Вопрос: какую систему налогообложения я могу выбрать?

Здравствуйте, Иван!

   Выбор системы налогообложения для вашего вида деятельности — один из самых сложных, поскольку он совмещает несколько специфических операций, регулируемых разными нормами. Стандартные упрощенные системы здесь часто неприменимы.

   Главная сложность в том, что операции по покупке у физических лиц лома и изделий из драгоценных металлов, а также их последующая продажа (кроме ювелирных изделий) НЕ ПРИЗНАЮТСЯ розничной торговлей по нормам Налогового кодекса. Это ключевой момент, который ограничивает выбор.

   УСН (Упрощенка: «Доходы» или «Доходы минус расходы»)
НЕ ПРИМЕНИМ для операций с драгметаллами.
Согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ, УСН не может применяться при добыче и реализации полезных ископаемых, к которым приравнивается реализация лома и отходов драгоценных металлов. Ваша основная деятельность под этот запрет попадает.

   Патентная система (ПСН)
НЕ ПРИМЕНИМ для операций с драгметаллами.
Пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ прямо исключает из патента деятельность по заготовке, переработке и реализации лома черных и цветных металлов.

   ЕСХН
НЕ ПРИМЕНИМ.
Режим только для сельхозпроизводителей.

ОСНО (Общая система)
ОСНОВНОЙ И ЧАСТО ЕДИНСТВЕННЫЙ ВАРИАНТ.
На ОСНО вы будете платить:
• НДС (20%) – это основной минус, но для сделок с заводами-переработчиками может быть даже выгодно, так как они являются плательщиками НДС и примут ваш налог к вычету.
• Налог на прибыль (20%) для юрлиц или НДФЛ (13%) для ИП с доходов.
• Имущественные налоги.

    Возможность совмещения режимов (наиболее вероятное решение)
Поскольку ваша деятельность неоднородна, наиболее разумной стратегией может быть совмещение ОСНО для операций с драгметаллами и другого режима для розничной торговли.

 РЕКОМЕНДАЦИИ
1. Скупка и продажа лома, слитков, монет из драгметаллов (основная деятельность)
Только ОСНО (основная система налогообложения).
Это обязательное требование закона для данных операций.
 

2. Розничная торговля ювелирными изделиями, телефонами, компьютерами
УСН (6% или 15%) или Патент (если есть подходящий вид).
Эти товары не подпадают под запрет. Вы можете открыть второй магазин (точку) или вести их учет отдельно и применять к этой деятельности упрощенный режим. Это требует раздельного учета.

   Критически важные дополнительные требования
   Лицензия. Деятельность по заготовке, переработке и реализации лома цветных металлов (куда входят и драгоценные) подлежит лицензированию (ФЗ №99-ФЗ). Без лицензии работать нельзя.
   Специальный учет. Все операции с драгоценными металлами подлежат обязательному персональному учету и контролю со стороны государства (Постановление Правительства №1289). Вам потребуется специальная отчетность.
   Оборудование точки. Для работы с драгметаллами у физлиц потребуется оборудованная стационарная точка (пункт приема) с соблюдением норм МВД (камеры, тревожная кнопка).
   Зарегистрируйте ИП. Укажите основные коды ОКВЭД, связанные с торговлей и работой с ломом (например, 46.76, 47.79).
Подайте в налоговую уведомление о применении ОСНО (по умолчанию применяется автоматически после регистрации).
Получите лицензию на деятельность с ломом цветных металлов.
Если планируете розницу других товаров, сразу подайте уведомление о применении УСН для этого направления (в течение 30 дней после регистрации) и организуйте раздельный учет.
Нанять опытного бухгалтера с опытом работы в сфере драгметаллов и лицензируемой деятельности. Это не тот случай, где можно вести учет самостоятельно.
   Для операций с драгметаллами у вас, скорее всего, нет выбора — только ОСНО. Розницу сопутствующих товаров можно оптимизировать. Главное — сразу учесть все регуляторные требования (лицензия, учет), иначе бизнес будет невозможен.

Для окончательного выбора режима и помощи в подготовке документов для лицензии настоятельно рекомендую проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом, специализирующимся на этом сегменте.

   Если Вам нужна более подробная информация по Вашему вопросу, либо составление документов, а также иные юридические услуги — напишите мне, нажав на кнопку «Общаться в чате».

Здравствуйте.

Коротко и по закону — выбор сильно ограничен видом деятельности.

 
Что сразу исключается

НПД (самозанятость) —  нельзя

Потому что:

• скупка у физлиц;

• перепродажа;

• драгоценные металлы и изделия.

ПСН (патент) —  нельзя

Патент не применяется к:

• операциям с драгоценными металлами;

• скупке и перепродаже лома;

• торговле слитками и монетами.

 
Что реально можно выбрать

1.
ОСНО (общая система)
 — основной и самый безопасный вариант

Подходит для всей вашей деятельности:

• скупка драгметаллов у физлиц;

• сдача металла на завод;

• розничная продажа ювелирных изделий, техники, монет.

Налоги:

• НДФЛ 13% (или налог на прибыль, если ООО);

• НДС (есть особенности по драгметаллам);

• страховые взносы.

 ОСНО — самая сложная, но самая беспроблемная с точки зрения проверок.

 
2.
УСН + ОСНО (комбинированно)
 — иногда возможно

На практике применяют так:

• ОСНО — для операций с драгметаллами и ломом;

• УСН — для розничной торговли техникой, телефонами, компьютерами.

НО:

• нужен раздельный учёт;

• ошибки — доначисления и штрафы;

• не все налоговые это одобряют безупречно.

Подходит, если:

• розница по технике — значимая часть дохода;

• есть бухгалтер.

 
Важные нюансы, о которых часто забывают

• Нужна постановка на спецучёт в Пробирной палате (обязательно);

• Строгие требования к учёту, документам, отчётности;

• Повышенное внимание банков (115-ФЗ);

• ККТ и маркировка — по отдельным видам товаров