Подскажите пожалуйста с какой суммы платить налоги?

Здравствуйте! При продаже унаследованной квартиры налог уплачивается не со всей суммы продажи, а с разницы между ценой продажи и суммой, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход. В вашей ситуации возможны несколько вариантов расчёта, в зависимости от срока владения квартирой и наличия документов.

Минимальный срок владения недвижимостью, после которого доход от её продажи не облагается НДФЛ, составляет 3 года. Срок исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности или вступления в наследство. 

Если с момента смерти наследодателя до продажи квартиры прошло более 3 лет, налог платить не нужно.

Если срок владения менее 3 лет
В этом случае возникает обязанность уплатить НДФЛ с дохода от продажи. Стандартная ставка для резидентов РФ — 13%, для нерезидентов — 30%. 

Уменьшить налогооблагаемую базу можно двумя способами:

Использовать имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей (ст. 220 НК РФ). В этом случае налог будет рассчитан с суммы продажи за вычетом 1 млн рублей. Если квартира продаётся за 2 млн рублей, налогооблагаемая база составит 1 млн рублей, а налог — 130 тыс. рублей (1 млн × 13%). 
Уменьшить доход на документально подтверждённые расходы наследодателя при приобретении квартиры (например, если есть договор купли-продажи, расписка о передаче денег и т. д.). Например, если наследодатель купил квартиру за 1,5 млн рублей, а вы продаёте её за 2 млн рублей, налог будет рассчитан с разницы — 500 тыс. рублей. 
Вы можете выбрать один из этих способов уменьшения налоговой базы, но применить их одновременно нельзя.

Если квартира находилась в совместной собственности (например, по завещанию вам и сестре достались равные доли), то каждый собственник может использовать вычет в размере 1 млн рублей, но только в отношении своей доли. То есть если квартира продаётся за 2 млн рублей и делится поровну, каждая из вас может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей, и в этом случае налог платить не придётся.

Однако важно учитывать, что вычет применяется к доле в квартире, а не к общей сумме продажи. Если доли неравные, размер вычета будет пропорционален доле каждого собственника.

Добрый вечер.

Подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ определено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Эта норма означает, что в случае продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности (когда объектом договора купли-продажи является квартира целиком), имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям (письма Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32299, от 10.07.2013 N 03-04-05/26832, ФНС России от 26.02.2013 N ЕД-3-3/650@).

Однако в случае, если каждый из совладельцев выступил продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи (был бы заключен отдельный договор купли-продажи на долю), порядок применения вычета иной. В этом случае каждый из продавцов будет иметь право на вычет в размере 1 000 000 рублей (письма Минфина России от 30.05.2013 N 03-04-05/19766, от 06.08.2012 N 03-04-05/5-914, от 29.11.2011 N 03-04-05/5-957, ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/6911@, от 05.06.2013 N ЕД-3-3/2005@, от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@, от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1985@, от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@, УФНС России по г. Москве от 19.12.2011 N 20-14/4/122790@).

В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Здравствуйте, уважаемый клиент.

При продаже унаследованной квартиры налог нужно платить, если с момента смерти наследодателя до продажи прошло меньше трёх лет. Доход облагается НДФЛ. Если прошло три года, налог платить не нужно, и подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Важно выяснить, сколько времени прошло с момента смерти наследодателя до продажи квартиры. Если срок владения менее трёх лет, нужно уплатить НДФЛ.

 Как рассчитать налог

Если вы обязаны уплатить НДФЛ, есть два способа уменьшить налогооблагаемую базу:

1. **Имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей.** НДФЛ будет рассчитываться с суммы, превышающей один миллион. Например, если квартира продана за два миллиона, налогооблагаемая база составит один миллион (2 миллиона − 1 миллион), а сумма налога — 130 тысяч (1 миллион × 13%).

2. **Учёт расходов на покупку квартиры наследодателем.** Если у вас есть документы, подтверждающие расходы наследодателя (договоры купли-продажи, расписки, квитанции, банковские выписки), можно уменьшить доход на эти суммы. Этот способ выгоднее, если расходы превышают миллион рублей. Важно, чтобы наследодатель не учитывал эти расходы при налогообложении (например, как ИП).

Вы можете выбрать только один из этих способов уменьшения налогооблагаемой базы.

Если квартира в долевой собственности

Если квартира находилась в долевой собственности с сестрой, каждая из вас должна будет уплатить НДФЛ с дохода от продажи своей доли, если срок владения менее трёх лет. При этом каждая собственница может использовать имущественный вычет в размере одного миллиона рублей для своей доли, если она продаётся по отдельному договору.

Если квартира продана за два миллиона и делится поровну, каждая из вас получит по миллиону рублей. При использовании вычета налогооблагаемая база для каждой составит ноль рублей, и налог платить не придётся.

Другие нюансы

— **Ставка НДФЛ для резидентов РФ** — 13%, для нерезидентов (граждан РФ, находящихся за границей более 183 дней в году) — 30%.
— **Декларация:** если налог нужно уплатить, подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.
— **Ограничение по кадастровой стоимости:** если доход от продажи меньше 70% кадастровой стоимости квартиры на 1 января года регистрации права собственности, налогооблагаемая база будет равна 70% кадастровой стоимости.

Для точного расчёта налога рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию или к юристу, учитывая все особенности вашей ситуации.

 С уважением, А.О. Гебенов 

Здравствуйте.

Исходите из того, что поскольку квартира продается целиком и сразу по одному договору, то вычет в 1 млн.рублей распределяется пропорционально долям. Кроме того, стоит учесть, что налоговая база принимается равной цене, указанной в договоре купли-продажи, но не менее кадастровой стоимости*0,7.

Консультация в расширенном формате по вопросу возможна индивидуально в чате.

С уважением