Скажите, пожалуйста, какой налог мне придется заплатить за проданное помещение?

Здравствуйте, Наталья.

Краткий предварительный вывод: при продаже нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности (аренда по патенту или УСН), вы обязаны уплатить НДФЛ с дохода от продажи. Применение ПСН не освобождает от налога на доход от продажи имущества.

 
Правовая логика
Факты:
Вы владеете нежилыми помещениями, часть сдавали по патенту, часть — по УСН.
В 2026 году все помещения переведены на патент.
Планируете продать одно помещение, использовавшееся в предпринимательской деятельности.
Нормы закона:
Ст. 208, 209, 224 Налогового кодекса РФ: доход от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ у физических лиц.
ПСН (ФЗ № 422-ФЗ, НК РФ ст. 346.43) освобождает от налога на доходы по деятельности, на которую выдан патент, но не распространяется на доход от продажи имущества.
Имущественный вычет (250 тыс. руб.) и вычет фактических расходов на приобретение к доходу от продажи нежилого помещения, использовавшегося в бизнесе, не применяется (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Расчет налога:
Для резидентов РФ: ставка НДФЛ 13% с дохода, если доход до 2,4 млн руб., 15% — с превышения.
Доход = разница между продажной ценой и базой налогообложения (для нежилого имущества, используемого в бизнесе — фактические расходы не учитываются, берётся вся сумма продажи).
Если продажная цена ниже 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи, доход для расчёта налога считается 70% кадастровой стоимости.
Декларация:
Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Налог уплачивается по итогам декларации.
 
Практические последствия
Применение патента к сдаче в аренду не влияет на НДФЛ с дохода от продажи.
Налог нужно заплатить полностью с дохода, имущественные вычеты не применимы.
Если вы хотите снизить налоговую нагрузку, можно заранее проконсультироваться с бухгалтером по учёту кадастровой стоимости и документам о владении.
 
Если нужно, могу сделать пошаговый расчет НДФЛ с вашего помещения с примерами цифр, чтобы вы заранее знали сумму налога.

Если мой ответ был полезен, вы можете поддержать консультацию:
pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4362307/