В договоре указана цена без НДС по причине того, что наша организация работает на УСН

Здравствуйте. Ситуация сложная, но позиция заказчика в целом правомерна. Поскольку вы на УСН, вы не являетесь плательщиком НДС и не должны выставлять счета-фактуры. В договоре и смете цена указана без НДС, и компенсировать налог, который вы как подрядчик в силу своего налогового режима не уплачиваете, заказчик действительно не обязан.

Почему так:
— Риск неправильного определения цены договора лежит на исполнителе. Если при подписании договора вы согласились на цену без НДС, увеличить её на сумму налога вы не можете в одностороннем порядке.
— Если ваш УСН предполагает уплату НДС в бюджет (к примеру, по ставке 5% или 7%), а в договоре это не учтено, это ваш предпринимательский риск. Вы не сможете переложить его на заказчика, если только такая возможность прямо не прописана в договоре.
— Что касается компенсации «входного» НДС (уплаченного вами поставщикам материалов): это ваши издержки, которые вы должны были заложить в цену договора при его заключении. Верховный Суд РФ неоднократно указывал, что взыскать такую компенсацию с заказчика сверх твёрдой цены нельзя .

Ваши возможные шаги:
1. Изучите договор. Найдите пункты о твёрдой цене и возможности её изменения. Если цена твёрдая, шансов на взыскание практически нет.
2. Попробуйте переговоры. Можно сослаться на то, что в смете не были учтены какие-то скрытые расходы, но не на сам НДС. Если заказчик заинтересован в дальнейшем сотрудничестве, он может пойти навстречу.
3. Учтите на будущее. При составлении смет и договоров для заказчиков на ОСНО всегда закладывайте в цену все ваши налоговые издержки (даже если вы на УСН без НДС, ваши поставщики могут быть плательщиками НДС, и вы несёте эти расходы). Прямая компенсация НДС для упрощенцев законом не предусмотрена .

Коротко: заказчик прав. В договоре цена без НДС, вы на УСН — значит, вы не предъявляете НДС, и компенсировать нечего. Требовать доплату бесполезно. Единственный способ получить деньги — выставить счет-фактуру с НДС, но тогда вы потеряете право на УСН и заплатите этот налог в бюджет.

Если Вас удовлетворил мой ответ, поставьте лайк.

— Оценить качество ответа можно кнопками +/-

— Получить личную консультацию можно через кнопку «Общаться в чате»

Добрый день!

По вашей ситуации, к сожалению, исходные переговоры и договор уже сыграли против вас: если в договоре и смете НДС не заложен и отдельного условия о компенсации нет, то заставить заказчика «доплатить НДС сверху» будет крайне сложно, а чаще – невозможно.

Если мой ответ был вам полезен — можете отблагодарить юриста положительным отзывом.

Если подрядчик применяет УСН и в договоре прямо указано, что цена работ установлена без НДС, а в смете НДС также не выделен, то требовать с заказчика отдельную «компенсацию НДС» сверх договорной цены, как правило, нельзя: по ст. 709 ГК РФ цена работы включает расходы подрядчика и его вознаграждение.

Но заказчик не вправе из-за вашей УСН уменьшать уже согласованную цену или отказываться от оплаты выполненных работ, поскольку обязательства должны исполняться надлежащим образом, а одностороннее изменение условий не допускается по ст. 309, 310 ГК РФ.

По строительному подряду заказчик обязан оплатить результат работ в размере, предусмотренном договором и сметой, на основании ст. 702, 740 и 746 ГК РФ, особенно если работы приняты по актам КС-2/КС-3.

Отсутствие у заказчика права принять НДС к вычету не является законным основанием для отказа от оплаты полной договорной цены, потому что налоговый режим подрядчика — это не повод пересматривать цену после выполнения работ.

Вам лучше направить претензию не о «компенсации НДС», а о взыскании задолженности по договорной цене, указав, что работы выполнены, приняты, цена согласована без НДС и подлежит оплате в полном объёме.

Ваши отзывы помогают мне становиться лучше. Оставьте свой отзыв, если ответ был полезен.

Если вам потребуется более детальная консультация или помощь в составлении юридических документов (таких как заявления, жалобы, ходатайства), вы можете обратиться ко мне в чат. Эти услуги предоставляются на платной основе.

С уважением, юрист Михтеев Ибрагим Эльдарович!