Добрый день. В собственности физического лица магазин более пяти лет. Сдавался в аренду. Декларация 3ндфл о доходах сдавалась в налоговую. Решили продать. Нужно ли сдавать от продажи 3ндфл и платить налог 13%? Спасибо.
В случае продажи магазина (коммерческой недвижимости), который находился в собственности физического лица более 5 лет, декларация 3-НДФЛ по доходу от продажи, а также уплата налога 13%, обычно не требуются, если соблюдены определённые условия.
Правила освобождения от НДФЛ
— Освобождение действует, если объект находился во владении физического лица не менее 5 лет (или 3 лет для имущества, полученного по наследству, приватизации, дарению от близких родственников).
— Если недвижимость ранее сдавалась в аренду и использовалась для получения дохода (даже с уплатой налога с аренды), освобождение не применяется: в таком случае налог на доход от продажи (НДФЛ 13%) нужно платить независимо от срока владения.
— Если помещение не использовалось в предпринимательской деятельности и просто числилось как личная собственность, налог после 5 лет владения не возникает.
Обязательна ли подача декларации?
— Если освобождение применяется (т.е. срок владения более 5 лет и объект не использовался для бизнеса/сдавался в аренду), подавать 3-НДФЛ по факту продажи не нужно.
— Если помещение сдавалось в аренду – применяется обязанность по уплате налога и подаче декларации 3-НДФЛ с дохода от продажи даже после пяти лет собственности.
Особые нюансы
— Если недвижимость сдавалась в аренду и это указывалось в декларациях, при продаже налог потребуется уплатить с полной суммы дохода, стандартный имущественный вычет не предоставляется.
— С 2025 года действует прогрессивная ставка: 13% — с дохода до 2,4 млн рублей и 15% — с дохода свыше этой суммы.
Вывод
Если ваш магазин сдавался в аренду (был источником дохода), по действующему законодательству при продаже потребуется подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог 13% с полученного дохода, вне зависимости от срока владения. Если бы магазин не сдавался в аренду и не использовался для предпринимательской деятельности, продажа после 5 лет владения могла бы пройти без налога и без подачи декларации.
Оцените ответ, если он был Вам полезен!
Донаты приветствуются!
Здравствуйте!
Короткий ответ: если магазин (нежилое помещение) в вашей собственности больше 5 лет и вы продаёте его как физлицо (не как ИП), то НДФЛ платить не нужно и 3-НДФЛ сдавать не обязаны. Это прямо следует из правил про «минимальный срок владения». Подробности — по чек-листу ниже.
Чек-лист (с нормами)
Проверяем факты
Объект: нежилое помещение (магазин).
Право собственности у физлица: более 5 лет.
Продаёт физлицо, а не ИП; помещение не оформлено как «имущество, используемое в предпринимательской деятельности» у ИП.
→ При таких вводных с продажи освобождение от НДФЛ действует по истечении минимального срока владения.
Правило об освобождении
Доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ, если объект был в собственности не менее минимального срока (в общем случае — 5 лет). Это установлено ст. 217.1 НК РФ (п. 2 и п. 4).
Нужно ли подавать 3-НДФЛ?
Нет, если выполнено освобождение по ст. 217.1 НК РФ. Обязанность подавать декларацию есть только при доходах, подлежащих налогообложению (ст. 228, 229 НК РФ и разъяснения ФНС).
Если бы срок владения не был выдержан (для ориентира)
Тогда нужно было бы:
— подать 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
— уплатить НДФЛ до 15 июля;
— ставка для резидентов: 13% до совокупной базы 5 млн руб. и 15% на сумму превышения (ст. 224 НК РФ).
База и вычеты при налогообложении (если срок не выдержан)
Налоговая база — цена из договора, но не ниже 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи (коэффициент 0,7).
Имущественный вычет: для иного недвижимого имущества (нежилые помещения) действует лимит 250 000 руб. за год; вместо вычета можно уменьшить доход на реальные расходы на покупку (ст. 220 НК РФ + разъяснения ФНС).
Аренда в прошлом значения не имеет
То, что вы ранее сдавали магазин и подавали 3-НДФЛ с арендных доходов, не отменяет освобождение при продаже после истечения минимального срока (ст. 217.1 НК РФ).
Исключения/осторожности
Если бы вы продавали как ИП, и объект числился/использовался в предпринимательской деятельности, возможен иной режим налогообложения, и освобождение по ст. 217.1 могло бы не применяться (проверяется по фактическому использованию и учёту имущества у ИП). При вашей формулировке — физлицо, значит применяем общий порядок. (Общее правило подтверждают разъяснения ФНС/Минфина и практика.)
Документы, которые сохранить у себя (даже если декларацию не подаёте)
Договор купли-продажи (текущий).
Документы о дате возникновения права собственности (выписка ЕГРН/старое свидетельство).
На всякий случай — кадастровая стоимость на 1 января года продажи (из ЕГРН).
Это поможет быстро ответить на возможный запрос инспекции по ст. 88 НК РФ.
Итог
Раз у вас > 5 лет владения и продажа как физлица, то: налога нет и 3-НДФЛ подавать не нужно (ст. 217.1 НК РФ; разъяснения ФНС о декларации только при владении менее минимального срока).
Буду Рада плюсику, для меня это очень важно.
Если мои материалы вам полезны, Вы можете отблагодарить меня по ссылке m.pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4241969/
даже 50-100-200 ₽ очень помогают продолжать писать и отвечать на вопросы. Спасибо за любую поддержку!
С уважением,
Набатова Екатерина
