Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет?

1.Правильно ли мы информированы, что необходимо подать уточняющую декларацию за 2024 год? Что делается в первую очередь? Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет?

 Здравствуйте.

На самом деле большой разницы я не виду. Если Вы знаете какой налог — можете сразу внести на ЕСН соответствующую сумму.

2.Оплачивается ли 1% от полученного внереализационного дохода в качестве страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию. (УСН доходы.Доходы свыше 300 т.р.)

 Поскольку сумма входит в общий доход, то безусловно, потребуется доплата и страхового взноса.

Согласно ст. 430 НК РФ

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Никаких исключений для внереализационного дохода эта статья не содержит.

3.Если доход получен год назад, скорее всего будет начислена пеня на сумму налога. Как определить сумму пени?

 Да, пеня будет начислена. Но Вы сами пеню не исчисляете. Она исчисляется налоговым органом и уплачивается после выставления соответствующего требования.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Здравствуйте.

1.Правильно ли мы информированы, что необходимо подать уточняющую декларацию за 2024 год?

 Да, это верно, следует из п.1 ст.81 НК РФ

Что делается в первую очередь? Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет?

 Сначала стоит пополнить ЕНС с тем, чтобы пени, начисленные на недоимку были ограничены датой формирования положительного налогового сальдо по ЕНС, без ожидания, пока и сколько начислят, что займет еще какое-то время, пени начисляются за каждый день неисполнения налоговой обязанности. (см. п.3 и п.4 ст.75 НК РФ).

Правильно ли мы понимаем, что 1 % от внереализационного дохода в ПФ оплачивать не нужно и в декларации измениться только сумма дохода и, соответственно, налога.

 Сумма, равная 1% от превышения 300 тыс. рублей должна быть оплачена, поскольку база для исчисления страховых взносов исчисляется от суммы дохода. При этом доход при ИП (УСН доходы) определяется размером внереализационного дохода+дохода от реализации. (см. п.1 ст.346.15 НК РФ и п.1 ст.248 НК РФ).

Как определить сумму пени?

Есть налоговые калькуляторы, например https://calc.consultant.ru/penej-po-nalogam

С уважением

Здравствуйте!

1.Правильно ли мы информированы, что необходимо подать уточняющую декларацию за 2024 год? 

 Да, уточняющую декларацию за 2024 год подать нужно обязательно, если первоначальная декларация уже сдана без учета этого дохода (п.1.ст. 81 НК РФ). Она корректирует доход, налог (6%) и уменьшает его на страховые взносы (ст. 346.21 НК РФ).

Что делается в первую очередь? Подается декларация или вносится налог на единый налоговый счет?

Оплатите налог на ЕНС (единый налоговый счет) по КБК 18210501011011000110 через ЛК или банк. Сумма = 6% от добавленного дохода минус пропорциональные взносы и одновременно подайте уточненную декларацию через Личный кабинет ИП на nalog.ru или ЭДО (бланк формы КНД 1152017, в раздел “Доходы” — добавьте строку с внереализационным доходом по ст. 250 НК РФ, приложите отчет об оценке). 

2.Оплачивается ли 1% от полученного внереализационного дохода в качестве страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию.

 
Да, платите 1% от всего дохода свыше 300 тыс. руб., включая внереализационный (пп 1 ст. 430 НК РФ).

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

База для взносов — фактически полученный доход от предпринимательской деятельности, куда входит и дар (как экономическая выгода в бизнесе). Рассчитать размер страхового взноса по ОПС можно используя калькулятор.https://www.nalog.gov.ru/rn76/service/ops/

Если доход получен год назад, скорее всего будет начислена пеня на сумму налога. Как определить сумму пени?

Расчет пени.
Пеня = (сумма налога к доплате / 300) × (кол-во дней просрочки) × ключевая ставка ЦБ (на дату уплаты).

База просрочки: со дня, следующего после срока уплаты аванса/налога за период получения дохода (квартал дарения в 2024). Если не платили авансовые — с 25.01/28.04/25.07/28.10.2024.
Пример: доплата 100 тыс. руб., просрочка 365 дней, ставка 16% — пеня ≈ 100 000 / 300 × 365 × 16% / 100 ≈ 19 507 руб.
Рассчитайте в ЛК ИП (сервис “Калькулятор пени”) или Excel.