Гражданин России. Продала часть дома в Черногории. В собственность вступила по договору дарения в этом году. Пришло уведомление об уплате налогов. Какие налоги с продажи дома в Черногории я должна заплатить?
Здравствуйте!
Какие налоги с продажи дома в Черногории я должна заплатить?
При условии, что вы имеете статус налогового резидента РФ, при цене до 2.4 млн налог составит 13%, при цене от 2.4 млн — 312 тыс руб + 15% с суммы сверх 2,4 млн (ст.224 НК РФ).
Здравствуйте!
Вы не приложили само уведомление, которое пришло из налоговой, поэтому я не могу точно сказать, какой именно налог Вам начислили и на каком основании.
Но в Черногории с продажи доли дома у продавца возникает налог на капитальный доход по ставке 15 % (Закон Черногории о подоходном налоге физических лиц ст. 50a.)
Porez na kapitalne dobitke obračunava se godišnje po stopi od 15% i plaća se istovremeno sa podnošenjem
godišnje poreske prijave.
перевод
Налог на прирост капитала взимается ежегодно по ставке 15% и уплачивается одновременно с подачей заявки ежегодные налоговые декларации.
Но платите Вы не со всей суммы, которую получили, а только с разницы между тем, за сколько продали, и тем, за сколько купили (п. 2 ст. 37a и ст. 37b)
Если недвижимость была Вам подарена, то для налога Вашей покупной ценой считается не та стоимость, которая была на момент дарения, а та цена, по которой эту недвижимость когда-то приобрёл тот, кто Вам её подарил (п. 3 ст. 37d)
Если документов, которые подтверждают цену покупки дарителем, у Вас нет, то закон автоматически считает, что Ваша покупная цена — это 80% от той суммы, за которую Вы сейчас продали (ст. 37d, п. 5)
Добрый день.
Вы платите в данном случае на основании пришедшего уведомления налоговой службы в Черногории налог на приобретение недвижимости в соответствии с Zakon o porezu na promet nepokretnosti
Član 4
(1) Predmet oporezivanja je promet nepokretnosti.
(2) Prometom nepokretnosti, u smislu ovog zakona, smatra se svako sticanje prava svojine na nepokretnosti u Crnoj
Gori.
(3) Sticanjem prava svojine na nepokretnosti, u smislu stava 2 ovog člana, smatra se: kupoprodaja, razmjena,
nasljeđivanje, poklon, unošenje i povlačenje nepokretnosti iz privrednog društva, sticanje nepokretnosti u postupku
likvidacije ili stečaja, sticanje nepokretnosti na osnovu odluke suda ili drugog nadležnog organa, kao i drugi načini
sticanja nepokretnosti.
Član 7
(1) Obveznik poreza na promet nepokretnosti je sticalac nepokretnosti.Član 8
(3) Obveznik poreza na promet nepokretnosti kod poklona ili drugog oblika sticanja nepokretnosti bez naknade je
poklonoprimac ili drugo lice koje je steklo nepokretnost bez naknade
Статья 4
(1) Предметом налогообложения является передача недвижимого имущества.
(2) Для целей настоящего Закона любое приобретение прав собственности на недвижимое имущество в Черногории считается передачей недвижимого имущества.
(3) Для целей пункта 2 настоящей статьи приобретением прав собственности на недвижимое имущество считаются: покупка, продажа, обмен, наследование, дарение, передача и изъятие недвижимого имущества у компании, приобретение недвижимого имущества в ходе ликвидационных или банкротственных процедур, приобретение недвижимого имущества на основании решения суда или иного компетентного органа, а также другие способы приобретения недвижимого имущества
Статья 7
(1) Налогоплательщиком налога на передачу недвижимости является приобретатель недвижимости.
Статья 8
(3) Налогоплательщиком налога на передачу недвижимости в случае дарения или иной формы приобретения недвижимости без вознаграждения является получатель дара или иное лицо, приобретшее недвижимость без вознаграждения.
Ставки налога в общем случае определены в зависимости от цены объекта до 150 000,00 евро — 3%;
свыше 150 000,01 евр: о — 4 500,00 евро + 5% от суммы, превышающей 150 000,01 евро;
свыше 500 000,01 евро — 22 000,00 евро + 6% от суммы, превышающей 500 000,01 евро
Этот налог оплачивается на основании уведомления налоговой службы и именно его Вы сейчас платите.
Налог с продажи дома в Черногории в этом году Вы не платите. Он рассчитывается по итогам года по налоговой декларации и будет возникать лишь на следующий за годом продажи год
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).
С уважением Евгений Беляев
Что именно у вас вызывает вопрос? Нужно ли платить налог в Черногории? Раз есть такое уведомление, значит есть такая обязанность.
Для примера: при продаже имущества в РФ гражданином Черногории ему также пришлось бы платить налог.
Сложность в том, что вероятно вам придется заплатить налог дважды — и в Черногории, и в РФ.
Если раньше действовало соглашение об избежании двойного налогообложения (то есть, заплатив налог в одной стране, можно было зачесть этот налог и не платить его в другой стране), сейчас в отношении Черногории действие такого соглашение приостановлено на основании Указа Президента РФ от 08.08.2023 N 585 «О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения».
Налог в РФ платить не пришлось бы, если со дня смерти наследодателя прошло более 3 лет (п.3 ст.217.1 НК РФ). Что касается Черногории, там вероятно тоже есть какие-то сроки, по истечении которых можно налог не платить, но об этом могут сказать только юристы, специализирующиеся на таком законодательстве.