Добрый вечер.
В соответствии с Федеральным законом №287-ФЗ от 31 июля 2025 года, к долгам, которые возникли после 1 ноября 2025 года и отражены на Едином налоговом счёте (ЕНС) применяется новый порядок взыскания налоговой задолженности. Это касается задолженностей физических лиц и самозанятых, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя (ИП).
К таким долгам относятся:
· Задолженности, исчисленные гражданами самостоятельно (например, при подаче декларации 3-НДФЛ).
· Суммы, доначисленные по результатам камеральных проверок.
· Имущественные налоги, указанные в уведомлениях (транспортный, земельный, налог на имущество и др.).
· Налог на профессиональный доход (НПД)
Если задолженность образовалась до 1 ноября 2025 года, для её взыскания продолжают действовать старые правила — через суд.
Согласно закону №287-ФЗ от 31 июля 2025 года, который ввёл новый порядок взыскания налоговой задолженности с 1 ноября 2025 года, для долгов, образовавшихся до этой даты, продолжают действовать старые правила — взыскание через суд.
· Если до 1 ноября 2025 года налогоплательщик подал жалобу или апелляционную жалобу на решения налогового органа (например, о привлечении к ответственности за нарушение, об отказе в налоговом вычете, на действия налоговой по начислению налога, указанного в уведомлении), то такой долг будет взыскиваться в судебном порядке.
· Если налогоплательщик направил уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по его жалобе, это также влечёт применение судебного порядка взыскания.
Если задолженность образовалась после 1 ноября 2025 года.
С 1 ноября 2025 года для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП), установлен новый порядок взыскания налоговой задолженности — внесудебный. Это означает, что ФНС может взыскать долг без обращения в суд, если налогоплательщик не оспаривает сумму задолженности.
Заявление о перерасчёте после 1 ноября 2025 года является формой оспаривания налоговой задолженности. Согласно новым правилам, введённым Федеральным законом №287-ФЗ, если налогоплательщик подаёт такое заявление, это свидетельствует о его несогласии с суммой налога или долга. В этом случае внесудебный порядок взыскания не применяется, и спорная сумма временно исключается из сальдо Единого налогового счёта (ЕНС).
После подачи возражения:
· внесудебный порядок взыскания приостанавливается;
· спорная сумма исключается из общего сальдо ЕНС. Это делается для того, чтобы она не погашалась автоматически за счёт единого налогового платежа (ЕНП) до завершения разбирательства, в том числе и в суде;
· налоговый орган обязан рассмотреть заявление. При положительном решении будет направлено новое уведомление с верной суммой
Внесудебный порядок взыскания применяется только в случае, если налогоплательщик не заявил о своих возражениях и несогласии с начисленными суммами
Согласно изменениям, внесённым Федеральным законом №287-ФЗ (вступившим в силу с 1 ноября 2025 года), налогоплательщик вправе подать заявление о перерасчёте или жалобу в течение 30 рабочих дней с даты получения от ИФНС требования об уплате задолженности, информационного сообщения о переходе на внесудебный порядок взыскания или других документов, которые подтверждают начисление долга. Этот срок установлен для того, чтобы приостановить внесудебный порядок взыскания и исключить спорную сумму из ЕНС до урегулирования спора.
Если задолженность не погашена в указанный срок, ФНС в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования принимает решение о взыскании во внесудебном порядке.
Если налогоплательщик не выразил несогласие в установленный срок, налоговый орган вправе принять решение о взыскании задолженности во внесудебном порядке. Это означает, что сумма будет списана с банковских счетов, электронных средств, в пределах отрицательного сальдо ЕНС.
Поэтому, если задолженность образовалась до 1 ноября 2025 года применяется судебный порядок; если после, то внесудебный; если заявление о корректировке было подано в течение 30 дней, то внесудебный порядок приостанавливается; если после 30 дней, то ФНС в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования принимает решение о взыскании во внесудебном порядке
Нет, просто так списать не могут, взыщут через суд, но все равно с проблемой нужно разбираться тем более если правильно понял задолженности как таковой нет, есть неверно заполненная декларация