Компания на усн 15% получает доход от инвестиционной деятельности. На эти доходы было принято решение купить некоммерческую недвижимость. Каким образом можно будет списать в расходы средства, потраченные на покупку и какие требования НК РФ к этим расходам (в данном случае - основное средство)?
Здравствуйте, Кирилл!
При применении УСН порядок учета расходов на приобретение основных средств строго регламентирован НК РФ. Основным условием будет то обстоятельство, чтобы приобретенная недвижимость использовалась исключительно для деятельности, направленной на получение дохода. Согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ, расходы на приобретение основных средств принимаются к учету только если они используются для осуществления предпринимательской деятельности. Вы указали, что приобретенная недвижимость является — некоммерческой! Это критически важный момент! Если объект Если объект будет использоваться в основной или вспомогательной деятельности компании, то расходы на его приобретение можно учесть. не будет использоваться для деятельности, приносящей доход, то его нельзя учесть при расчете налоговой базы по УСН! Порядок списания установлен п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Так, в течение того налогового года, в котором основное средство оплачено и введено в эксплуатацию, расходы списываются равными долями по итогам каждого квартала.
Рада была проконсультировать! Обращайтесь, если возникнут дополнительные вопросы!
Здравствуйте!
Стоимость приобретенной некоммерческой недвижимости можно списать в расходы при УСН «Доходы минус расходы» (15%), но для этого необходимо строго соблюсти ряд условий, установленных Налоговым кодексом РФ.
Чтобы стоимость объекта была принята к налоговому учету, должны быть выполнены как общие требования ко всем расходам на УСН, так и специальные требования для основных средств.
1. Затраты должны быть направлены на получение дохода и связаны с предпринимательской деятельностью.
Документальное подтверждение: Все расходы должны быть подтверждены оформленными по правилам документами (договор, акт приема-передачи, платежные документы).
Фактическая оплата (кассовый метод): Расход признается только после того, как вы полностью расплатились с продавцом.
2. Объект должен фактически использоваться для извлечения дохода. Даже если недвижимость формально является «некоммерческой», для целей налогообложения важно ее фактическое назначение в бизнесе (например, как офис, склад, помещение для оказания услуг). Если объект не используется в деятельности, учесть его стоимость в расходах нельзя.
Ввод в эксплуатацию: расходы можно учитывать только после оформления ввода объекта в эксплуатацию.
Стоимость и срок использования: Недвижимость почти всегда признается основным средством, так как ее стоимость превышает 100 000 рублей, а срок полезного использования — более 12 месяцев.
На УСН не применяется амортизация. Вместо этого оплаченная стоимость основного средства списывается единовременно в том налоговом периоде (году), когда оно было введено в эксплуатацию.
Стоимость списывается в Книге учета доходов и расходов равными долями на последнее число каждого отчетного периода (квартала), оставшегося до конца календарного года.
Главная сложность — обосновать, что некоммерческая недвижимость используется в предпринимательской деятельности. Налоговый орган может оспорить расходы, если посчитает связь с бизнесом недоказанной.
Заранее подготовьте документы, подтверждающие использование объекта для бизнеса (например, приказ о вводе в эксплуатацию с указанием цели, схему размещения сотрудников или оборудования). Особенно это важно, если ваша компания официально занимается только инвестиционной деятельностью.
