Будет ли налог при продаже нами всей квартиры в 2026 году?

Здравствуйте!

Для вас срок владения считается по первой доле, и так как прошло более 10 лет, у вас налога не будет. Декларация не нужна.

1/4 владеет другая родная сестра более 10 лет

У сестры тоже налога не будет. Декларация не нужна. 

По вашей 1/2 доле (в собственности более 10 лет) налог платить не нужно, так как срок владения превышает 5 лет. По 1/4 доле, полученной в дар от сестры в 2024 году, также налог не уплачивается: сестра является близким родственником, поэтому для такой доли минимальный срок владения составляет 3 года, но он ещё не истёк (продажа в 2026 году). Однако вы сможете использовать имущественный вычет.

Ваша сестра владеет своей 1/4 доли более 10 лет, эта часть продажи налогом не облагается.

Что касается вашей 1/4 доли, полученной в дар: поскольку вы продаете всю квартиру как единый объект, вы вправе применить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей, пропорциональный вашей доле. Так как вы владеете долей, вычет предоставляется в размере, соответствующем этой доле. Если стоимость квартиры не очень высокая, налог может быть полностью покрыт вычетом.

Алгоритм действий:
— При продаже всей квартиры в 2026 году подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года.
— В декларации заявите имущественный вычет по своей 1/4 доле.
— Если после применения вычета налога к уплате не будет, вы лишь отчитаетесь, но ничего не заплатите.
— Сестре декларацию подавать не нужно, её доля освобождена от налога.

Здравствуйте, Анна!

В Вашей ситуации НДФЛ при продаже квартиры не возникнет.

Позиция Минфина и ФНС по таким случаям состоит в том, что если налогоплательщик изначально владел долей в объекте недвижимости, а впоследствии лишь увеличил размер своей доли (в том числе по договору дарения), то срок владения для целей освобождения от НДФЛ исчисляется с момента первоначального возникновения права собственности на объект, а не отдельно по каждой новой доле.

Данный подход отражён, в частности, в Письме Минфина России от 30.11.2021 №03-04-05/96930. Минфин указал, что изменение размера доли не прекращает право собственности на объект и не образует новый объект недвижимости для целей исчисления срока владения.

Поскольку:
1) Вы владеете долей в этой квартире более 10 лет;
2) в 2024 году произошло лишь увеличение Вашей доли за счёт дарения от сестры;
3) сестра также владеет своей долей более 10 лет,

то при продаже квартиры в 2026 году минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ считается соблюдённым.

Дополнительно необходимо иметь в виду, что дарение между родными сёстрами в силу положений Налогового кодекса РФ также не облагается НДФЛ .