Получение в наследство от мамы вклада в банке, нужно ли выплачивать процент или налог?

Здравствуйте!

Нет, Вам не нужно платить налог при получении вклада в наследство от мамы.

Проценты по вкладу, которые начислили маме, но она не успела получить, тоже являются частью наследства. Минфин и ФНС подтверждают: при их выплате наследникам налог платить не нужно. Это относится и к самой сумме вклада, и к накопленным процентам.

Вам нужно будет заплатить только госпошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство. Ее размер зависит от родства: для детей и родителей — 0,3% от суммы, но не более 100 000 рублей.
С уважением,

Марина

Здравствуйте! Нет, сам налог на наследство (пошлину) с вклада вы не платите. Налог на доходы (НДФЛ) с суммы вклада тоже платить не нужно. Однако есть важный нюанс относительно процентов, начисленных банком после смерти мамы, именно с них может возникнуть обязанность заплатить подоходный налог.

Налог при получении наследства (госпошлина у нотариуса) это не налог на имущество, а плата за оформление документов. Вы платите не от суммы вклада, а фиксированную сумму за свидетельство о праве на наследство. По закону вы, как наследник первой очереди (дети), полностью освобождены от уплаты этого тарифа.

Платить нужно будет только услуги правового и технического характера (УПТХ) — распечатки, копии, составление заявления. Эта сумма устанавливается нотариальной палатой региона (обычно в районе нескольких тысяч рублей, зависит от количества наследников и объема работы).
А что касается тарифа в размере 0,3% (но не более 100 000 руб.), который платят другие наследники, то с вас его не возьмут, если вы входите в перечень льготников (дети, супруг, родители).

Сумма, которая лежала на вкладе на момент смерти мамы, не является вашим доходом. Это наследство, а наследство налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается (п. 18 ст. 217 НК РФ). Эту сумму вы забираете полностью, без вычета 13%.

Что касается налога с процентов, вот здесь нужно быть внимательным. Проценты по вкладу делятся на две части:

А) Проценты, начисленные при жизни мамы, но еще не выплаченные
Если проценты начислялись ежемесячно и прибавлялись к вкладу (капитализировались), то на день смерти они уже являются частью вклада. Вы получаете их как наследство, налога нет.
Если проценты были начислены за период жизни мамы, но еще не упали на счет, банк включит их в сумму наследства. Это тоже не ваш доход. Налога нет.

Б) Проценты, начисленные после смерти мамы до момента вступления в наследство
Банк продолжает начислять проценты по договору вклада, так как договор действует. Однако эти деньги уже не являются наследством это ваш доход, полученный как правопреемником.

На практике раньше эти суммы банки нередко проводили как выплату наследнику без удержания налога, но налоговая служба РФ придерживается позиции, что НДФЛ платить нужно.
Как это работает: С 2021 года действует закон о налогообложении процентов по вкладам свыше необлагаемого лимита. Однако проценты за период после смерти наследодателя это особая категория.
Чаще всего банк при выдаче денег наследнику не удерживает налог автоматически, а передает данные в ФНС. Вам может прийти уведомление из налоговой (до 1 декабря следующего года) с требованием уплатить 13% с той суммы процентов, которая «накапала» на вклад за эти 6 месяцев ожидания. Сумма налога, скорее всего, будет небольшой, так как проценты начисляются лишь за полгода.

Надеюсь, эта информация помогла прояснить ситуацию. Если появятся другие детали, требующие уточнения, вы можете обратиться в мой личный чат.

С уважением, Юрист Макарян Карен Левонович.