Как определить налоговое резидентство при проживании менее 183 дней в РФ, ОАЭ и Индонезии?

Здравствуйте, Алексей.

1. Как определяется налоговое резидентство в данном случае?

 В таких ситуациях определяется центр жизненных интересов в соответствии с актами международного права и применяющимися в их исполнение нормативными правовыми актами национального законодательства государств.

2. Обязательно ли иметь резидентство какой-либо страны?

 Резидентство не является предусмотренной законодательно обязанностью. Это статус  от которого зависит наличие объекта налогооблажения по конкретному доходу, налоговые ставки, порядок зачета уплаченных налогов в разных государствах, когда налоги уплачиваются в обоих и т.д.

3. Проверяют ли страны налоговое резидентство при выезде из страны и если да, то как это делает каждая конкретная страна?

 Нет. Проверки налогового статуса при выезде или въезде не производится.

4. Каким образом я могу стать налоговым резидентом одной из этих стран, доказав связь со страной. Какие дополнительные документы нужны для этого?

Касаемо РФ — должны соблюдаться критерии нахождения в пределах РФ суммарно 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд.

На вопрос о перечне документов ответить невозможно, пока предварительно не представить себе нюансы Вашей деятельности, проживания, определения того, что может быть использовано при определении центра жизненных интересов. Кроме того, следует учитывать нац.законодательство и ОАЭ и Индонезии.

6. Есть ли соглашения об избежании двойного налогообложения между этими странами? Есть ли риск, что две страны одновременно будут требовать уплаты налогов с моих доходов?

У РФ есть соглашения с обоими государствами.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индонезия от 12.03.1999 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы»

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения"

Риски двойного налогооблажения имеются, если в соответствии с национальным законодательством каждого налоги должны в нем уплачиваться. Проще отвечать на вопрос, когда есть понимание структуры доходов, определения их источников. Короче говоря, конкретика.

7. В России открыт ИП на УСН и патенте, влияет ли налоговое резидентство на эти системы налогообложения?

 Тут есть два момента.

а) и УСН и ПСН — это специальные налоговые режимы. И тем и другим соглашением спец.режимы не охватываются -см. ст.2 в обоих соглашениях. И зачитываться уплаченное в ОАЭ и Индонезии при уплате УСН и ПСН в РФ не могут. 

б). Объект налогооблажения по УСН являются доходы от реализации (см. п.1 ст.346.15 НК РФ), объект налогооблажения при ПСН -это потенциально возможный доход по виду деятельности, в отношении которого применяется ПСН (ст.346.48 НК РФ).

В обоих случаях учитываются общемировые доходы, независимо от того, от источника в каком гос-ве они получены. При ПСН определяется может ли конкретны доход быть учтен в налоговом учете по ПСН.

Все иные моменты могут быть рассмотрены индивидуально в чате.

С уважением

    Добрый день.

    Статус налогового резидента закреплен в статье 207 НК РФ. Сам статус определяется для целей налогообложения на конец отчетного периода – 31 декабря. Таким образом в обжем случае  если Вы находитесь за пределами РФ более 183 дней в течении 12 месяцев Вы перестаете быть налоговым резидентомв РФ. Никаких иных условий для опредления резидентства в РФ нет

   Наличие резидентской визы в ОАЭ не означает получение статуса налогового резидента ОАЭ. Налоговое резидентство в ОАЭ( не путать с наличием резидентской визы), возникает у физ.лица  в случае если:

Его основное место жительства и центр жизненных интересов находятся в ОАЭ;

Если он физически находился в ОАЭ в течение 183 календарных дней и более за последние 12 месяцев;

Если он физически находился в ОАЭ в течение 90 дней и более за последние 12 месяцев и является гражданином ОАЭ, имеет действующий вид на жительство Эмиратов или имеет гражданство любого государства-члена Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива, и отвечает любому из следующих условий — либо имеет постоянное место жительства в ОАЭ (в собственности или в долгосрочной аренде), либо занимается трудовой деятельностью или бизнесом в ОАЭ.

    По Индонезии налоговое резидентство возникает при проживании более 183 дней в течение 12 месяцев, либо постоянное проживание в Индонезии, либо присутствие в Индонезии в течение финансового года и намерение проживать в ней. После получения Kitas лицу как правило присваивается статус налогового резидента Индонезии по последнему приведенному условию резидентства. 

     Конкретный разбор Вашей ситуации возможен в рамках чата.

2. Обязательно ли иметь резидентство какой-либо страны?

Нет, но как правило это вызывает вопросы в банках в рамках политик KYC

3. Проверяют ли страны налоговое резидентство при выезде из страны и если да, то как это делает каждая конкретная страна?

Как правило нет

4. Каким образом я могу стать налоговым резидентом одной из этих стран, доказав связь со страной. Какие дополнительные документы нужны для этого?

Отвечать условиям необходимым для признания резидентом. 

5. Могут ли другие страны оспорить мое резидентство?

Могут признать резидентом в конкретной стране даже если если Вы резидент иной страны

6. Есть ли соглашения об избежании двойного налогообложения между этими странами? Есть ли риск, что две страны одновременно будут требовать уплаты налогов с моих доходов?

У РФ есть СИДН с Индонезией. С ОАЭ полноценное соглашение вступит в силу с 1 января 2026г. Сейчас в отношении физ.лиц оно не действует. Между Индонезией и ОАЭ СИДН есть.

7. В России открыт ИП на УСН и патенте, влияет ли налоговое резидентство на эти системы налогообложения?

К системам УСН и ПСН СИДН не применяется. Доходы полученные за пределами РФ будучи ИП на УСН или ПСН в РФ Вы должны учесть именно как ИП на УСН(ПСН). Письмо Минфина от 29 мая 2012 г. N 03-11-09/40

Статьей 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Таким образом, законодательство Российской Федерации о налогах и сборах предусматривает, что налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в Российской Федерации, так и из источников за пределами Российской Федерации. Данная норма распространяется и на налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Соответственно, данные налогоплательщики должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, устанавливающим особый порядок определения налоговой базы. Упрощенная система налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм статьи 23 «Устранение двойного налогообложения» Соглашения является принципиальной, поскольку это является механизмом избежания двойного налогообложения — основной цели, обозначенной в названии Соглашения.

В связи с вышеизложенным, нормы Соглашения не распространяются на упрощенную систему налогообложения

Зачесть налоги при УСН (ПСН) нельзя. Будут двойные налоги.

Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

1. Как определяется налоговое резидентство в данном случае?

 Во многих странах понятие центр жизненных интересов включает наличие места проживания. Налоговое резидентство во многих странах связано с наличием места работы или ее осуществлением в стране.

Чтобы стать резидентом в ряде стран не обязательно быть в ней более 182 дней, так в ОАЭ в определенных случаях это 90 дней. Но Вы указываете, то больше трех месяцев не бываете в Эмиратах, значит налоговым резидентом Эмиратов Вы можете быть если имеете постоянное место жительства или осуществляете трудовую деятельность или занимаетесь там бизнесом. Из условий Вашего вопроса это не очевидно, поэтому сказать определенно, являетесь ли Вы налоговым резидентом не представляется возможным.

При этом, поскольку Вы указали на наличие KITAS в Индонезии, то по логике получение статуса связывается и с налоговым резидентством.

2. Обязательно ли иметь резидентство какой-либо страны?

 Нет такой обязанности в принципе, но Вы должны понимать, что статус налогового резидентства во многих случаях определяется не только так, как это указано в ст. 207 НК РФ — более 182 дней нахождения в РФ. Есть понятие центра жизненных интересов, есть понятие основного места жительства и т.д.

3. Проверяют ли страны налоговое резидентство при выезде из страны и если да, то как это делает каждая конкретная страна?

 Нет, такая проверка пограничными службами стран не производится.

4. Каким образом я могу стать налоговым резидентом одной из этих стран, доказав связь со страной. Какие дополнительные документы нужны для этого?

 Налоговое резидентство нельзя получить по желанию. Если Вы соответствуете условиям его получения, значит оно будет у Вас вне зависимости от Вашего желания или намерений.

5. Могут ли другие страны оспорить мое резидентство?

 Дело не в оспаривании. В этом страны ориентируются либо на внутреннее налоговое законодательство, либо на международные соглашения. При этом наличие налогового резидентства одной страны не исключает того, что Вы будете признаны налоговым резидентом и другой страны, и налоговые обязанности у Вас будут двойные, в обеих странах.

6. Есть ли соглашения об избежании двойного налогообложения между этими странами? Есть ли риск, что две страны одновременно будут требовать уплаты налогов с моих доходов?

 С Индонезией в настоящий момент соглашение об устранении двойного налогообложения ратифицировано и действует. С Эмиратами оно вступит в силу со следующего года. Индонезия также имеет такое соглашение с Эмиратами.

7. В России открыт ИП на УСН и патенте, влияет ли налоговое резидентство на эти системы налогообложения?

 Да, безусловно влияние имеется, но не так Как Вы указали, а наоборот. Не налоговое резидентство влияет на системы, а системы влияют на налоговое резидентство. Предполагается, что если гражданин зарегистрировал ИП, то вся его предпринимательская деятельность, где бы она не осуществлялась, и все доходы от нее, где бы они ни получались, должны учитываться при отчетности ИП, которое он зарегистрировал в РФ (в данном случае). 

Во-вторых, Вы должны понимать, что устранить двойное налогообложение при спецрежимах не получится — на них правила соглашений об устранении не действует. То есть Вы будете платить налоги как в РФ — с полученных доходов от предпринимательской деятельности по всему миру, так и в другой стране.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.