ООО в 2025 г. заключило договор новации, в котором стороны новировали обязательство по выплате дсд вышедшему участнику в займ, в связи с тем, что льготы по освобождению от НДФЛ при выплате дсд убрали, а часть выплат приходятся на 2026 г. должно ли общество удержать ндфл с выплачиваемых сумм по договору займа?
Добрый день
Вы обязаны удержать НДФЛ при выплате ДСД, если данный доход не освобожден от налогов в соответствии со ст.217 НК. То что Вы сделали договор займа данную обязанность не снимает.
Все остальные моменты, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Добрый вечер.
В том случае, когда общество новирует дсд в заем, такие суммы включаются в налоговую базу по НДФЛ. Поэтому в налоговых регистрах по НДФЛ, которые налоговый агент обязан вести в соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ, бухгалтер при начислении учредителю дивидендов должен отразить облагаемый доход и сумму НДФЛ с этого дохода. Однако удержать НДФЛ компания не сможет. Это связано с тем, что фактической выплаты дохода не происходит. Обязательство по выплате дивидендов заменяется на заемное обязательство и выплачивать налог не с чего. Правомерность данной позиции косвенно подтверждают разъяснения ФНС России, содержащиеся в письме от 24.03.2016 № БС-4-11/5110@.
