Я не единственный наследник, не было возможности получить свидетельства о праве на наследство и соотвественно оформить договоры с арендаторами недвижимость и начать предпринимательскую деятельность

Добрый день! 

Налоговое законодательство предусматривает, что льгота на налог на имущество для ИП применяется только к объектам, фактически используемым в предпринимательской деятельности в соответствующем налоговом периоде НК РФ Статья 346.11. Поскольку ИП было зарегистрировано только в конце 2024 года, то для 2022, 2023 и большей части 2024 года вы не вели предпринимательскую деятельность.
Поэтому несмотря на то, что вы уплатили налог с оборота за предыдущие периоды, это не является основанием для получения льготы на налог на имущество за те же периоды. Налог на имущество и налог с оборота (УСН) — это разные налоги, хотя в вашем случае налог с оборота уже включает в себя доход от аренды, которую вы получали, будучи собственником, а не предпринимателем.

Здравствуйте!

согласно п.1 ст.346.11 НК плательщиками УСН являются ИП,

в соответствии с п.3 ст.346.11 НК предусматривает освобождение ИП от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со ст.378.2 НК.

соответственно, до регистрации Вас как ИП, применяющего УСН, освобождения от налога на имущество нет.

поэтому, на мой взгляд, ФНС правомерно требует с Вас как с простого физического лица налог за время до регистрации в качестве ИП.

Здравствуйте, Иван.

1. Физические лица по общему правилу являются плательщиками налога на имущество физических лиц — ст.400 НК РФ; Налог на имущество в отношении наследуемого имущества исчисляется с даты открытия наследства — п.7 ст.408 НК РФ.

2. Касаемо исключения из данного правила:  Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН освобождены от уплаты налога на имущество, за исключением  объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 и используемых ими в предпринимательской деятельности. — см. п.3 ст.346.11 НК РФ

В Вашей ситуации до ноября 2024 г Вы:

— не были зарегистрированы в статусе ИП (и регистрацию стоит отличать от ведения деятельности);

— УСН  применять и не могли, поскольку регистрации статуса ИП у Вас не имелось, хотя и нельзя исключать фактическое ведение деятельности. 

Я это вижу так: да я не вел предпринимательской деятельности, но налог с оборота в 2025 году с аренды за 22,23,24 год я уплатил, значит и налог на имущество то же, ведь он интегрирован в оборотный налог упрощенки.

В НК РФ нет положений, позволяющих говорить о какой-либо интеграции, замене одного налога другим.

Также отмечу, что не стоило бы вообще апеллировать к уплате УСН за весь период 2022 г- 2024г, так как возможен спор с ИФНС относительно того, каким налогом должен облагаться полученный арендный доход, включающий и плату  за периоды до регистрации в качестве ИП, хотя и выплаченные уже в период применения УСН. Есть мнение Минфина, что за периоды до регистрации ИП это НДФЛ. — см. по данному вопросу Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2010 г. N 03-04-05/3-715. Хотя и имеется судебная практика в пользу налогоплательщиков. Но суды еще  и пройти нужно.

Учитывая, что регистрация Вами статуса ИП осуществлена в ноябре 2024 г, а объекты не включены в перечень, то это  дает Вам возможность претендовать на освобождение от налогооблажения, но с даты регистрации статуса ИП.

Как результат — пересчета по налогу на имущество Вы не добьетесь, а лишь откроете ИФНС все данные -за какие периоды получили доходы с возникновением впоследствии вопроса: «где НДФЛ?» 

Все остальные моменты могут быть рассмотрены индивидуально в чате.

С уважением