, больничный) это напрямую не влияет.
Тот факт, что ИП «сама платит налог», является стандартной процедурой для любого работодателя. Это не лишает вас права на оплачиваемый отпуск или больничный. Утверждение бухгалтерии о том, что отпускные не положены, потому что «вы налог не платите», юридически безграмотно и является попыткой ввести вас в заблуждение.
2. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск Согласно статье 114 Трудового кодекса РФ, работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Поскольку вы устроены по трудовому договору, вы являетесь работником, а ИП — работодателем. Это означает, что на вас в полной мере распространяются все гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом.

Вы имеете право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск (как правило, 28 календарных дней).
Для получения отпуска вам необходимо написать заявление и согласовать его с работодателем в соответствии с графиком отпусков или по договоренности.
Отказать в предоставлении отпуска работодатель не имеет права (за исключением случаев производственной необходимости и с вашего согласия).
3. Право на больничные и декретные выплаты Здесь есть важный нюанс, связанный со статусом вашего работодателя как Индивидуального предпринимателя.

Пособия по временной нетрудоспособности (больничные) и по беременности и родам (декретные) выплачиваются из средств Социального фонда России (СФР).
Чтобы вы могли получить эти выплаты, ваш работодатель (ИП) должен быть зарегистрирован в СФР и уплачивать за вас страховые взносы.
Если при приеме на работу вам обещали оплату больничных и декретных, это означает, что ИП должна была быть зарегистрирована как работодатель в СФР и платить за вас взносы.
В Вашей ситуации я предлагаю поступить таким образом:

Уточните статус ИП в СФР. Вы имеете право знать, уплачивает ли ваш работодатель за вас страховые взносы. Вы можете самостоятельно заказать выписку из лицевого счета в СФР (через портал Госуслуг), чтобы увидеть, поступают ли отчисления.

Требуйте отпускные. Напишите официальное заявление на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска. Если бухгалтерия или ИП откажут, их отказ будет незаконным. Вы сможете обжаловать его в Государственной инспекции труда (ГИТ) или обратиться в суд.
Декретные выплаты. Если ИП зарегистрирована в СФР как работодатель и платит взносы, то при наступлении страхового случая (болезнь, беременность) вы получите все положенные выплаты из фонда. Если же она не зарегистрирована и взносы не платит, то формально она нарушает закон, так как ввела вас в заблуждение при трудоустройстве. В этом случае взыскать декретные будет крайне сложно.

Если Вам потребуется дополнительная законодательно обоснованная консультация или помощь в составлении юридических документов (досудебные претензии, исковые заявления в суд, жалобы, ходатайства), Вы можете обратиться ко мне в чат. 

С Уважением, 
Руслан Шарафитдинов, юрист