Или можно сейчас начать заниматься и в следубщем году заплатить налог, как физическое лицо?

    Добрый день. 

     В Вашей ситуации важно понимание следующих моментов:

     1. Налоги

     С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи(отчуждения) Вы также обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты  на  скажем том же УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении их  документального подтверждения.  

     При этом для ИП и юр.лиц  существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало. 

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК. 

    При работе на арбитраже криптовалюты в обязательном порядке необходимо регистрировать ИП или юр.лицо

     При этом доход образуется при каждом отчуждении криптовалюты -вывод в фиат, либо перевод в другой актив( по аналогии со своповскими операциями). 

     Важно что ни самозанятость, ни ПСН при продаже криптовалюты применяться не могут. 

     Применимый оквэд 62.09. При продаже криптовалюты физ.лицам необходимо применение ККТ. При работе с юр.лицами  и ИП так-же при оплате наличными

     2. 115-ФЗ.

    Но основная Ваша проблем  все же  в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.

       От рисков блокировок  даже при регистрации ИП или юр.лица и оплате налогов Вы не уйдете. 

       Отдельный момент рисков, особенно в последнее время при Р2Р сделках — мошенничество( та же схема треугольник) с блокировками по 161-ФЗ

      3.Кроме того существуют  риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами, с обязанностью соблюдения как 173-ФЗ, так и Инструкции БР 181-и

      На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Я планирую заниматтся арбитражем криптовалюты: покупать в одном месте и продавать в другом.

Здравствуйте!

1. Такая деятельность законом не запрещена, но есть определённые риски

2. Вы можете оформить ИП и выбрать соответствующую налоговую ставку «доходы» или «доходы минус расходы»

В отношении деятельности, связанной с куплей-продажей криптовалюты, обычно указывается код по ОКВЭД 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

www.regfile.ru/okved2/razdel-j/62/62.0/62.09.html

3. Наибольшие риски в данной сфере деятельности будут связаны не с уплатой налогов, а именно с блокировкой по 115-ФЗ и 161-фз.

Избежать их на 100% предприняв какие-то меры невозможно, но можно существенно уменьшить соблюдая инструкции ЦБ ( к примеру Методические рекомендации 16-МР от 06.09.2021 «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов – физических лиц»).

Статьи 6 и 7  Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ предписывают, что бы банк применял меры контроля в отношении подозрительных операций по счету. 

В соответствии с  п. 2 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ, операция с денежными средствами подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физлицо, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Но при этом контролю подлежат и все прочие подозрительные операции.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/92090ea7ec4b8b650767c3574b5483e5127baa30/

Согласно  п.14 статьи 7 вышеназванного закона, клиенты обязаны предоставлять банкам соответствующую запрашиваемую  информацию.

Таким образом, в соответствии со статьей 7 вышеназванного закона  вы обязаны будете ответить на запрос банка и представить запрашиваемые документы, а также соответствующие пояснения.

Пояснения излагаются в произвольной письменной форме с приложением документов (если таковые имеются).

То есть, сам перечень требуемых документов банк укажет в запросе при блокировке или до блокировки

4. Все остальные моменты по вашей ситуации, могут быть подробно разобраны отдельно в чате. При необходимости напишите мне в чат.

стоит ли заводить ИП?

Здравствуйте.

Регистрироваться в качестве ИП при деятельности по купле-продаже криптовалюты необходимо, поскольку эта деятельность является предпринимательской. В противном случае Вы можете быть привлечены к ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ.

Если ИП, то доходы минус расходы?
 Проблема в том, что на данный момент подтвердить свои расходы Вы с максимальной долей вероятности не сможете. В результате скорее более разумным будет использование УСН доходы с учетом того, что придется платить 6% со всей выручки.

Еще одной и самой существенной проблемой является то, что согласно положениям ст.ст. 6 и 7 Закона №115-ФЗ при выявлении сомнительных/подозрительных операций банк должен выяснять их экономическую сущность. А когда Вы укажете банку, что операции эти вязаны с криптовалютой — он в 99% случаев просто заблокирует Вам счет и расторгнет договор банковского счета или договора на РКО. Поскольку в соответствии с указаниями ЦБ РФ до сих пор операции с криптовалютой относятся к подозрительным операциям.

Существует и еще масса менее существенных, но от этого не менее опасных проблем, которые возникают при осуществлении такой деятельности. Если Вы готовы с ними мириться — можете при определенных условиях заниматься такой деятельностью. Если нет — лучше этим не заниматься до того момента, пока подобные операции не будут признаны совершенно легальными.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.