Вопрос; сейчас стоит вопрос с подачей 3 НДФЛ, можно ли его не подавать, и через суд доказать что жили в доме

В судебной практике есть случаи, когда реконструкция дома не считалась созданием нового объекта, а право собственности на него сохранялось с момента первоначальной регистрации. В таких ситуациях срок владения исчисляется с даты первоначального приобретения имущества, а не с момента реконструкции. 

Однако если в результате реконструкции был снят с учёта старый дом и зарегистрирован новый объект с новым кадастровым номером, это может свидетельствовать о создании нового объекта недвижимости. В этом случае срок владения начинается с даты регистрации права собственности на новый объект, а не с 2009 года.

Минфин России в своих письмах разъяснял, что если в результате реконструкции изменились характеристики объекта, предусмотренные законом, и был присвоен новый кадастровый номер, это означает создание нового объекта недвижимости. Старый объект прекратил существование, а право собственности на новый возникло с момента его регистрации.

Здравствуйте.

Не совсем понятно, что значит

старый дом снесли с учета

 Вы говорите, что оформляли пристройку, а не строили новый дом. Ввиду этого и вопрос — это новый объект или реконструированный старый?

Под реконструкцией согласно ГрК РФ понимается:

14) реконструкция объектов капитального строительства (за исключением линейных объектов) — изменение параметров объекта капитального строительства, его частей (высоты, количества этажей, площади, объема), в том числе надстройка, перестройка, расширение объекта капитального строительства, а также замена и (или) восстановление несущих строительных конструкций объекта капитального строительства, за исключением замены отдельных элементов таких конструкций на аналогичные или иные улучшающие показатели таких конструкций элементы и (или) восстановления указанных элементов;

Если уточните это — будет понятно как поступать с точки зрения налогов.

Виктор, добрый день!

В 2025 оформили пристройку, и построили на учёт с новым присвоением ЕГРН, (старый дом снесли с учета )

Тут важно понимать старый дом сняли с учета, аннулировали реестровую запись и новый дом зарегистрировали. Или то, что объект снесен. Если объект не снесен, а произошла лишь перепланировка или реконструкция, то надо говорить об этом.

1. Согласно п.2 ст. 217.1 НК РФ при продаже дома после перепланировки (пристройки)  в срок владения помещением включается срок владения исходным жилым помещением. если в действительности имело место улучшение (пристройка, увеличение площади), а не новое строительство, срок владения для целей НДФЛ считается с 2009 года, даже при смене кадастрового номера и снятии старого объекта с учета. 

При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения (далее в настоящем абзаце — исходное жилое помещение), в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений или доли (долей) в них включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении). В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.

Пункт 2 и абзац о реконструкции в п. 2 ст. 217.1 НК РФ прямо позволяют включать срок владения исходным жилым домом в срок владения домом, образованным в результате перепланировки если фактически это тот же объект, изменивший характеристики. В этом случае доход от продажи при сроке владения более 5 лет не облагается НДФЛ (п. 2, 3, 4 ст. 217.1 НК РФ).

2. Однако налоговая не видит то, что это перепланировка и часто формально исходит из даты постановки «нового» дома на кадастровый учет и требует декларацию, ссылаясь на новый номер ЕГРН. Если декларацию не подать вообще, есть риск штрафа по ст. 119 НК РФ, доначислений и спора уже по итогам камеральной проверки. 

Поэтому советую Вам подать декларацию с пояснительной запиской, приложив свои документы на исходный объект, и указав в декларации, что произошла перепланировка сославшись на п.2 ст. 217.1 НК РФ.

Срок подачи декларации до 30.04.2026  года, не пропустите тот срок. Декларацию с пояснительной запиской можно подать через личный кабинет налогоплательщика.

Таким образом, декларацию Вам подавать нужно. 

С уважением!

Здравствуйте, Виктор.

В соответствии с п.2ст.217.1 НК РФ

Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект непрерывно находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более

Общее правило исчисления срока владения — с даты государственной регистрации права -см. п.2 ст.8.1 ГК РФ.

Вы указали

построили на учёт с новым присвоением ЕГРН, (старый дом снесли с учета )

 Таким образом, срок владения у Вас исчисляется с даты регистрации права на вновь построенный объект.

Соответственно и сам факт, о доказывании которого Вы спрашиваете

можно ли его не подавать, и через суд доказать что жили в доме более 5 лет

 отсутствует. Т.е. доказывать нечего. Кроме того, значение имеет факт владения объектом, а не проживания в нем более минимального срока владения.

Изучая судебную практику, со случаем реконструкции, от налога уходили, но с моим случаем не нашёл.

 И не найдете, естественно такой релевантной практики, поскольку никто в таких ситуациях и не судится за отсутствием перспектив. Доказать то, чего нет, нельзя. Все обстоятельства у Вас подтверждаются документально записями в реестровых делах, имеющихся в Росреестре. А там, исходя из Ваших пояснений, прежний дом прекратил свое существование, снят с кадастрового учета, новый построен, и поставлен на кадастровый учет как новый объект.

Поскольку доход получен от  продажи в пределах срока владения, то он подлежит декларированию, образует объект налогооблажения (см. п.1 ст.210 НК РФ).

Можете воспользоваться вычетами, предусмотренными п.2 ст.220 НК РФ — в размере дохода от продажи но не более 1 млн. рублей (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ), либо при наличии документально подтвержденных расходов на строительство нового объекта — на сумму таких расходов (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ). Право на вычет реализуется путем декларирования.

Декларация подается в срок до 30.04 года следующего за годом продажи, т.е. учитывая

в 2026 году дом продали.

в 2027 г (см. п.1 ст.229 НК РФ)

Налог (при его наличии с учетом применения вычетов) уплачивается до 15.07. года следующего за годом продажи. (п.4 ст.228 НК РФ).

Все остальные моменты могут быть обсуждены индивидуально в чате.

С уважением