Как доказать факт родства(отец- сын) - сделать ДНК экспертизу, а потом оформление через суд?

Здравствуйте, Едена!

   ДНК-экспертиза сама по себе не дает налоговой льготы. Чтобы уменьшить налог при сделке с недвижимостью как между отцом и сыном, нужно юридически оформить родство: через ЗАГС (если возможно) или через судебное установление отцовства. Только после решения суда и внесения записи в акты ЗАГС вы будете считаться близкими родственниками для целей налогообложения и сможете применять льготы (например, отсутствие НДФЛ при дарении).

   По НК РФ (ст. 217, 217.1) и разъяснениям ФНС, доход в виде дарения недвижимости от близкого родственника (родитель–ребенок) не облагается НДФЛ. Близкие родственники — по СК РФ: родители и дети, супруги, бабушки/дедушки и внуки, родные братья/сестры.
Налоговые последствия привязаны к юридическому статусу, а не к биологии.

То есть для ФНС важно:

   запись об отце в свидетельстве о рождении;
   либо решение суда об установлении отцовства и последующая запись в ЗАГС.
   ДНК-тест — только доказательство для суда. Суд по ст. 49–50 СК РФ может назначить генетическую экспертизу, и   ее результат станет основанием для решения суда об установлении отцовства, после чего ЗАГС вносит изменения в запись о рождении.

   Только после этого сделки (дарение, продажа с льготой) между вами будут рассматриваться как между близкими родственниками.

Проверить документы ЗАГС

Если в свидетельстве о рождении отец уже указан — вы уже считаетесь близкими родственниками для ФНС, никакой ДНК и суда не нужно.
Если графа «отец» пустая или запись формальная — нужно установление отцовства.

Установление отцовства

   Варианты:

Совместное заявление в ЗАГС (если отец согласен) — быстро, без суда.
Если нет согласия/возможности — иск в районный суд об установлении отцовства (ст. 49 СК РФ) с ходатайством о ДНК-экспертизе.

После решения суда

Получить решение суда об установлении отцовства.
ЗАГС вносит изменения в запись акта о рождении, выдает новое свидетельство.
С этого момента вы — юридически отец и сын для всех органов, включая ФНС.

Сделка с недвижимостью

При дарении квартиры между отцом и сыном — НДФЛ 0%, декларация не нужна.
При продаже — можно применять льготы по сроку владения, семейным льготам и т.д. (в зависимости от ситуации).

   Да, схема в целом верная, но обязательно через суд и ЗАГС:
ДНК → суд (установление отцовства) → запись в ЗАГС → сделка с льготой.
Нет, одной ДНК-справки для налоговой недостаточно — ФНС ее не учитывает без решения суда и записи в свидетельстве о рождении.

Уточняющие вопросы:
В свидетельстве о рождении сейчас есть запись об отце или прочерк/условные данные?
Планируете дарение квартиры, продажу с последующей покупкой или оформляете наследство?
Отец жив/на связи и согласен ли на установление отцовства?

   Если остались вопросы, задайте их мне лично в чате, а также прикрепите сканы свидетельства о рождении и планируемого договора (дарения/купли-продажи) для изучения в чате, нажав кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото. 

С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.