PayPal - как организовать бухучет и налоговый учет

В соответствии с п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств. 

Под корпоративным электронным средством платежа понимается средство платежа, используемое юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при условии идентификации указанных лиц и при условии, что остаток электронных денежных средств при использовании данного средства платежа не превышает 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России, на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств (ч. 7 ст. 10 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Срок для направления сообщения в налоговые органы составляет семь дней со дня возникновения (прекращения) такого права.

Статья 7. Особенности осуществления перевода электронных денежных средств
3. Клиент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета.
9. При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться получателями средств, а также плательщиками в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее электронные средства платежа, указанные в части 2 статьи 10 настоящего Федерального закона.
Статья 10. Порядок использования электронных средств платежа при осуществлении перевода электронных денежных средств
7. Использование электронного средства платежа клиентом — юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем осуществляется с проведением его идентификации оператором электронных денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Указанное электронное средство платежа является корпоративным. Использование корпоративного электронного средства платежа осуществляется при условии, что остаток электронных денежных средств не превышает 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России, на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств.
8. Допускается превышение суммы, указанной в части 7 настоящей статьи, вследствие изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Банком России.
9. В случае превышения суммы, указанной в части 7 настоящей статьи, оператор электронных денежных средств обязан осуществить зачисление или перевод денежных средств в размере превышения указанного ограничения на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения.
22. Помимо осуществления перевода электронных денежных средств остаток (его часть) электронных денежных средств клиента — юридического лица или индивидуального предпринимателя может быть по его распоряжению зачислен или переведен только на его банковский счет.
23. Клиент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан иметь банковский счет, открытый у оператора электронных денежных средств для перевода остатка (его части) электронных денежных средств, или предоставить ему информацию о банковском счете этого юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытом в иной кредитной организации, на который может осуществляться перевод остатка (его части) электронных денежных средств.

Вообще-то, на мой взгляд, это должна быть проблема банка. 

А открыть р/с в другом банке не вариант?

счет в Альфа Банке и банк не может привязать счет PayPal к нашему рас. счету

Елена

Елена, добрый день. Вероятно сотрудники Альфа-банка не совсем компетентны в данном вопросе. Привязать счёт в PayPal к расчетному счету любого банка можно самим через саму систему PayPal. В самой системе PayPal есть возможность самостоятельной привязки к расчетному счету как физического лица, так и юридического.

сейчас деньги перечисляются на личный счет владельца компании.

Елена

А вот это делать не нужно...

Здравствуйте, Елена.

сейчас деньги перечисляются на личный счет владельца компании

Елена

Юридические лица (и ИП) в соответствии с ч. 22 ст. 7 Федерального закона N 161-ФЗ могут переводить остатки своих электронных денежных средств только на свой банковский счет.

То есть в Федеральном законе № 161-ФЗ не предусмотрена возможность перевести остаток на счет третьего лица.

Кроме того, согласно ч.23 ст. 7 Федерального закона № 161-ФЗ клиент — юридическое лицо (или ИП) обязан иметь банковский счет, открытый у оператора электронных денежных средств или предоставить ему информацию о банковском счете открытом в иной кредитной организации.

Таким образом, перечисляя денежные средства на личный счет владельца компании Вы нарушаете положения Федерального закона № 161-ФЗ.

Как быть в такой ситуации, чтобы все было законно?

Елена

Исходя из вышесказанного и написанного моими коллегами в предыдущих ответах, Вам необходимо привязать PayPal к расчетному счету.

как лучше организовать бухучет и налоговый учет в случае, если мы принимаем платежи через наш сайт по системе PayPal.

Елена

Для организации бухгалтерского и налогового учета Вам в первую очередь необходимо привязать PayPal к расчетному счету.

Согласно п.18 ст.3 Федерального закона № 161-ФЗ электронные деньги официально названы денежными средствами.

Поэтому для их учета необходимо использовать счет 55 «Специальные счета в банках» и открыть к нему субсчет «Электронные деньги».
Также можно использовать 51 счет по Вашему желанию.

Корреспонденция счетов при использовании системы PayPal:

Дт.62 — Кт.90 – отражена выручка от продажи товара(оказания услуги, выполнения работы);

Дт.55 – Кр.62 – поступление электронных денег средств от покупателей в электронный кошелек;

Дт.51-Кт.55 – перевод электронных денег на расчетный счет организации.

Согласно Приказа Минфина РФ № 94н «План счетов организаций» при розничной продаже организация может отражать выручку без использования счета 62 «напрямик»:
Дт.55 – Кт.90.

Подтверждающим документом для отражения проводок в бухучете будет являться отчет оператора об оборотах по электронному кошельку.

В настоящий момент (когда деньги перечисляются на личный счет владельца) исходя из вышеуказанной логики, после поступления электронных денег в дебет счета 55 Вы должны отражать проводки:

Дт.76 – Кт.55 – перевод электронных денег на личный счет владельца компании.

Дт.51-Кт76 – перевод денег с личного счета владельца на расчетный счет организации.

Такой порядок может привести к претензиям налогового органа.

Фактически операция по перечислению электронных денег на личный счет владельца не имеет основания. Ведь денежные средства перечисляются на счета физ.лиц в качестве з/п, денег на подотчет, предоставление займа и пр.

В связи с этим на основании ст.212 НК РФ у Вашей компании и у владельца компании сейчас возникает риск предъявления претензий налоговиков в части не перечисления НДФЛ с суммы материальной выгоды за пользование денежными средствами за период с даты перевода денег на личный счет владельца по дату перевода их со счета владельца на расчетный счет компании.

Организация налогового учета зависит от применяемой Вашим предприятием системы налогообложения.

При этом на основании ст.313 НК РФ организовать налоговый учет возможно на основании «первички» и регистров бухгалтерского учета.

Так, например, при применении УСН Вы должны отразить доход в целях налогообложения на дату поступления средств на счет оператора электронных денежных средств (PayPal).

В системе у нас открыт корпоративный счет на компанию, но организовать вывод с PayPal на расчетный счет компании не получается (счет в Альфа Банке и банк не может привязать счет PayPal к нашему рас. счету), таким образом, сейчас деньги перечисляются на личный счет владельца компании

Елена

Вопрос не в Альфа-Банке, а в том, что у Вас не настроена система перевода платежей в PayPal. Вам необходимо открыть business account, и тогда уже можно будет переводить средства на любой указанный Вами счет (в том числе и в Альфа-Банке), начало процедуры вот здесь

www.paypal.com/ru/webapps/mpp/home

Дело в том, что открыв корпоративный счет (бизнес) Вы можете либо получать средства на него, а потом с него отправлять на счет в Альфа-банк или второй вариант, получать от PayPal чеки банка, которые можете приносить в Альфа-банк и они будут их зачислять на счет Вашей компании. И если есть вопросы по настройке платежей — то смело обращайтесь в PayPal, они всегда помогут. 

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.